Взыскание задолженности с ИП прекратившего деятельность 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание задолженности с ИП прекратившего деятельность 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Предприниматели вправе провести ликвидацию своего ИП, но у них по-прежнему остаются действительными долговые обязательства:

• связанные с их личными потребностями: например, потребительские кредиты, карты с кредитным лимитом, оформленные на физическое лицо;
• связанные с предпринимательской деятельностью: обязательства по договорам с контрагентами, задолженности в бюджет, кредиты, которые брались под залог бизнеса и так далее.

Даже если ИП закрылся с долгами, они остаются актуальными, и продолжают «висеть» на человеке.

Часто предприниматели закрываются:

1. с потребительскими и залоговыми кредитами;
2. с задолженностями по налогам и в Пенсионный фонд (ПФР);
3. с невыплаченными компенсациями по зарплатам и отпускам бывшим сотрудникам.

Интересно, что закон допускает подобный вариант: предприниматель может закрыться, имея задолженности перед «казной». Ему достаточно подать соответствующие отчеты в государственные ведомства. Но обязательства по уплате долгов никуда не уходят и после отказа от статуса ИП.

Кто же отвечает по задолженностям перед кредиторами?

1. Сам предприниматель — в рамках своего имущества и денежных накоплений, доходов.
2. Его поручители — в основном, это касается кредитных обязательств.
3. Супруга предпринимателя — если кредиторы обращаются в суд за принудительным истребованием займа, и оказывается, что имущества ИП недостаточно для удовлетворения требований, применяется положение из СК РФ. Семейный кодекс предусматривает, что супружеское имущество, нажитое за годы брака, может изыматься за долги ИП.

Если у вас сложилась подобная ситуация, то могут забрать:

• квартиры, дома, объекты нежилого фонда недвижимости;
• автомобили и другие транспортные средства;
• дорогостоящую технику;
• фамильные драгоценности;
• земельные участки;
• денежные накопления.

По задолженностям отвечает и сам предприниматель, и его семья. Имущество супругов ИП тоже может стать источником возврата денег для кредиторов.

Судебное взыскание налогов с бывших ИП: промахи ИФНС

Согласно определению, изложенному в письме Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25384, долговые обязательства не прекращаются у бывших ИП.

Но есть и понятие «безнадежные долги». Безнадежными, по данному документу, считаются:

• задолженности, в рамках которых прекратились обязательства по причине невозможности их реализации. Списание денежных средств происходит на основании акта госоргана или ликвидации организации с внесение записей в реестр государственных юрлиц — ЕГРЮЛ;
• задолженности с истекшим сроком давности, который, по общим правилам, составляет 3 года.

Если человек не платит в процессе ликвидации ИП и после освобождения от статуса «предпринимательская деятельность», взыскание будет проходить по определенному шаблону.

Кредитор проводит ряд проверок. В частности, подаются запросы в Госреестр, где регистрируются сделки с имуществом.

Заинтересованное лицо получает выписку ЕГРН, и начинается претензионная работа:

• должник получает уведомление от кредитора;
• потом составляется претензия о возврате задолженности. Она направляется заказным письмом. Это официальный документ, который должен содержать дату возникновения обязательства, принятые меры, предупреждения, дальнейшие действия кредитора.

На данной стадии конфликт еще можно решить мирным путем — предприниматель соглашается с требованиями или проводит переговоры с целью уменьшения суммы, приходит к единому решению с кредитором и оплачивает претензии.

Подготовка к суду. Если в течение 30 дней предприниматель по-прежнему игнорирует требования, начинается следующий этап — подготовка к суду. Кредитор собирает документальные доказательства о наличии задолженности.

В их роли выступают:

• долговые расписки;
• выписки с банковских счетов;
• хозяйственные договоры;
• бухгалтерская отчетность.

На этом этапе важно правильно рассчитать конечную сумму задолженности, с учетом возможного необоснованного обогащения и компенсаций за пользование чужими средствами. Также расчет необходим для расчета госпошлины при обращении в суд.

Обращение в судебную инстанцию. Когда документы для подачи иска в суд готовы, нужно составить заявление. Как правило, эта задача ложится на плечи компетентного юриста, который в дальнейшем и будет представлять интересы кредитора.

Пакет документов подается в суд общей юрисдикции, который находится по месту регистрации предпринимателя (согласно подсудности подобных процессов). Его уведомляют о поданном заявлении из суда — повесткой, но эта же задача — сообщить о дате заседания — ложится и на плечи истца.

Судебный процесс. Судья рассматривает представленные свидетельства и справки, основания возникновения задолженности и требуемый размер долга. В зависимости от обстоятельств дела, выносится:

• положительное решение в пользу кредитора;
• решение о частичном удовлетворении требований;
• отказ (в пользу ответчика-предпринимателя).

Если стороны заинтересованы, каждая может оспорить постановление суда через подачу апелляции.

Принудительное взыскание судебными приставами. ФССП обязана выполнять судебные решения. Если в течение 5 дней ответчик добровольно не погасил задолженность, ему направляется уведомление, после чего судебный пристав начинает проводить взыскание.

Судебные приставы принимают следующие меры:

• направляют запросы по месту работы должника, в банки и финансовые организации на предмет розыска и изъятия денежных накоплений и доходов;
• направляют запрос в Росреестр с целью получения выписки ЕГРН;
• принудительно взыскивают деньги со счетов;
• арестовывают и изымают имущество ИП;
• продают объекты собственности с целью перевода денег на счет кредитора;
• вводят ограничение на выезд должника за границу.

Применяется еще два варианта истребования долгов, которые являются достаточно эффективными.

Оспаривание сделок. Это вариант применим в ситуациях, где фигурируют недобросовестные предприниматели. Они стараются спрятать активы бизнеса через проведение сомнительных сделок. Просто переписывают имущество на других людей.

Задача кредитора: доказать, что если бы сделка не заключалась, то он бы получил сумму задолженности, так как предпринимателю хватало активов для погашения долга.

Также мотивом для признания подобных сделок недействительными выступают следующие обстоятельства:

• сделка была заранее невыгодной. Например, рыночная стоимость объекта составляет 50 000 рублей, а предприниматель по договору продает его за 30 000 рублей. Судебное основание: цена ниже рыночной более, чем на 30%;
• рассрочка платежа на странный срок. Например, по договору о переуступке имущества предприниматель предоставляет рассрочку покупателю на выполнение обязательств на 2-4 года. Такие сделки вызывают обоснованные подозрения.

Узнать нужную информацию кредитор может без договора — ему достаточно подать запрос в Росреестр на получение выписки ЕГРН. Сделки с отчуждением публикуются в открытом реестре — ЕГРЮЛе.

Признание ИП банкротом. Если у предпринимателя размер задолженности составляет 500 000 рублей и больше, то у кредитора возникает право обратиться в Арбитражный суд за признанием физического лица банкротом. Важно, чтобы при этом долг не выплачивался больше 3 месяцев.

Взыскание долгов с ИП: как добиться возврата средств

За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!

Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант.

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Налоговая амнистия — 2020-2021 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

• действующим в настоящее время;
• прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

• на 01.01.2015 — по налогам;
• 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

• отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
• отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
• сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Налоговая амнистия по ИП — 2020-2021 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

ИП прекратил деятельность как взыскать долг

Организация работы по взысканию дебиторской задолженности (“бизнес долгов”)

Для системной и эффективной работы с долгами на предприятии мы рекомендуем регламентировать эту работу. В первую очередь, подготовить регламент по взысканию дебиторской задолженности, в котором предусмотреть порядок действий, назначить ответственного сотрудника за выполнение определенного действия, ответственность за невыполнение, ознакомить с данными регламентом всех сотрудников, включенных в процесс работы с контрагентами. Желательно регламент подготовить в письменном виде и ознакомить под роспись с ним сотрудников. Идеальным вариантом будет автоматизация установленных регламентов процедур в учетной программе.

Процесс взыскания долга с юридических лиц и ИП в судебном порядке можно разделить на следующие этапы:

• Сбор документов и подготовка иска в суд
• Направление иска ответчику/третьим лицам
• Подача иска в суд
• Уточнение информации о принятии искового заявления о взыскании дебиторской задолженности судом, при принятии иска в порядке общего судопроизводства — уточнение даты судебного заседания
• Защита своих интересов в суде (представление документов, пояснений, возражений на отзыв ответчика и т.д.)
• Получение решения суда (судебного приказа)
• Получение исполнительного листа (при необходимости)

Подсудность по делам о взыскании задолженности

Исковые заявления о взыскании задолженности по общему правилу подаются в суд по месту регистрации ответчика, если иная подсудность не установлена договором. Юридические лица, ИП свободны в выборе договорной подсудности. Обратите внимание на то, что в договоре может быть также предусмотрено, что все споры передаются на рассмотрение третейского суда (арбитража), в этом случае для взыскания задолженности по договору необходимо обращаться в данный суд (за некоторыми исключениями).

Исковое заявление может быть подано:

• через электронную систему подачи документов в суд
• лично или через представителя в экспедицию суда
• отправлено Почтой России или иной почтовой/курьерской службой

Как составить исковое заявление о взыскании задолженности?

Важно, чтобы исковое заявление было составлено с соблюдением требований ст. 125 АПК РФ, а именно:

• необходимо составить иск в письменной форме
• важно указать наименование суда, в который направляется иск
• обязательно следует указать данные истца, ответчика, третьих лиц
• следует описать требования со ссылками на положения закона и иных нормативно-правовых актов
• в случае, если указана цена иска, то необходимо произвести расчет требований
• необходимо указать дату отправки претензии ответчику
• можете также заявить ходатайство о наложении обеспечительных мер (арест денежных средств на счете и т.д.) — мер, направленных на обеспечение исполнения решения суда о взыскании денег
• также следует помнить, что в исковом заявлении указывается перечень прилагаемых документов

В случае, если вышеуказанные требования не будут соблюдены, то арбитражный суд оставит исковое заявление без движения. Это будет означать приостановление процесса принятия иска к рассмотрению в целях необходимости устранения допущенных недостатков при составлении и подаче иска. После устранения истцом данных недостатков суд примет к производству иск, в противном случае суд вернет иск.

Следует отметить, что в соответствии со ст. 64 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. В связи с этим, важно чтобы все доводы, указанные в исковом заявлении, основывались на доказательствах.

После исключения из реестра прекращается начисление страховых взносов. Обязанность сдавать отчёты тоже пропадает. Долг в Личном кабинете больше не растёт. На этом плюсы заканчиваются. Дальше идут минусы.

Недоимки, пени и штрафы по налогам не списываются. Налоговая будет пытаться снять их по инкассовому с личной карты человека. Исключение — долги по УСН до 2015 года и по страховым взносам до 2017 года. Их амнистировали и списали. Но их и так не должно быть в Личном кабинете.

Платежи перед арендодателем и поставщиками никуда не денутся. Обязанности по договорам тоже. Например, бывший ИП должен поставить заказанный у него товар. Иначе покупатель предъявит неустойку и заберёт аванс.

Из-за потери статуса ИП банк закроет счёт для бизнеса (правда, не всегда сразу). Платить и закупаться станет труднее.

О возврате долга при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП

Можно мирно решить проблему с долгом ИП. Это сэкономит время и позволит избежать финансовых затрат, связанных с судебными разбирательствами.

Претензионное воздействие бывает весьма эффективным. Одно дело, когда кредитор молча ждет долг, другое, когда показывает, что настроен серьезно.

Многие предприниматели добровольно погашают задолженность в рамках досудебного взыскания: после грамотного проведенных переговоров или сразу после получения письменной претензии.

Как воздействовать на конкретного должника: «кнутом» или «пряником», зависит от индивидуального «портрета» предпринимателя.

Порядочному бизнесмену, испытывающему временные или периодические материальные затруднения, стоит пойти навстречу. Провести переговоры, заинтересовать в скорейшем возврате долга, предложить разумный компромисс (бартер, возврат долга в натуре), и даже посильную помощь: например, в поиске новых клиентов и расширении рынка сбыта.

Часто кредитор и должник приходят к взаимовыгодному решению. Главное – не забыть установить конкретные сроки выплат и письменно оформить условия погашения задолженности.

На предпринимателя, который имеет возможность погасить долг, но не любит расставаться с деньгами, откладывая «неприятный» момент на потом, лучше воздействовать осторожно.

Очень результативны «игра на деловой репутации» и меры публичного информационного влияния. Один намек о намерении направить компрометирующую информацию о должнике в СМИ, может сделать «чудо»: предприниматель вернет деньги, опасаясь за имидж компании.

ИП со связями часто «прикрыт со всех сторон» местными влиятельными лицами, поэтому не боится кредиторов и ответственности.

Воздействовать на такого предпринимателя и стимулировать его к возврату долга следует его же методами. Нужно привлечь независимого профессионального переговорщика или медиатора, на которого не распространяется «ареал влияния».

Если есть возможность, – стоит наладить контакт с одним из авторитетных для должника лиц и действовать через него.

Должник может постепенно выводить активы и готовиться к банкротству, избегая общения с кредитором или обещая «вот-вот» рассчитаться. Кредитору не стоит долго ждать возврата долга. Любое промедление опасно.

Для предпринимателя, который не идет на компромисс или вовсе не желает обсуждать проблему, нужно готовить досудебную претензию, с предупреждением о последующем обращении в суд.

Если удалось организовать переговоры – кредитор должен быть уверенным и даже «жестким».

Если ИП так и не перечислил денежные средства после переговоров, психологического давления и получения претензии, нужно обращаться в суд.

Как взыскать налоги с юридических лиц в 2021 году

Взыскание долга с ИП через суд позволяет получить с ответчика:

— основной долг;

— неустойку;

— компенсацию убытков;

— компенсацию расходов на услуги юриста.

Обращаясь в арбитражный суд, следует правильно составить исковое заявление о взыскании задолженности и обязательно заявить о необходимости принять обеспечительные меры.

Важно: победа в суде не гарантирует возврат денег, и ввиду загруженности судебных приставов, заниматься исполнением решения суда часто приходится самостоятельно.

Предприниматель не обязан сообщать компаниям, с которыми заключил договор и совершает сделки, что закрывает ИП, если такого пункта нет в соглашении. При деловых взаимоотношениях может возникнуть ситуация:

1. Контрагент узнает о ликвидации партнера до его закрытия, направляет претензию и требует через Арбитражный суд взыскания долга.
2. ИП закрыто, контрагент добивается в суде общей юрисдикции возвращения средств.

ГК РФ статьёй 415 предусматривает мирное соглашение между контрагентами. Но для этого кредитор должен письменно сообщить предпринимателю, что долг прощен. При условии, что ИП не является банкротом. Если финансовые недоимки ведут к данному статусу, дело направляют на рассмотрение в Арбитражный суд.

Существует ряд оснований, когда ФНС отказывается закрыть ИП:

• неправильно оформлено заявление о прекращении регистрации;
• есть ошибки в документальном комплекте;
• отсутствует квитанция об оплате госпошлины;
• существует нарушение налогового периода.

Предпринимателю следует учесть, что его никто не освобождает от обязанности сдавать отчёты о своей финансовой деятельности во все структуры, пока полностью не будет оформлена ликвидация предприятия.

Согласно п. 2 ст. 265 НК РФ к безнадежной задолженности относятся долги перед налогоплательщиком, по которым:

• истек установленный срок исковой давности;

• в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или в результате ликвидации организации.

Здесь же закреплены два основания для признания долга безнадежным в случае, если невозможность взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства:

• невозможно установить место нахождения должника, его имущества, получить сведения о его денежных средствах;

• у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание.

Также безнадежными признаются долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (считаются погашенными) в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

К сведению: задолженность перед налогоплательщиком-организацией при ее соответствии критериям безнадежной задолженности может быть учтена при определении базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 11.12.2020 № 03-03-06/1/108754).

Для признания задолженности безнадежной достаточно наличия одного из перечисленных оснований (Письмо Минфина России от 16.11.2010 № 03-03-06/1/725). Других оснований для признания долга безнадежным ст. 266 НК РФ не предусматривает.

Приведем примеры, когда долг перед организацией не является безнадежным в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ и не может быть учтен в уменьшение базы по налогу на прибыль:

• страна иностранного контрагента – должника ввела ограничения по выполнению обязательств в отношении российских организаций (Письмо Минфина России от 07.06.2017 № 03-03-06/1/35488);

• судом вынесено решение об отказе во взыскании задолженности (письма Минфина России от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42962, от 18.09.2009 № 03-03-06/1/591 и от 02.02.2006 № 03-03-04/1/72);

• должник прекратил деятельность по причине слияния с другим юридическим лицом. Как разъяснил Минфин в Письме от 06.09.2016 № 03-03-06/1/52041, в случае слияния организации-должника с другим юридическим лицом на основании ст. 58 ГК РФ права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу. Следовательно, при слиянии организации-должника с другим юридическим лицом право требования погашения дебиторской задолженности у организации-кредитора переходит к вновь возникшему юридическому лицу – правопреемнику.

Остановимся подробнее на каждом из условий, выполнение которых позволит признать долги безнадежными и учесть их в составе внереализационных расходов.

По истечении срока исковой давности задолженность может быть признана безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (п. 7 ст. 272 НК РФ).

Исчисление срока исковой давности для целей признания задолженности безнадежной производится налогоплательщиком в соответствии с положениями Гражданского кодекса (Письмо Минфина России от 17.05.2021 № 03-03-06/1/37298).

Напомним отдельные нормы ГК РФ, посвященные этому сроку:

• исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст. 195 ГК РФ);

• общий срок исковой давности установлен в три года (ст. 196 ГК РФ);

• его течение начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ), и заканчивается в соответствующие месяц и число последнего года срока (п. 1 ст. 192 ГК РФ);

• течение срока исковой давности может прерываться совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст. 203 ГК РФ).

При этом в ГК РФ не уточнено, какие конкретно действия обязанного лица прерывают течение срока. Их примерный перечень приведен в п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43. К таким действиям могут относиться, в частности:

• признание претензии;

• изменение договора уполномоченным лицом, из которого следует, что должник признает наличие долга, равно как и просьба должника о таком изменении договора (например, об отсрочке или о рассрочке платежа);

• составление акта сверки взаимных расчетов, подписанного уполномоченным лицом.

Например, как отмечено в Постановлении ФАС УО от 01.02.2013 № Ф09-150/13 по делу № А71-4334/2012, подписание акта сверки взаимных расчетов должником указывает на признание последним суммы задолженности, отраженной в акте сверки, следовательно, исчисление срока исковой давности должно осуществляться от даты подписания последнего из актов сверки.

К сведению: признание списанной задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от принятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности (Письмо Минфина России от 16.02.2021 № 03-03-06/2/10482).

На практике возможны ситуации, когда организация обратилась в суд, который признал наличие задолженности контрагента, однако последний так и не погасил эту задолженность. В этом случае признать «дебиторку» безнадежной по истечении срока исковой давности организация не вправе. Так, в Письме Минфина России от 13.08.2012 № 03-03-06/1/408 говорится, что п. 2 ст. 266 НК РФ не предусмотрено особого порядка признания безнадежными долгов перед налогоплательщиком, подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу. В связи с тем, что кредитором реализовано право на судебную защиту по иску, признание данной задолженности безнадежной на основании истечения срока исковой давности невозможно.

В Письме от 29.05.2013 № 03-03-06/1/19566 финансисты указали: задолженность, подлежащая взысканию в порядке исполнительного производства, может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций в случае, если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по указанным в абз. 2 п. 2 ст. 266 НК РФ основаниям, либо в случае ликвидации организации в установленном порядке.

Об этих основаниях речь пойдет далее.

Может ли налоговая взыскать пени и штрафы через 6 лет после закрытия ИП?

Согласно абз. 2 – 4 п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными (нереальными к взысканию) долгами также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

• невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

• у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из вышеперечисленных обстоятельств (письма Минфина России от 09.02.2017 № 03-03-06/1/7131, от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66459).

Если должник имеет перед организацией две задолженности или более по разным договорам, при этом по одной из них есть судебное решение о ее взыскании и приставом-исполнителем подтверждена невозможность установления местонахождения должника и отсутствует имущество, на которое может быть наложено взыскание, то возникает вопрос: можно ли на дату постановления включить во внереализационные расходы суммы всех имеющихся задолженностей этого должника, в том числе тех, на которых нет судебного решения? Минфин считает, что учесть в расходах для целей налогообложения можно только ту конкретную задолженность, в отношении которой имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства (см. письма от 21.07.2015 № 03-03-06/2/41683, от 12.08.2013 № 03-03-06/1/32519).

Согласно п. 1 ст. 416 ГК РФ обязательство прекращается невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.

Невозможность исполнения как основание прекращения обязательства должна наступить в силу объективных обстоятельств (например, пожара, уничтожившего все имущество должника и приведшего к невозможности исполнения им своих обязательств).

Задолженность перед организацией может числиться и за гражданином, и невозможность исполнения обязательства последним может быть обусловлена его кончиной. В соответствии со ст. 418 ГК РФ обязательство прекращается смертью должника, если исполнение не может быть произведено без личного участия должника либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью должника. Таким образом, для целей налогообложения прибыли задолженность гражданина может быть признана нереальной к взысканию по причине смерти должника, за исключением случаев, когда обязательство передается наследникам в порядке правопреемства (Письмо Минфина России от 28.09.2009 № 03-03-06/1/622).

Пунктом 1 ст. 417 ГК РФ установлено: если в результате издания акта государственного органа исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично, обязательство прекращается полностью или в соответствующей части. Стороны, понесшие в результате этого убытки, вправе требовать их возмещения в соответствии со ст. 13 и 16 ГК РФ.

Такими законодательными и нормативно-правовыми актами органов государственной власти и органов местного самоуправления являются законы, указы, постановления, распоряжения, положения.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) также признаются долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (считаются погашенными) в соответствии с Законом о банкротстве.

Согласно п. 6 ст. 213.27 Закона о банкротстве требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества гражданина, считаются погашенными, за исключением случаев, предусмотренных указанным законом.

После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина (освобождение гражданина от обязательств) (ст. 213.28 Закона о банкротстве). По итогам рассмотрения отчета о результатах реализации имущества гражданина арбитражный суд выносит определение о завершении реализации его имущества.

То есть, если имеется задолженность перед организацией физического лица и это лицо признано банкротом и освобождено от обязательств (в том числе от обязательств перед ней), организация вправе учесть эту задолженность при расчете облагаемой базы.

* * *

Намереваясь учесть дебиторскую задолженность в составе внереализационных расходов по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 266 НК РФ, организация должна иметь в виду следующее.

Сумма списанной дебиторской задолженности отражается в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли только в том случае, если соответствующая «дебиторка» признана безнадежным долгом (долгом, нереальным к взысканию) по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 266 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13389).

Документы, подтверждающие основания отнесения задолженности к безнадежной для целей ст. 266 НК РФ, должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ. При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов (Письмо Минфина России от 17.12.2020 № 03-03-06/1/110632).

СУДЕБНОЕ ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ С БЫВШИХ ИП: ПРОМАХИ ИФНС

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

У кредиторов есть несколько вариантов действий по ГК РФ, № 127-ФЗ, НК и ТК РФ.

Юристы говорят, хороший спор — это тот, который не дошел до суда. Стороны экономят деньги, нервы и время.

Досудебное урегулирование конфликта называется на юридическом языке «претензионной работой». Кредитор направляет индивидуальному предпринимателю письмо об истребовании займа — претензию. В ней перечисляются основания обращения, размер долга, способы погашения, должника предупреждают о намерении обратиться в суд. В претензии указывается срок погашения долгов.

Обычно бывшие ИП не реагируют на подобные письма. Если у человека есть долги, и их нечем отдавать, он выбирает классическую модель — избегание.

Подсудность долгов ИП

В каком суде взыскивают долг с ИП? Арбитражный суд рассматривает хозяйственные споры, то есть:

• обе стороны имеют статус ИП или юрлицо;
• гос.орган взыскивает долг по предпринимательству — например, ПФР или ФСС взыскивают недоимку по взносам, или Роспотребнадзор требует штраф;
• банк взыскивает деньги по кредиту на развитие бизнеса — договор подписан с ИП.

В суде общей юрисдикции рассматривают дела, где:

1. Одна из сторон физлицо — например, работник, самозанятый, покупатель, арендодатель-гражданин, получатель алиментов;
2. Происходит взыскание долгов физического лица с ИП:
   • по потребительским кредитам, микрозаймам, ипотеке — если человек брал деньги как физическое лицо;
   • по штрафам, налогам гражданина — за нарушение ПДД, имущественный налог на квартиру;
   • долги по ЖКХ.
3. Долги с ИП, который прекратил деятельность, взыскиваются через суд общей юрисдикции. В суд предоставляется выписка из ЕГРИП, где указана дата снятия с учета.

Как происходит взыскание долгов в суде?

Кредитор подает в суд исковое заявление и документы, подтверждающие основания и размер задолженности, соблюдение претензионного порядка, порядок расчетов.

По долгу до 500 000 рублей, можно получить судебный приказ в упрощенном порядке. Предпринимателя даже не будут вызывать в суд, рассмотрение проводится на основании документов. Этим часто пользуются банки и МФО — предоставляют кредитный договор и выписку по счету, и суд не глядя выдает приказ на взыскание.

К счастью, отменить судебный приказ также просто — нужно подать возражения в тот же суд в течение 10 дней. Форма возражений и инструкция по отмене судебного приказа есть в этой статье.

Когда решение суда или приказ вступили в силу, кредитор может провести взыскание долга с ИП по исполнительному листу:

• подать документы в ФССП;
• подать исп.лист или приказ в банк, где у должника открыты счета.

Банк обязан списывать деньги со счетов ИП на основании документов из суда.

Если за дело принимаются судебные приставы, проводится:

• проверка счетов и списание денег. Из ФНС пристав узнает о банковских счетах и электронных кошельках должника, затем направляет в банки инкассо на списание денег. Если предприниматель прекратил деятельность и устроился на работу, об этом появятся сведения в ПФР, тогда пристав направит испол.лист и из зарплаты будут удерживать до 50% в погашение долга;
• проверка имущества. Росреестр содержит сведения о недвижимости, ГИБДД — об автомобилях. Пристав обязан выйти по адресу ИП — домашнему или офисному, описать движимое имущество на месте, но в связи с пандемией эти действия не проводятся.
• арест имущества — например, машины ИП, оборудования. Приставы могут арестовать имущество, защищенное законодательным иммунитетом, например, единственное жилье, но продать его они не вправе;
• изъятие имущества и продажа на торгах;
• ограничения: запрет на выезд за пределы РФ, временное лишение водительских прав.

В реальности судебные приставы работают, скажем так, без инициативы. ФССП перегружена делами, в производстве у одного пристава сотни дел одновременно. Что делать, и как взыскать долг по-быстрому?

• Проверять должника самостоятельно, по своим источникам. В особенности это касается спрятанного имущества — взыскатель вправе сообщать приставу всю известную информацию: о счетах за границей, электронных кошельках, о совместном имуществе супругов, о движимом имуществе, которое можно продать (катера, снегоходы, трактора, оборудование);
• Организовать проверку активов бизнеса. Например, нанять юристов для проверки сделок, возможных недочетов. При наличии фактов обратиться в суд за оспариванием сделок и возвратом имущества.

Кредиторы вправе через суд оспорить сделки, где фигурирует недобросовестный предприниматель. По закону оспаривать сделки можно без банкротства, но добиться результата будет сложнее. Придется доказать, что сделки заключались с целью вывести имущество и не платить. А если ИП платит по 500 рублей в месяц — пристав скажет, что долг потихоньку выплачивается.

Например: предприниматель заключил сделку по продаже дорогого автомобиля по цене в 3 раза ниже рыночной. Сделка заключалась полгода назад, а просрочка началась год назад. Такую сделку признают недействительной, если:

• авто продано родственнику или афиллированному лицу (бизнес-партнеру, бывшему супругу);
• деньги не получены, либо выплачены наличными и исчезли в неизвестном направлении.

По оспоренной сделке автомобиль возвратят предпринимателю, пристав или финуправляющий опишет его и продаст с торгов.

Бесплатная консультация0 ₽

• Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
• Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
• Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
• Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.

Это последний вариант, но он может сработать. Кредиторы вправе обратиться с заявлением в Арбитражный суд, если:

• предприниматель должен больше 500 000 рублей (без пеней и неустоек);
• платежи просрочены на 3 месяца и больше.

За 15 дней до подачи заявления в суд нужно опубликовать на ЕФРСБ заявление о намерении банкротить предпринимателя. Для работающего ИП это серьезная угроза, и будьте уверены, он найдет деньги, чтобы расплатиться, либо вы заключите соглашение о порядке расчетов, возьмете залог либо поручительство.

Если ИП не отреагировал, суд рассматривает документы, назначает процедуру банкротства и финансового управляющего для дела. Далее:

• формируется реестр требований кредиторов (РТК), куда с заявлениями подаются все кредиторы предпринимателя (включая бывших работников);
• если бизнесмен может погасить >50% долгов за 3 года, закрывать ИП ему не будут. Более выгодной будет реструктуризация в банкротстве ИП — долги выплачиваются по фиксированному графику, медленно, но верно.
• Если реструктуризация невозможна, вводится реализация имущества при банкротстве. Финуправляющий формирует конкурсную массу из имущества предпринимателя. Если в банкротстве оспариваются сделки ИП, возвращенное имущество тоже направляется на торги. Если у должника ничего нет, финуправляющий отчитается суду, что конкурсная масса не сформирована. Долги спишут без выплат.

Для того чтобы понять, в чем состоит особенность взыскания долга с ИП, необходимо разобраться в самом понятии. В судебном производстве иск может быть направлен как к физическим лицам, так и к юридическим. Физическое лицо — любой человек из нашего окружения, гражданин, имеющий свои права и обязанности. Юридическое лицо — организация, осуществляющая определенную деятельность на экономическом рынке. А к кому же можно отнести индивидуального предпринимателя?

Индивидуальный предприниматель также ведет экономическую деятельность, он зарегистрировал свою деятельность в контролирующих органах и получил право осуществлять коммерческие операции. При этом он все-таки относится к физическим лицам, так как свои решения он может принимать оперативно и самостоятельно, а по своим обязательствам отвечает всем своим имуществом в отличие от юридических лиц.

Нередко возникает ситуация взыскания долгов физического лица с ИП, когда из-за просрочки ипотеки или потребительского кредита блокируют счета предпринимателя. Несмотря на протест самих бизнесменов, этот порядок является законным.

Закон не разделяет имущество ИП и физ.лица и устанавливает полную материальную ответственность гражданина за долги ИП.

ИП — это и есть физическое лицо, поэтому счета и долги физлица и бизнесмена не разделяются, это одно понятие. КС РФ разъяснил, что техническое разделение счетов в банковской системе (разные коды) не влияет на порядок взыскания долга, и потому деньги ИП могут быть обращены на погашение долгов физического лица.

Все споры рациональнее решать мирным путем. Судебный процесс всегда требует денег, времени и нервов. Иногда он настолько затягивается, что кредитор успевает забыть о долге, а сумма просто обесценивается.

Если заемщик согласен идти на переговоры до суда, лучше начать действительно с них. Разумно иногда даже пойти на компромисс и предоставить дополнительную отсрочку, чем запускать механизм суда. Все это зависит от типа заемщика, его характера, так называемого «портрета». Если он действительно всегда возвращал свои долги, был ответственен, выходил на связь, объяснял причину просрочки, то мирные переговоры будут уместны.

После того, как придете к решению, устраивающему обе стороны, не забудьте закрепить его на бумаге. Если же вы столкнулись с мошенником, все-таки придется найти хорошего юриста. В любом случае, не стоит сидеть сложа руки и молча ждать возвращения денег. Взыскание долга с ИП необходимо начинать еще до подачи заявления в суд.

Переговоры зашли в тупик, вам никто не отвечает на звонки, денег со стороны должника как не было, так и нет — что делать? Как взыскать долг с ИП?

В первую очередь, напишите письменную претензию с требованием возврата долга. Отправьте ее по адресу проживания предпринимателя, в рабочий офис, в любое место, где он ее может получить. Копию претензии храните у себя, письмо отправляйте с уведомлением о доставке, чтобы точно знать, что ответчик его получил.

Если для предпринимателя важна репутация в области СМИ, направьте жалобу и туда. Многие предприниматели не очень рады утечке информации подобного рода к потенциальным клиентам.

В некоторых ситуациях есть возможность привлечь на свою сторону более крупных партнеров по бизнесу. Если работа должника зависит от какой-то компании, имеет смысл обратиться с информационным письмом к ее руководству.

Если предпринятые меры действия не возымели, обращайтесь в арбитражный суд. С помощью него можно взыскать сумму долга, неустойку, компенсацию убытков и расходов на оплату пошлин и услуг юриста.

Необходимо правильно составить исковое заявление о взыскании долга ИП, а также приложить все доказательства, имеющие отношение к делу. Также необходимо приложить свои письма с требованием возврата денежных средств, которые отправлялись ответчику.

Если предприниматель допустил просрочку, хотя за предыдущие периоды исправно платил по обязательствам, стоит попытаться решить вопрос в досудебном порядке:

• претензионная работа, направление уведомлений и требований о погашении долга;
• проведение совместных переговоров, подписание протоколов и сверка взаиморасчетов (форма признания размера долга);
• оформление доп. соглашений и внесение изменений в условия договоров, предоставление отсрочки или рассрочки по платежам;
• передача ценного объекта в счет погашения долга, поиск варианта с поручителями и гарантами.

Кредитору важно получить письменное признание долга со стороны предпринимателя в соглашениях, актах, письмах, иных документах. Признание долга, выраженное на бумаге и заверенное печатью и подписью ИП, автоматически восстанавливает и продлевает срок давности для обращения в суд.

Если должник уклоняется от переговоров, не отвечает на требования и претензии, нет смысла затягивать с обращением в суд. Если в договоре не предусмотрены штрафные санкции — неустойка рассчитывается по ст. 395 ГК.

На сайте Арбитражного суда города Москвы есть удобный калькулятор расчета процентов за просрочку обязательств — ссылка.

Пока ИП не снялся с учета в ИФНС, исковые заявления о взыскании долгов от коммерческой деятельности на него юрлицам нужно подавать в арбитражный суд, а гражданам — в суд общей юрисдикции. То есть если поставщик или налоговая взыскивают деньги с предпринимателя — они пойдут в арбитраж, а если работники — в мировой или районный суд.

Если предпринимательство закрыто, все иски и заявления подаются в суд общей юрисдикции.

Взыскание личных и потребительских долгов физического лица проходит через мировые или районные суды:

• при цене иска до 50 тыс. руб. — в мировой суд;
• при сумме долга от 50 тыс. руб. иск рассматривает районный суд;
• если требование носит бесспорный характер, а задолженность не превышает 500 тыс. руб., можно подать заявление мировому судье о выдаче приказа;
• после отмены судебного приказа подается иск по общим правилам.

Для обоснования требований и расчета суммы долга нужно ссылаться на договоры, соглашения, накладные и другие документы. Чтобы без договора взыскать задолженность, придется использовать косвенные доказательства — переписку, платежки, общие акты взаиморасчетов, документы о приемке товара и т.д. На стадии судебного разбирательства разрешено уточнить иск и донести нужные доказательства.

При обращении в суд можно требовать обеспечения иска. В этом случае суд вправе вынести определение — арестовать объекты или счета, чтобы ответчик их не продал, не спрятал или не потратил.

Если суд удовлетворил иск, выносится решение, и после истечения срока на обжалование выдается исполнительный лист. Если выдан судебный приказ, исполнительный лист получать не нужно.

Налоговое законодательство гласит о том, что прекращение деятельности ИП не является основанием для списания имеющийся задолженности. Кроме того, на основную сумму долга начисляются пени. Надо отметить, что юридических лиц данное правило не касается. После ликвидации организации компания обязана оплатить только сумму долга. Пени на него не начисляются.

Важно! Совокупная сумма пени не может превышать объем задолженности.

Бывший предприниматель, который прекратил свою деятельность, имеет право просить налоговую службу о предоставлении отсрочки или рассрочки. Однако окончательное решение об обеспечение ИП льготой принимает ведомство.

Если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность, он обязан оплатить имеющуюся налоговую задолженность. Однако ИФНС не может принудить его исполнить обязательство. Для взыскания долга ведомство обязано прибегнуть к помощи судебных органов. Работники ИФНС могут действовать двумя методами: подать прошение о вынесении судебного приказа, либо обратиться с исковым заявлением.

Порядок взыскания долга при помощи прошения о вынесении судебного приказа		Алгоритм взыскания долга с ИП при помощи обращения с исковым заявлением в суд
Этап	Нюансы	Этап	Нюансы
Подготовка заявления о выдаче судебного приказа	Необходимо аргументировать указанную сумму долга	Подготовка искового заявления в суд	Иск составляется с учетом законодательных норм
Передача заявление в суд	К заявлению прикрепляются доказательства, обосновывающие сумму долга	Передача иска в суд	Секретарь суда регистрирует заявление
Проведение слушания	Заседание может проводиться, как без истца, так и без ответчика	Оповещение сторон о проведении заседания	Секретарь суда направляет сторонам заказное письмо с повесткой
Вынесение судебного приказа	Документ выдается на руки обеим сторонам дела	Проведение судебного заседания	На слушание должны присутствовать и ответчик и истец
Передача судебного приказа работникам ФССП	Если ответчик выразил возражения на судебный приказ, то его действие отменяется, соответственно передать его для исполнения судебным приставам невозможно	Вынесение судебного решения (постановления)	Суд вправе удовлетворить требования истца или отказать в их удовлетворении
		Обращение к судебным приставам с судебным решением (постановлением) для взыскания задолженности
Взыскание задолженности с бывшего ИП при помощи судебных приставов

Но прежде чем обратиться в суд, ИФНС обязана направить требование к бывшему ИП о погашении задолженности. Спустя полгода после предоставленного неплательщику срока исполнения обязательств прибегать к помощи судебных органов законом запрещено.

Похожие записи:

• Забастовка как способ разрешения коллективного трудового спора
• Получение гражданства РФ воссоединение семьи 2021
• Порядок замены электросчетчика в частном доме в Свердловской области