Авансовые платежи по кпн на 2021 год в РК если в 20 году убыток

Налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по кпн на 2021 год в РК если в 20 году убыток». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2021 году
2. Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года
3. Авансовые платежи по прибыли в 2021, если выручка 52 млн. за 2020
4. Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?
5. Истекает срок подачи расчета авансовых платежей по КПН.
5.1. Налоговая система РК: общие сведения
6. Нестандартные случаи уплаты ежемесячных авансовых платежей в I квартале 2021 г.
7. Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция
8. Инвестиционный портал Мангистауской области
9. СПРАВОЧНАЯ ТАБЛИЦА ПО ОТСРОЧКЕ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И СДАЧЕ ФНО В СВЯЗИ С ЧП В РК

Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК:

Бюджет, в который уплачивается аванс/налог Что уплачивается КБК
Федеральный Налог 182 1 01 01011 01 1000 110
Пени 182 1 01 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный Налог 182 1 01 01012 02 1000 110
Пени 182 1 01 01012 02 2100 110
Штраф 182 1 01 01012 02 3000 110

Образец платежки по налогу на прибыль вы найдете ниже.

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2021 году

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами об уплате ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2021 года сообщает следующее.

Порядок уплаты налога на прибыль организаций регламентируется статьей 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Согласно пункту 3 данной статьи Кодекса организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 121-ФЗ) при применении в налоговом периоде 2020 года пункта 3 статьи 286 Кодекса использовалась предельная величина доходов от реализации в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал.

При этом согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Соответственно, если в связи с применением положений Федерального закона N 121-ФЗ ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал 2020 года у налогоплательщика были равны нулю, то в силу пункта 2 статьи 286 Кодекса ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате им в первом квартале 2021 года, также равны нулю, в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение, установленное пунктом 3 статьи 286 Кодекса.

В этой связи оснований для представления такими налогоплательщиками уточненных налоговых декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года не усматривается.

ФНС России поручает в кратчайшие сроки довести данную информацию до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса 		Д.С. Сатин

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, уплачивают по итогам года только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Для периода 2020 г. указанная сумма увеличена до 25 млн.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего года, равна сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале предыдущего года.

Если ежемесячные авансовые платежи на IV квартал 2020 г. были равны 0, то ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале 2021 г., также равны 0. Представлять в таких случаях уточненные декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г. не нужно.

В этом приложении отражаются данные о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, которые не признаны налоговыми агентами по СН и ИПН. На каждое структурное подразделение должно быть составлено отдельное приложение. Оно заполняется исключительно юридическими лицами, как уже было указано выше, индивидуальные предприниматели не могут иметь структурных подразделений.

В раздел «Общая информация о налоговом агенте» вносятся сведения головной организации (строки 1-6). С 7 до 9 строки заполняются сведения по подразделению, по которому формируется приложение. В «Расчетных показателях» отражаются данные об исчисленных суммах налогов, сборов и отчислений.

Суммовые выражения совпадают с данными основной формы и заполняются по аналогичной схеме, но исходя из данных каждого структурного подразделения. В раздел «Ответственность налогоплательщика» вписывается код налогового комитета, по месту нахождения структурного подразделения. Он может отличаться от кода комитета головной организации. Приложение передается в налоговые комитеты по месту расположения структурных подразделений. Так как в рассматриваемом примере структурные подразделения отсутствуют, приложения не заполняются.

Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года

Данные в декларации по форме 200.00 заполняются исключительно головной организацией. Если у нее есть структурные подразделения, которые не признаны самостоятельными плательщиками налогов и взносов с заработной платы, сведения по ним не отражаются в форме 200.00 и декларируются в форме 200.03.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике» представлена строка для указания численности работников.

Обратите внимание! Такие строки как 200.00.004, 200.00.007, 200.00.009, 200.00.012, 200.01.017200.01.020 не подлежат заполнению юридическими лицами. Информация вносится индивидуальными предпринимателями, лицами, которые занимаются частной практикой и т.д. Сведения о численности указываются в форме с разграничением по месяцам. За каждый месяц 1 квартала 2021 года в строке отражается 7 человек – это сотрудники, которым за этот период был начислен доход. В строке «в том числе иностранцев и лиц без гражданства» — 2 человека.

Форма 200.00 заполняется и юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность на общеустановленном режиме, а также лицами, которые занимаются частной практикой. В этом разделе представлены только те строки, которые являются специализированными для указанного типа налогоплательщика, другими словами, строки, в которых указываются сведения самого индивидуального предпринимателя. Остальные строки, включая, для отражения сведений по сотрудникам, заполняются аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют Приложение 200.03, так как не могут иметь структурных подразделений.

В Приложении 200.01 заполняются строки по показателям в свою пользу. 200.01.012 заполняется с учетом данных о величине дохода, заявляемого в свою пользу, например, частным судебным исполнителем и частным нотариусом, для исчисления ОПВ. Доход для исчисления ОПВ в свою пользу устанавливается ИП самостоятельно, но с учетом ограничений – не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП ежемесячно. Если сумма заявляемого дохода составит 150 тыс. тенге, итоговое значение строки – 450 тыс. тенге.

В строке 200.01.017 отражается сумма дохода для исчисления СО индивидуальным предпринимателем в свою пользу. Для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход, при этом определяется он самостоятельно. Он должен соответствовать установленным границам – не менее одной минимальной заработной платы и не более 7 минимальных заработных плат ежемесячно. В нашем примере условная сумма заявляемого дохода для исчисления СО составляет 100 тысяч тенге ежемесячно. Итоговое значение строки 200.01.018 за отчетный период – 300 тысяч тенге. Величина дохода, который применяется для исчисления взносов на ОСМС, ежемесячно отражается в строке 200.01.020.

Далее будут рассмотрены специализированные строки для индивидуальных предпринимателей в Декларации 200.00. В строку 200.00.005 вносится ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу. Заполняется индивидуальными предпринимателями, физическими лицами по договорам ГПХ, а также лицами, которые занимаются частной практикой. Значение строки определяется по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009. Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 тысяч тенге, итоговая сумма по строке – 45 тыс. тенге (15 000 * 3 мес).

Строка 200.00.009 заполняется с учетом данных об исчисленных суммах СО в свою пользу. Вносят информацию ИП, включая частных нотариусов и судебных исполнителей. Строка рассчитывается до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете. Для расчета используется ставка 3,5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015. СО за месяц ИП составляет 3,5 тыс. тенге (100 тыс.*3,5%). Со за период составляет 10500 тенге (3500*3 мес).

Величина социального налога ИП, которая подлежит уплате в бюджет, отражается в строке 200.00.007. При этом из СН должна быть вычтена сумма СО. При превышении суммы СО над суммой СН, социальный налог будет равен нулю. Индивидуальные предприниматели исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников, за каждого работника – 1 МРП.

Рассмотрим детальнее на примере. У индивидуального предпринимателя два работника. Сумма исчисленных СО за работников составляет 4 тыс. тенге ежемесячно – в строке 200.00.008. Сумма СН за месяц индивидуального предпринимателя – 1802 тенге, рассчитывается по формуле — (5 302 (2 МРП) – 3 500 (СО)).

Сумма социального налога за работников равна 1302 тенге за месяц (2 651 (1 МРП за работника) * 2 (количество работников)) – 4 000 (СО за работников)). В строке 200.00.008 за каждый месяц квартала указывается сумма социального налога, которая равна 3104 тенге. В строке 200.00.008IV указывается итоговая сумма социального налога за отчетный период в размере 9312 тенге.

« июль 2021 сентябрь 2021 »

Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
Отчетность Платежи
  • ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в июле 2021 года
    п. 3 ст. 365 НК
Отчетность Платежи
  • Декларация по подписному бонусу по ф. 510.00 за 2 квартал 2021 года (до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом — календарным кварталом)
    ст. 730 НК
  • Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 2 квартал 2021 года по ф. 101.03
    ст. 312 НК
  • Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за 2 квартал 2021 года по ф. 101.04
    пп. 1 ст. 648,
    п. 12, 13, 14 ст. 650 НК
  • Декларация по ИПН и социальному налогу за 2 квартал 2021 года по ф. 200.00
    п. 1. ст. 355, п. 1 ст. 489,
    п. 12, 13, 14 ст. 650, ст. 657, п. 2 ст. 680 НК
  • Декларация по НДС за 2 квартал 2021 года по ф. 300.00
    п. 1, 2 ст. 424 НК
  • Декларация по акцизу и расчет за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за июнь 2021 года по ф. 400.00, 421.00
    п. 2, 3 ст. 478 НК
  • Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, за 2 квартал 2021 года по ф. 500.00
    ст. 722 НК,
    п. 1 Правил ФНО 500.00
  • Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме по ф. 531.00:
    — недропользователи представляют декларацию за 2 квартал 2021 года по приложению 531.01
    — получатели от имени государства представляют расчет текущих платежей за 2 квартал 2021 года по приложениям 531.02, 531.03
    п. 5 ст. 772, п. 8 ст. 773 НК
    пп. 1 п. 6 ст. 772, п. 8 ст. 773 НК
  • Декларация по платежу по возмещению исторических затрат за 2 квартал 2021 года по ф. 560.00, если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП
    п. 2 ст. 735 НК
  • Декларация по рентному налогу на экспорт за 2 квартал 2021 года по ф. 570.00
    ст. 719 НК
  • Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 2 квартал 2021 года по ф. 590.00
    ст. 751 НК
  • Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2021 год по ф. 701.01 по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на 1 августа 2021 года
    п. 2 ст. 516, п. 2 ст. 525 НК
  • Декларация по налогу на игорный бизнес за 2 квартал 2021 года по ф. 710.00
    ст. 541 НК
  • Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 2 квартал 2021 года по ф. 860.00
    п. 2 ст. 572 НК
  • Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения) за 2 квартал 2021 года
    п. 2 ст. 579 НК
  • Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за 1 полугодие 2021 года по ф. 910.00
    п. 1 ст. 688 НК
  • Декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 2 квартал 2021 года
    п. 2 ст. 696-2 НК

Авансовые платежи по прибыли в 2021, если выручка 52 млн. за 2020

Отчетность Платежи
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за июль 2021 года по ф. 328.00
    п. 2 ст. 456, п. 4 ст. 478 НК
  • Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в июле 2021 года) по ф. 851.00
    п. 3 ст. 565 НК
  • Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (для плательщиков с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме при получении экологического разрешения в июле 2021 года) за 2021 год
    п. 3 ст. 579 НК
  • НДС в Евразийском экономическом союзе за июль 2021 года
    п. 5 ст. 456 НК
  • Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за июль 2021 года 2021
    п. 1 ст. 475, п. 3 ст. 480 НК
  • Плата за эмиссии в окружающую среду: выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП в суммарном годовом (объеме при оформлении разрешительного документа в июле 2021 года) за 2021 год
    п. 3 ст. 577 НК
Отчетность Платежи
  • ИПН с доходов выплаченных в июле 2021 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):
    — предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (доходы по п. 7 ст. 655 НК);
    — иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (доходы по п. 1 ст. 656 НК)
    п. 7 ст. 655, п. 5 ст. 656 НК

  • Прибытие в Казахстан
    • Вид на жительство, гражданство
    • Посольства и консульства РК за рубежом
    • Зарубежные посольства и консульства в РК
    • Регистрация иностранных граждан
  • Открытие бизнеса
    • Регистрация юридических лиц
    • Регистрация в качестве налогоплательщика
    • Регистрация бизнеса
    • Обращение за оказанием государственной поддержки

    При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

    1. Плательщики НДС , предусмотренные пп.1) п.1 ст.367 НК РК;

    2. Налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК; ;

    3. Комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных ст. 416 НК РК;

    4. Экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных ст. 415 НК РК;

    5. Налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров;

    6. Структурное подразделение уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва;

    7. Налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам;

    8. Следующие лица:

      • юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования);
      • нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал;
      • представительство;
      • индивидуальные предприниматели;
      • лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

      9. (Подпункт 8 применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее СНР на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств).

    9. Налогоплательщики — по услугам международной перевозки грузов.

    Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?

    Нажмите, чтобы отменить ответ.

    Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.

    2013 год: МРП 1731 МЗП 18660 2014 год: МРП 1852 МЗП 19966 2015 год: МРП 1982 МЗП 21364 2016 год: МРП 2121 МЗП 22859 2017 год: МРП 2269 МЗП 24459 2018 год: МРП 2405 МЗП 28284 2019 год: МРП 2525 МЗП 42500 2020 год: МРП с 01.01. 2651 с 01.04. 2778 МЗП 42500 2021 год: МРП 2917 МЗП 42500

  • В период до и после представления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), для некоторых категорий налогоплательщиков возникает обязательство по расчету и уплате авансовых платежей по КПН. Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН?

    Плательщиками авансовых платежей по КПН являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП.

    Не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по КПН следующие категории: налогоплательщики, чей СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП; вновь созданные налогоплательщики – в течение периода, когда было зарегистрировано юридическое лицо, и в последующем отчетном периоде; некоммерческие организации, автономные организации образования, организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере и т.д.

    Расчет и уплату авансовых платежей схематично можно изобразить следующим образом:

    Авансовые платежи (АП) по КПН

    До сдачи декларации по КПН После сдачи декларации по КПН

    Сроки представления

    Не позднее 20 января текущего года Не позднее 20 апреля текущего года

    Формула расчета

    Сумма АП=1/4 суммы АП за предыдущий период Сумма АП=3/4 от суммы КПН за предыдущий период

    Сроки уплаты

    АП за 1 квартал: ежемесячно равными долями до 25 числа АП за 2,3,4 квартал: ежемесячно равными долями до 25 числа

    Рассмотрим порядок расчета и уплаты суммы авансовых платежей в период после сдачи декларации по КПН. Сумма авансовых платежей исчисляется в размере ¾ от суммы КПН за предыдущий налоговый период. Уплата авансовых платежей, представленных в период после сдачи Декларации по КПН, производится не позднее 25 числа каждого месяца 2, 3 и 4 кварталов отчетного года.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 278 Кодекса об административных правонарушениях, превышение фактической суммы КПН за текущий отчетный период над суммой авансовых платежей в течение налогового периода на 20% влечет штраф в размере 20% от суммы превышения налога. Во избежание уплаты штрафов, налогоплательщик может предоставить дополнительный расчет авансовых платежей. Окончательный срок представления дополнительных расчетов до 31 декабря налогового периода. До 2018 года корректировку по форме 101.02 можно было сделать только до 20 декабря налогового периода.

    Источник

    • 14-11-2018
    • Посмотрели: 1688
    МРП 2 917 тг
    МЗП 42 500 тг
    Базовая пенсия 17 697 тг
    Минимальная пенсия 43 272 тг
    Прожиточный минимум 34 302 тг
    КПН 20%
    ИПН 10%
    НДС 12%
    Соц. налог 9,5%
    Соц. Отчисления 3,5%
    ОПВ 10%
    ОППВ 5%
    Отчисления на ОСМС 2%
    ВОСМС 2%
    Розничный налог 3%
    Базовая ставка НБ РК 9%
    ЕСП 1 МРП 0,5 МРП

    Истекает срок подачи расчета авансовых платежей по КПН.

    Профессиональная организация бухгалтеров «Институт сертифицированных бухгалтеров Казахстана», является некоммерческой организацией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в результате добровольного объединения бухгалтеров и бухгалтерских организаций Республики Казахстан.

    Налогооблагаемый доход, являющийся объектом обложения КПН, рассчитывается по формуле:

    НОД = СГД +/- Корректировка дохода – Вычеты +/- Корректировка доходов и вычетов

    Корпоративный подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

    КПН = 20 % (НОД – Уменьшение НОД – Убытки прошлых лет)

    Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам расходов:

    • В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
    • По расходам на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии, что с таким физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать не менее 3-х лет;
    • Стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является автономная организация образования;
    • Спонсорская и благотворительная помощь на основании обращения со стороны лица, получающего помощь в размере не более 3%от налогооблагаемого дохода;
    • Стоимость безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, организации, осуществляющей организацию и проведение международной специализированной выставки не более3% от налогооблагаемого дохода и другие расходы, указанные в статье 288 НК РК.

    Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам доходов:

    • Вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
    • Вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления вознаграждения в официальном списке фондовой биржи на территории РК;
    • Вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;
    • Стоимость имущества, полученного в качестве гуманитарной помощи при возникновении чрезвычайных ситуаций и другие доходы, указанные в статье 288 НК РК.

    В случае если величина вычета превышает величину совокупного годового дохода с учетом корректировок, данное превышение признается убытком от предпринимательской деятельности.

    Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на последующие 10 лет включительно для их дальнейшего погашения за счет дохода будущих периодов.

    Корпоративный налог – это налог, взимаемый с прибыли фирмы для повышения налогов. После того, как операционная прибыль рассчитывается путем вычета расходов, включая себестоимость проданных товаров (COGS) и амортизации от доходов, применяемые налоговые ставки применяются для формирования юридического обязательства, которое бизнес должен государству. Правила, касающиеся корпоративного налогообложения, сильно различаются по всему миру и должны быть проголосованы и одобрены правительством, которое будет принято.

    Для составления личного бюджета и бюджета компании или бизнес-плана необходимо рассчитать обязательные выплаты. К ним можно отнести коммунальные платежи, платежи по кредитам и налоги.

    Поговорим о видах налогов в Казахстане простыми словами: кто должен платить налоги, сколько нужно платить, и что будет, если перестать платить налоги.

    Налоговая система РК: общие сведения

    Республика Казахстан устанавливает весьма значительное число разнообразных налогов и обязательных выплат. Государство непосредственно занимается регламентацией отношений в данной среде, устанавливая некие правила, принципы и рекомендации.

    Налоговая система республики имеет трехуровневый принцип формирования. Все ресурсы распределяются по трем направлениям:

    • государственный бюджет;
    • бюджеты областного значения;
    • бюджеты районного типа (муниципальные).

    Конкретные принципы раздела средств по бюджетам различного уровня разъясняется с подробностями в ст.49-52 Бюджетного кодекса РК.

    Нестандартные случаи уплаты ежемесячных авансовых платежей в I квартале 2021 г.

    Корпоративный подоходный налог исчисляется по ставке 20 %.

    Юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, аквакультуры, исчисляют КПН по ставке 10%.

    Доход, облагаемый у источника выплаты, облагается КПН по ставке 15%.

    В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 значение ставки налога на прибыль устанавливается в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений (раздел Предприятие – Налоги – Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений).

    Согласно действительным нормам НК РК, все налогоплательщики, независимо от используемого режима, вправе пользоваться следующими возможностями:

    • своевременное получение от налоговиков разъяснений касательно начисленных сумм;
    • безоплатная консультационная поддержка;
    • получение бланков отчетности;
    • проверка целесообразности начисленных сумм;
    • заключение допсоглашений на проведение аудита;
    • своевременное получение итогов налогового контроля с расшифровкой.

    Ключевым условием для реализации прав плательщика является предоставление открытых данных касательно месторасположения бизнесмена. Помимо того, предприниматель обязан предоставить налоговикам актуальные контактные данные (телефон, электронная почта). Это необходимо для того, чтобы резидент мог получить онлайн необходимую информацию непосредственно от органов налогового контроля.

    Центральная проблема, связанная с налогообложением компаний, относится к концепции двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемый доход компании. Если эта чистая прибыль распределяется среди акционеров, эти лица вынуждены платить индивидуальные подоходные налоги с полученных дивидендов. Чтобы обойти эту проблему, бизнес может зарегистрироваться как корпорация S и получить все доходы для владельцев бизнеса. Корпорация S не уплачивает корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.

    Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

    • требования налоговой;
    • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
    • решения о приостановлении взыскания;
    • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
    (0)

    Нажмите, чтобы отменить ответ.

    Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.

    2013 год: МРП 1731 МЗП 18660 2014 год: МРП 1852 МЗП 19966 2015 год: МРП 1982 МЗП 21364 2016 год: МРП 2121 МЗП 22859 2017 год: МРП 2269 МЗП 24459 2018 год: МРП 2405 МЗП 28284 2019 год: МРП 2525 МЗП 42500 2020 год: МРП с 01.01. 2651 с 01.04. 2778 МЗП 42500 2021 год: МРП 2917 МЗП 42500

  • Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция

    С 2021 года аналогично изменены сроки упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га. Налог/аван­со­вые пла­те­жи нужно упла­тить не позд­нее ни­же­при­ве­ден­ных дат:

    ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ 2021
    За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
    За 1 квар­тал 2021 года Не позд­нее 30.04.2021
    За 2 квар­тал 2021 года Не позд­нее 02.08.2021
    За 3 квар­тал 2021 года Не позд­нее 01.11.2021
    За 2021 год Не позд­нее 01.03.2022

    Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки:

    ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА КАКОЙ ПЕРИОД УПЛАЧИВАЕТСЯ СРОК УПЛАТЫ
    Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
    Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 15.01.2021
    За ян­варь 2021 года Не позд­нее 15.02.2021
    За фев­раль 2021 года Не позд­нее 15.03.2021
    За март 2021 года Не позд­нее 15.04.2021
    За ап­рель 2021 года Не позд­нее 17.05.2021
    За май 2021 года Не позд­нее 15.06.2021
    За июнь 2021 года Не позд­нее 15.07.2021
    За июль 2021 года Не позд­нее 16.08.2021
    За ав­густ 2021 года Не позд­нее 15.09.2021
    За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 15.10.2021
    За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 15.11.2021
    За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 15.12.2021
    За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 17.01.2022
    Взно­сы ИП за себя За 2020 год (до­пла­та взно­сов на ОПС с суммы до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.) Не позд­нее 01.07.2021
    За 2021 год Не позд­нее 10.01.2022
    За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС с суммы до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.) Не позд­нее 01.07.2022
    Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
    Взно­сы на трав­ма­тизм За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 15.01.2021
    За ян­варь 2021 года Не позд­нее 15.02.2021
    За фев­раль 2021 года Не позд­нее 15.03.2021
    За март 2021 года Не позд­нее 15.04.2021
    За ап­рель 2021 года Не позд­нее 17.05.2021
    За май 2021 года Не позд­нее 15.06.2021
    За июнь 2021 года Не позд­нее 15.07.2021
    За июль 2021 года Не позд­нее 16.08.2021
    За ав­густ 2021 года Не позд­нее 15.09.2021
    За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 15.10.2021
    За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 15.11.2021
    За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 15.12.2021
    За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 17.01.2022

    По налогу на прибыль авансовые платежи уплачиваются каждый месяц или каждый квартал. Все зависит от того, к какой категории относится компания, а также от размере полученного ею дохода. Существует несколько вариантов авансовых платежей, каждый из которых рассчитывается по своему:

    1. Ежеквартальный авансовый платеж.
    2. Ежемесячный авансовый платеж, рассчитанный исходя из прибыли, полученной за прошедший квартал.
    3. Ежемесячный авансовый платеж, рассчитанный исходя из фактической прибыли.

    Расчет ежеквартального авансового платежа производится следующим образом:

    Авансовый платеж за первый квартал: АП1кв = НБ1кв х НС

    Авансовый платеж за второй квартал: АП2кв = НБ6мес х НС – АП1кв

    Авансовый платеж за третий квартал: АП3кв = НБ9мес х НС – (АП1кв + АП2кв)

    Налог за год: Н = НБгод х НС – (АП1кв + АП2кв + АП3кв), где

    АП1кв, АП2кв, АП3кв – авансовые платежи, соответственно, за 1, 2 и 3 кварталы;

    НБ1кв, НБ6мес, НБ9мес, НБгод – налоговая база, соответственно, за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

    НС – ставка налога.

    Расчет ежемесячных авансовых платежей, рассчитанный исходя из прибыли за квартал производится следующим образом:

    Первый квартал: авансовый платеж равен сумме к уплате за 4 квартал предыдущего года.

    Второй квартал: авансовый платеж равен 1/3 суммы, рассчитанной в первом квартале.

    Третий квартал: авансовый платеж равен 1/3 от платежей, рассчитанных по итогам первого квартала и полугодия.

    Четвертый квартал: авансовый платеж равен 1/3 от разницы платежей, рассчитанных по итогам полугодия и 9 месяцев.

    Расчет ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных из фактически полученной прибыли, производится следующим образом:

    Авансовый платеж = Прибыль, фактически полученная за месяц х Ставка налога.

    С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:

    Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
    За 2020 год Не позднее 01.03.2021
    За I квартал 2021 Не позднее 30.04.2021
    За II квартал 2021 Не позднее 02.08.2021
    За III квартал 2021 Не позднее 01.11.2021
    За 2021 год Не позднее 01.03.2022

    С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

    Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
    За 2020 год Не позднее 01.03.2021
    За I квартал 2021 Не позднее 30.04.2021
    За II квартал 2021 Не позднее 02.08.2021
    За III квартал 2021 Не позднее 01.11.2021
    За 2021 год Не позднее 01.03.2022

    Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

    Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

    Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

    • в 1 квартале – 10 000 р;
    • во 2 квартале – 10 000 р;
    • в 3 квартале – 17 000 р;
    • в 4 квартале – 10 418 р.

    Месяц

    Доход за месяц

    Отчетный (налоговый) период

    Доход за период нарастающим итогом

    Взносы ИП за себя нарастающим итогом

    Январь

    75 110

    Первый квартал

    168 260

    10 000

    Февраль

    69 870

    Март

    23 280

    Апрель

    117 200

    Полугодие

    425 860

    20 000

    Май

    114 000

    Июнь

    26 400

    Июль

    220 450

    Девять месяцев

    757 010

    37 000

    Август

    17 000

    Сентябрь

    93 700

    Октябрь

    119 230

    Календарный год

    954 420

    47 418

    Ноябрь

    65 400
    Декабрь 12 780

    Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

    Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

    1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
    2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
    3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
    4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

    Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

    До конца 2021 года действуют два постановления:

    • Постановление правительства от 30.04.2020 № 630 разрешает заказчикам устанавливать аванс до 50 % от НМЦ. Это не обязанность, а именно право.
    • Постановление от 26.08.2020 № 1289 обязывает давать аванс не меньше 80 % от НМЦ в закупках станков, ручного инструмента и других товаров.

    Предельные размеры авансов в других случаях зависят от предмета контракта. Оформили все правила в таблице.

    Федеральные заказчики

    Связь, подписка, обучение и лечение, экспертиза проектной документации, грузовые перевозки, авиа- и железнодорожные билеты, гостиничные услуги и т.д.

    До 100%

    В любой закупке с казначейским сопровождением аванса.

    До 90%

    НИОКР для импортозамещения технологической продукции. Требуется казначейское сопровождение и подтверждение Минпромторга о том, что контракт соответствует целям импортозамещения.

    До 80%

    До конца 2021 года — станки, ручной инструмент и др.

    Обязательный аванс не меньше 80%

    До конца 2021 года — на любые товары и работы, в том числе строительство, реконструкция и капремонт.

    До 50%

    Региональные и муниципальные заказчики

    Строительство, реконструкция и капремонт государственной или муниципальной собственности, если получена субсидия на софинансирование из федерального или регионального бюджета.

    Обязательный аванс не меньше 50%

    Если в закупке есть аванс, то обеспечение контракта равно авансу. Например, в контракте на аренду гостиницы со 100%-ым авансированием исполнителю нужно получить банковскую гарантию на НМЦ или перечислить эту сумму заказчику.

    В закупках товаров массового потребления

    В распоряжении правительства от 16.01.2018 № 21-р есть перечень товаров массового потребления, в закупках которых запрещено платить аванс. В него, например, попали:

    • мебель, ковры, постельное белье и предметы домашнего обихода,
    • канцтовары и бумага,
    • легковые автомобили,
    • ноутбуки,
    • ремонт компьютеров, коммуникационного оборудования и др.

    В закупках со снижением цены 25 % и ниже

    Аванс не получат победители закупки, которые снизили цену больше, чем на четверть. Эта антидемпинговая мера поможет застраховать заказчиков от недобросовестных поставщиков и фирм-однодневок.

    Да. ч. 65 ст. 112 44-ФЗ дает заказчикам право а изменить сумму аванса в уже заключенном контракте. Правило действует при соблюдении четырех условий:

    1. В закупке изначально был предусмотрен аванс.

    2. Аванс увеличивают из-за последствий пандемии.

    3. Размер нового аванса не превышает лимитов бюджетных обязательств.

    4. Если аванс увеличили, поставщик должен предоставить обеспечение контракта на большую сумму.

    Заказчики неохотно используют возможность установить аванс. Напомним, какие еще меры поддержки действуют в госзакупках.

    Для малого бизнеса:

    1. До конца 2021 года заказчики могут не требовать обеспечение контракта и гарантийных обязательств в закупках у малого бизнеса без аванса. А если требуют, то рассчитывают по постоянному правилу: от итоговой цены контракта, а не НМЦ.

    2. Возможность вместо денег предоставить в качестве обеспечения контракта три исполненных контракта.

    Для всех:

    1. Спишут неустойки, начисленные в 2020-2021 году, если условия контракта нарушены из-за пандемии.

    2. Разрешили менять цену и сроки исполнения заключенного контракта, если работать на старых условиях мешают последствия пандемии.

    В 2020 году казенные учреждения, являющиеся получателями средств федерального бюджета, вправе предусматривать в заключаемых ими договорах (государственных контрактах) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг авансовые платежи (предоплату) в размерах, установленных п. 18 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496.

    Казенные учреждения, финансируемые из бюджета субъекта РФ или муниципального бюджета, при определении размера авансов руководствуются нормативными актами соответствующего уровня (постановлениями правительства субъекта РФ, законами субъекта РФ, распорядительными документами муниципалитетов).

    Обратите внимание: авансовые платежи не могут быть более лимитов бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год, доведенных до казенных учреждений в установленном порядке на определенные цели.

    Как сказано в Постановлении Правительства РФ от 30.04.2020 № 630, с 11.05.2020 и до 31.12.2020 включительно приостановлено действие абз. 2 пп. «а» и пп. «б» п. 18 Положения № 1496 в части права получателей средств федерального бюджета устанавливать в договорах (госконтрактах) предоплату не более 30% суммы договора (госконтракта).

    Одновременно с этим названным постановлением внесены поправки в Постановление Правительства РФ от 24.12.2019 № 1803 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», которым утверждено право указанных участников бюджетного процесса устанавливать в заключаемых ими в 2020 году договорах (госконтрактах) авансы в размере, не превышающем 50% суммы договора (госконтракта), если больший размер аванса не установлен федеральными законами, указами Президента РФ или другим нормативным правовым актом Правительства РФ (введен новый п. 5(1)).

    Законом РФ установлено, что предприятия и организации могут оплачивать авансовые платежи как в обязательном, так и в добровольном порядке.
    Для начала разберемся в том, кто обязан вносить налоговые авансы:

    • в первую очередь это недавно зарегистрированные компании, выручка которых выше 5 миллионов рублей в месяц или 15 миллионов рублей за один квартал Следует помнить, что в этом случае первый аванс по налогам они должны внести только после окончания первого квартала с даты постановки на учет в налоговой инспекции;
    • предприятия, чистый доход которых по продаже товаров или выполнению услуг за предыдущий год превысил 15 миллионов рублей поквартально.

    Не всегда начисление и оплата авансовых платежей является обязанностью организации. В некоторых случаях, налогоплательщик может на добровольных началах перейти на выплату авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли. При этом нет никаких законодательно установленных границ на размер доходов или какие-то другие параметры для подобного перехода. Сделать это можно путем своевременно уведомления налоговой инстанции о своем желании и только с началом нового календарного года.

    В соответствии с разработанными нормами Налогового кодекса РФ, всего существует два способа оплаты финансовых платежей:

    1. поквартальный – считается и выплачивается по определенным формулам в конце каждого квартала;
    2. ежемесячный – считается на основе фактически полученной прибыли каждый месяц.

    Рассмотрим их более подробно.

    Кроме фирм, добровольно изъявивших желание вносить авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, существует ряд категорий предпринимателей и учреждений, которым это вменено в обязанность (п. 3 ст. 286 НК РФ).Естественно, ежемесячный аванс они уже вносить не должны. К ним относятся:

    • фирмы с доходом за 4 предшествующих квартала, меньшим 60 млн. руб. (или по 15 млн. руб. поквартально);
    • бюджетные организации;
    • зарубежные компании, которые работают в России через постоянное представительство;
    • члены простых товариществ (налог на доходы от участия);
    • стороны соглашений о разделе продукции (налогом облагается доход от реализации соглашений);
    • те, кто приобрел выгоду по доходам доверительного управления.

    С каждым авансовым платежом сумма ежегодного налога на прибыль, которая насчитывается за год, соответственно, уменьшается.

    В этом разделе чуть подробнее остановимся на том, как правильно исчислять авансовую базу. Для этого следует знать и соблюдать основные принципы поквартальных расчетов в текущем налоговом периоде:

    • размер рассчитываемого аванса определяется на основе ранее начисленных авансовых сумм за прошлые кварталы;
    • для того, чтобы верно рассчитать авансовый платеж, нужно учитывать действующие налоговые ставки и реально полученную прибыль;
    • прибыль надо считать с начала текущего налогового периода и до завершения последнего месяца, путем нарастающего итога.

    А теперь, то же самое, но чуть более подробно:

    Как уже было упомянуто выше, по НК РФ есть еще один метод начисления и оплаты авансовых налогов. Он заключается в том, что любая компания имеет право оплачивать налоговые авансы на основе фактической прибыли.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячные платежи должны вносить авансом те организации, которые не подпадают под критерии обязательной уплаты ежеквартальных налоговых отчислений.

    На этот способ исчисления и уплаты налога предприятие может перейти с началом каждого нового года, но только при условии предварительного письменного уведомления налоговой инспекции. В этом случае, периодом налоговой отчетности и выплат для организации станет каждый календарный месяц, а размер налогового аванса будет высчитываться на основе налоговой ставки и реально полученной прибыли, рассчитанной путем нарастания с начала года до конца последнего месяца. Учитывать ранее начисленные платежи в этом случае нужно обязательно и перечислять авансовый платеж следует также – не позже 28 числа.

    Важно! Этот путь авансового налогоисчисления имеет один существенный недостаток. Всякий раз по окончании налогового периода (а в данном случае это один месяц) нужно заполнять налоговую декларацию и без малейших задержек сдавать ее в налоговую инспекцию.

    Инвестиционный портал Мангистауской области

    Этот способ позволяет рассчитываться с бюджетом в части уплаты авансов по налогу на прибыль без замысловатых расчетов. Но есть ограничение — он доступен только двум группам налогоплательщиков (п. 3 ст. 286 НК РФ):

    • организациям, чья выручка укладывается в законодательно установленный лимит (не более 15 млн руб. в среднем за квартал);

    ВАЖНО! Для 2020 года этот лимит повышался до 25 млн руб. в среднем за квартал (закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ). В 2021 году снова действует лимит в 15 млн руб. Налогоплательщики, которые в 2020 году имели средний квартальный доход от 15 до 25 млн руб. и не платившие ежемесячные авансы, не должны уплачивать их и в 1 квартале 2021 года. Это подтверждается письмом ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/868@. Подробнее см. здесь.

    • налогоплательщикам, обязанным уплачивать авансы по прибыли ежеквартально (показаны на рисунке ниже).

    Среднеквартальный доход (СДкв) — это показатель, исчисленный по данным о доходах за предыдущие четыре квартала. СДкв следует контролировать по окончании каждого квартала. Для его определения доходы от реализации по расчетным кварталам нужно сложить и разделить на 4 (рассчитать среднее арифметическое).

    Участвуют в расчете четыре квартала, идущие подряд. Квартал, за который подается декларация по налогу на прибыль, тоже включается в расчет (письмо Минфина от 21.09.2012 № 03-03-06/1/493).

    Как проверить, вправе ли компания применять этот способ уплаты авансов по налогу на прибыль во 2 квартале 2021 года? Покажем на примере.

    В учетной политике ПАО «Литейные технологии» предусмотрено ежеквартальное перечисление авансов по прибыли. Чтобы убедиться, что компания вправе уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года по предусмотренному алгоритму, бухгалтер исчислил СДкв исходя из следующих данных:

    Доходы от реализации:

    • 2 квартал 2020 года — 11 997 078 руб.;
    • 3 квартал 2020 года — 12 881 664 руб.;
    • 4 квартал 2020 года — 25 698 340 руб.;
    • 1 квартал 2021 года — 6 449 015 руб.

    СДкв = (11 997 078 + 12 881 664 + 25 698 340 + 6 449 015) / 4 = 14 256 524 руб.

    Расчетом охвачено четыре квартала, идущих подряд — требование Налогового кодекса выполнено. При этом не важно, что кварталы относятся к разным календарным годам. Не имеет значения и тот факт, что в 4 квартале 2020 года выручка оказалась выше пограничного порога в 15 млн руб. — средний показатель выручки норматива не превысил (п. 3 ст. 286 НК РФ):

    СДкв =14 256 524 руб.

    Итоги вычислений подтвердили право ПАО «Литейные технологии» на уплату авансов единожды в квартал. Необходимость в переходе на ежемесячные платежи отсутствует.

    В налоговом законодательстве предусмотрено три способа расчета и внесения авансовых платежей по налогу на прибыль. У каждого из них свои правила расчета. Перечисление авансов можно производить по итогам каждого месяца исходя из фактической прибыли, а также по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев с доплатой по итогам квартала и ежемесячными авансовыми платежами. Допустимо также уплачивать авансы по прибыли ежеквартально без ежемесячных налоговых предоплат. Но данный способ могут применять только те налогоплательщики, у которых среднеквартальные доходы от реализации не превышают 15 млн руб. (25 млн руб. в 2020 году).

    Источники:

    • Налоговый кодекс РФ
    • Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ


    Налог на корпоративный подоходный капитал
    Корпорации получают налоговый брокер для инвестирования в обыкновенные и привилегированные акции (компаний, не принадлежащих им).

    • Существует исключение из дивидендов в размере 70%, которое применяется к корпорациям, которым принадлежит менее 20% другой компании. (Для слов 70% дивидендов, полученных от другой корпорации, не облагаются налогом.)
    • Если компания владеет более 20%, то исключение дивидендов составляет 80%.
    • Поскольку отсутствует корпоративный налоговый брокер по облигационным займам (для корпоративных или государственных облигаций), корпорация не хочет покупать их. Тем не менее, существует стимул для корпораций покупать акции из-за исключения дивидендов.
    • Конечно, муниципальные облигации не облагаются корпорацией (если это не облигация частного назначения, которая также облагается налогом для отдельного лица).

    Доходы по подоходному налогу
    Ставка налога на прибыль, применяемая к доверительному фонду, зависит от того, какой тип доверия он имеет:

    • Реверсируемые доверительные отношения — эти доверительные управляющие управляют активами, которые владелец ( «лицо, предоставляющее право») помещалось в доверительное управление в течение его или ее собственной жизни.
      • Лицо, предоставляющее право, вправе в любое время изменить или расторгнуть доверие и может выполнять функции доверительного управляющего траста.
      • Доверие становится безотзывным после смерти лица, предоставившего право.
      • Отменяемые трасты облагаются налогом по ставке подоходного налога с лица, предоставляющего право, в настоящее время не более 35%.

    1. Плательщики и объекты обложения корпоративным подоходным налогом

    2. Совокупный годовой доход

    3. Вычеты по подоходному налогу

    4. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога

    корпоративным подоходным налогом

    В соответствии со статьёй 77 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) по состоянию на 1 января 2005 года к плательщикам корпоративного подоходного налога являются юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

    Объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются:

    2) доход, облагаемый у источника выплаты;

    3) чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

    определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами с учетом корректировок. Совокупный годовой

    Плательщики:

    — Юридические лица – резиденты РК,

    за исключением государственных учреждений

    — Юридические лица – нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

    — Юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют и уплачивают корпоративный подоходный налог по доходам, облагаемым в рамках указанного режима.

    — Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками корпоративного подоходного налога.

    Объект обложения.

    Объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются:

    — доход, облагаемый у источника выплаты;

    — чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

    Налогооблагаемый доход, исчисляется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, с учётом корректировок.

    Совокупный годовой доход налогоплательщика резидента РК — состоит из доходов подлежащих получению (полученных) в РК и за пределами РК

    В СГД включаются все виды доходов налогоплательщика :

    — доход от реализации;

    — доход от прироста стоимости;

    — доход от списания обязательств;

    — доход по сомнительным обязательствам;

    — доход от уступки права требования долга;

    — доход от выбытия фиксированных активов;

    Доходы налогоплательщика

    — присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций;

    — полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

    — доход в виде безвозмездно полученного имущества;

    — превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;

    Корректировка СГД

    Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:

    При переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов, чем тот, который применялся налогоплательщиком в предыдущем налоговом периоде, совокупный годовой доход налогоплательщика подлежит увеличению на сумму положительной разницы и уменьшению на сумму отрицательной разницы, образовавшихся в результате применения нового метода оценки.

    ВЫЧЕТЫ:

    Подлежат вычету:

    5 января Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой 15 января Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за ноябрь 2019 года 20 января Налоговая отчетность:
    — форма 101.01 — расчет сумм авансовых платежей по КПН до сдачи декларации по КПН за 1 квартал 2020 года
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за декабрь 2019 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 27 января Платежи:
    -ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — Авансовые платежи по КПН
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
    — КПН у источника выплат 6 апреля Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой 10 апреля Платежи:
    — Окончательный расчет по ИПН/КПН, земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства по декларации за 2019 год
    — Единый земельный налог за период с 1 октября по 31 декабря 2019 года
    — Налоги по специальному налоговому режиму с применением фиксированного вычета
    — КПН у источника выплат по начисленным, но невыплаченным суммам дохода нерезидента за 4 квартал 2019 года
    — Налог на сверхприбыль 15 апреля Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за февраль 2020 года 20 апреля Налоговая отчетность:
    — форма 101.02 — расчет сумм авансовых платежей по КПН после сдачи декларации за 2-4 квартал 2020 года
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за март 2020 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 27 апреля Платежи:
    -ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — Авансовые платежи по КПН
    — КПН у источника выплат
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы 5 июня Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой 15 июня Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за апрель 2020 года 22 июня Налоговая отчетность:
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за май 2020 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 25 июня Платежи:
    -ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — Авансовые платежи по КПН
    — КПН у источника выплат
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
    — Плата за использование радиочастотных спектров
    — Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
    — Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности

    СПРАВОЧНАЯ ТАБЛИЦА ПО ОТСРОЧКЕ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И СДАЧЕ ФНО В СВЯЗИ С ЧП В РК

    7 июля Налоговая отчетность:
    — форма 701.00 — расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства за 2020 год
    Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой
    — Текущий платеж по налогу на транспортные средства 15 июля Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за май 2020 года 20 июля Налоговая отчетность:
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за июнь 2020 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 27 июля Платежи:
    -ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — Авансовые платежи по КПН
    — КПН у источника выплат
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы 7 сентября Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой 15 сентября Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за июль 2020 года 21 сентября Налоговая отчетность:
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за август 2020 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 25 сентября Платежи:
    -ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — Авансовые платежи по КПН
    — КПН у источника выплат
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
    — Плата за использование радиочастотных спектров
    — Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
    — Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности 1 октября Платежи:
    — Уплата налога на имущество и земельного налога физических лиц 5 октября Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой 15 октября Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за август 2020 года 20 октября Налоговая отчетность:
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за сентябрь 2020 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 26 октября Платежи:
    -ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — Авансовые платежи по КПН
    — КПН у источника выплат
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы 5 декабря Платежи:
    — ИПН лица, занимающегося частной практикой 15 декабря Налоговая отчетность:
    — форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за октябрь 2020 года 20 декабря Налоговая отчетность:
    — форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за ноябрь 2020 года
    Платежи:
    — Акциз + акциз за структурные подразделения
    — Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС 25 декабря Платежи:
    — ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
    — КПН у источника выплат
    — Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
    — Плата за использование радиочастотных спектров
    — Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
    — Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности 31 декабря Налоговая отчетность:
    — форма 101.02 — последний срок дополнительного расчета авансовых платежей по КПН
    Платежи:
    — Уплата налога на транспортные средства физических лиц


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.