Справка о подтверждающих документах валютный контроль 2021 сроки предоставления

Директор поменял паспорт: чем это грозит организации

3,0 тыс. 0

Валютный контроль – это меры, которые осуществляются Банком России, таможенными и налоговыми органами, а также банками и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, для обеспечения соблюдения законодательства в области валютного регулирования.

Государство строго следит за соблюдением российского валютного законодательства. Комплекс мер в данной области и называется валютным контролем. Расскажем про правила 2021 года в статье.

1. Что такое валютный контроль
2. Какие операции подлежат валютному контролю в 2021 году
3. Как осуществляется валютный контроль в 2021 году

Основным документом, регулирующим валютные операции в России, является закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Действует последняя редакция ред. от 8 декабря 2020, но также учитываются изменения, внесенные законом от 07.04.2020 № 118-ФЗ, которые вступили в силу с 1 января 2021 года.

Что такое валютный контроль

Валютный контроль – это меры для обеспечения соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций.

К валютным операциям согласно подп. 9 п. 1 ст. 1 закона закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ относятся:

• операции между резидентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей на законных основаниях;
• использование валютных ценностей в качестве средства платежа между резидентами РФ;
• операции между резидентами России и нерезентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;
• использование валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между резидентами России и нерезентами России;
• операции на территории России между нерезидентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;
• использование валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между нерезентами России в России;
• ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг;
• перевод организаций (как резидента РФ, так и нерезидента России) самой себе иностранной валюты, российских рублей, внутренних и внешних ценных бумаг между счетами, открытыми заграницей, и счетами, открытыми в России;
• перевод российских рублей с зарубежного счета резидента, на российский счет другого резидента, и наоборот;
• перевод российских рублей с зарубежного счета резидента РФ на зарубежный счет другого резидента РФ;
• перевод российских рублей с зарубежного счета резидента РФ на другой зарубежный счет того же резидента.

Сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты» отметил все компании, которые попали под банковский контроль. То есть вы можете ввести ИНН свой или контрагента и сразу узнать, будет ли проверка. Доступ к сервису открыт под бесплатным доступом на 24 часа.

Контроль над соблюдением правил осуществления валютных операций в России возложен на:

• Банк России;
• Федеральную таможенную службу (подп. «б» п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 № 41);
• Федеральную налоговую службу (подп. «б» п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 № 41);
• уполномоченные банки (ч. 3 ст. 22 закона № 173-ФЗ);
• профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся уполномоченными банками (ч. 3 ст. 22 закона № 173-ФЗ);
• государственную корпорацию развития «ВЭБ.РФ» (ч. 3 ст. 22 закона № 173-ФЗ).

Вышеуказанные структуры имеют право проводить проверки соблюдения законодательства в области операций с валютой, правильности оформления отчетности по этим операциям, запрашивать информацию и документы, связанные с валютными операциями.

Кроме того, Центробанк, федеральная и таможенная службы могут выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, а также применять меры согласно КоАП или УК РФ за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

В свою очередь, банки могут отказать в осуществлении валютной операции при подозрении на предоставление плательщиком или получателем платежа недостоверной информации.

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании. ».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Регулирование в этой области осуществляют:

1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
   ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
   В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
3. Рублевые сделки между нерезидентами.
4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции. Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован. Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Валютный контроль — это когда государство проверяет валютные транзакции на предмет соблюдения закона о валютном регулировании. Закон распространяется и на бизнес, и на физических лиц.

В этом законе есть ряд мер, направленных на укрепление государства и рубля, и гигантские штрафы за несоблюдение мер.

Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, проф. участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ

• все денежные переводы между нерезидентами и резидентами РФ;
• расчеты между нерезидентами РФ в российских рублях;
• все перечисления между резидентами РФ в иностранной валюте.

Документы для валютного контроля

Закон определяет какие сведения нужны банку для валютного контроля. Если вы занимаетесь экспортом, импортом или прочим ВЭД, наверняка сталкиваетесь с контролем. Если только планируете, читайте нашу статью дальше.

За внешнеэкономическими договорами строго следит обслуживающий банк. Контроль оформления валютных документов по ВЭД— это его прямая функция.

Все подписанные договоренности с нерезидентами по сумме подразделяются на три группы В каждой из них индивидуальный перечень.

Банк требует для подтверждения реальности сделки следующее:

• контракт,
• инвойс,
• акт,
• транспортные накладные (например: коносамент, авианакладная, ж/д накладная и пр.)
• и другие, которые сопровождают сделку и перевозку.

Сроки валютного контроля в этой группе:

• после зачисления на счет валюты или российских рублей от нерезидентов — 15 рабочих дней;
• при перечислении валюты или рублей за рубеж — одновременно с платежкой.

По февраль 2018 года включительно, для любой валютной сделки нужно было заполнить паспорт сделки. В паспорте сделки прописывалась вся ключевая информация по контракту ВЭД.

С 1 марта 2018 паспорт сделки отменили, но теперь для выполнения функции валютного контроля, банк ставит договор ВЭД на учет с присвоением ему уникального номера контракта (УНК). Присвоение УНК — это обязательный этап валютного контроля, если:

• по импорту и договорам кредита (займа) сумма соглашения составляет 3 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату подписания либо заключения последних допсоглашений);
• по экспорту сумма соглашения составляет 6 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату заключения либо последних допсоглашений).

Сроки предоставления сведений в банк в этой группе при предоплате:

• При экспорте или другом зачислении денег (RUR или валюта) на счет — не позже, чем через 15 рабочих дней с даты зачисления средств.
  Если счет открыт в банке-нерезиденте РФ – не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло зачисление.
• При импорте или другом списании денег (RUR или валюта) со счета — не позже даты когда вы направили платежку в банк.
  Если расчетный счет в банке-нерезиденте, то не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло списание.

При постоплате сроки регистрации контракта и получения УНК такие:

• Ввоз или вывоз товара с обязательным составлением таможенной декларации – не позже даты подачи декларации.
• Ввоз или вывоз товара без таможенного декларирования (например, поставки в ЕАЭС ) — 15 рабочих дней после месяца, в котором был ввезен/вывезен товар.
• Услуги/работы/передача прав — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены акты.

К сведению:

Для экспортеров сделали небольшое послабление – скан контракта можно подавать в течение 15 рабочих дней после постановки его на учет. А до этого его будут учитывать на основании «основных сведений из контракта». У каждого банка есть форма: заполняете, отправляете, ставят на учет и присваивают УНК — и начинайте работать.

Банк ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня, и плюс один рабочий день дается кредитной организации, чтобы уведомить компанию о присвоенном УНК. Итого, у банка 2 дня для уведомления о присвоенном номере.

По экспортным операциям сроки сокращены до 1 рабочего дня за всю процедуру.

Важно:

Если подписывается дополнительное соглашение, которым вносятся хоть какие-то изменения в поставленный на учет контракт, не забудьте отнести это соглашение в банк.
Срок — 15 раб. дней после даты подписания допника. Банки следят за сроками внимательно, зная «любовь» предпринимателей рисовать допники «задним числом», и , если просрочка, сразу влепят штраф.

Когда контракт уже стоит на учете, а УНК присвоен, обязанность коммуницировать с банком не заканчивается. Дополнительно нужно предоставить акты, счета, инвойсы, накладные, УПД и другое:

• при зачислении валюты – одновременно с представлением информации о коде валютной операции или подтверждающих документов;
• при поступлении на счет российских рублей – не позже 15 рабочих дней с даты зачисления по выписке;
• при списании инвалюты или российских рублей – одновременно с платежкой.

Каждый банк самостоятельно разрабатывает свою форму и свой порядок предоставления необходимой информации.

Валютное законодательство: что изменилось с 2021 года

Справка о подтверждающих документах (СПД) предоставляется только по контрактам, требующим постановки на учет (и присвоения УНК).

Сроки подачи СПД при валютном контроле:

• при оформлении таможенной декларации (ГТД) — предоставление СПД обязательно в течение 15 рабочих дней после месяца, в котором составлена ГТД;
• для сделок без таможенной декларации — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены отгрузочные накладные.
• для иных сделок и ситуаций — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих актов.

Вместе со справкой предоставляются и сами подтверждающие документы (кроме таможенной декларации — ее банк получит из таможни электронно).

К ним относятся:

• при ввозе/вывозе товара в ТС — товаросопроводительные бумаги;
• при оказании услуг/выполнении работ/передаче результатов интеллектуальной деятельности — акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и/или другие документы по контракту.
  Т.е. например, карточка по 26 счету с проводкой, отражающей полученную услугу, тоже может считается подтверждением.

Справка по сделкам экспорта-импорта товара, подлежащим таможенному декларированию (с оформлением ГТД), предоставляется в случае:

1. Экспорта с отсрочкой платежа (ГТД оформлена до поступления выручки).
2. Импорта с предоплатой.

При авансировании экспортных сделок и оплате после поставки по импортным сделкам СПД не предоставляется, данные поступают в банк непосредственно из ФТС.

За непредоставление документов валютного контроля можно отделаться штрафом, а можно и сесть. Компания несет ответственность за то, чтобы получить причитающиеся ей по договору денежные средства и получить их вовремя. Нельзя отгрузить товар за границу и не получить за него денег. Нельзя и просрочить получение денег. Всё это штрафуется.

А еще, если авансом оплатили товары или услуги, а товары вам не поставили (услуги не оказали), то обязательно вернуть уплаченную предоплату в Россию. Не смогли вернуть — штраф.

Если сумма просроченной или неполученной выручки (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), или сумма невозвращенного в срок аванса (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ) окажется до 100 миллионов р., то штраф составит:

При просрочке получения выручки:

• Предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате

• от 3 до 10% на компанию при контракте в рублях;
• от 5 до 30% на компанию при контракте в валюте:
• на руководителя компании от 20 000 до 30 000 р.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части гендиректор получит дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Если просрочено, неполучено или невозвращено более 100 миллионов р. (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ):

При первой просрочке получения выручки:

• Предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате

• от 75 до 100% на компанию
• на руководителя компании от 40 000 до 50 000р. или дисквалификация до 3х лет.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части возбуждается уголовное дело по ст. 193 УК РФ, и директору грозит лишение свободы на срок до 3х лет, да деяние в особо крупном размере — до 5 лет лишения свободы.

^К началу страницы

Правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (далее – Правила).

По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет ., в составе которого:

• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, — количество листов № 2 и 3 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, — количество листов № 2, 4* и 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, — количество листов № 2 – 5** отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов).

Количество записей на листах № 3 и 4 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада) либо количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.

Количество листов № 6 отчета должно соответствовать количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.

*В листе № 4 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (клада в отчетом периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

**В листе № 5 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указываются все виды иных финансовых активов, стоимостное выражение которых указано в листе (листах) № 4 отчета.

^К началу страницы

К валютным относятся операции, установленные п. 9 ч. 1 ст. 1 № 173-ФЗ от 10.12.2003.

По общему правилу, расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Закон допускает проведение расчетов при осуществлении валютных операций без использования счетов в уполномоченных банках в случаях, установленных частями 2 — 4 статьи 14 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003.

Случаи, когда резидент вправе переводить и зачислять средства на свои счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установлены ст. 12 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003.

Зачисление денежных средств на счета (во вклады) резидентов в организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и списание денежных средств с таких счетов (вкладов) осуществляются во всех случаях без ограничений (Указание Банка России от 24.12.2019 № 5371-У).

Приложение 6. Справка о подтверждающих документах

Банки разослали своим клиентам информационные письма о продления введенных послаблений в сфере валютного контроля.

Банки, как им и разрешил ЦБ РФ, не будут учитывать период с 30.03.2020 по 30.09.2020 включительно при исчислении сроков представления справок о подтверждающих документах, а также документов, связанных с проведением валютных операций.

Кроме того, банки предупреждают о необходимости соблюдать требования Инструкции № 181-И:

• в отношении порядка и сроков представления в Банк документов при проведении валютных операций по списанию денежных средств со своего расчетного счета в иностранной валюте или валюте РФ — не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств;
• при постановке импортного контракта на учет в Банке — не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в пользу нерезидента со своего счета, открытого в банке.

Срок представления в банки справок и документов, связанных с проведением валютных операций, кроме операций по списанию денежных средств со своего расчетного счета, а также с постановкой на учет контрактов, кроме импортных, — не позднее 15 (пятнадцатого) рабочего дня, следующего за указанным периодом, то есть до 21 октября 2020 года включительно. Речь идет о тех документах, которые должны быть предоставлены в период с 30.03 по 30.09.2020 года, но предоставляются позже.

С указанной даты устанавливается совершенно новый порядок регистрации валютных договоров и представления отчетности по их исполнению на специально созданном веб-портале Нацбанка и одновременно частично продолжат действовать привычные нам требования представления документов в обслуживающий банк при совершении отдельных валютных операций. Таким образом, мы будем иметь дело с двумя направлениями валютного контроля: посредством веб-портала Нацбанка и посредством банков (см. схему 1).

Начинать необходимо все-таки с регистрации договора на веб-портале. Для этого нужно определить, подлежит ли ваш договор такой регистрации. Подробно о том, как это правильно сделать, читайте в статье «Регистрация валютного договора с 9 июля 2021 г.: запоминаем новые правила». Если валютный договор подлежит регистрации, это повлечет не только прохождение самой процедуры регистрации, но и дальнейшее представление через веб-портал сведений об исполнении и завершении обязательств по зарегистрированному договору. Этот процесс необходимо контролировать в течение всего периода действия валютного договора. Если же вы определили, что валютный договор не подлежит регистрации, то никаких действий на веб-портале совершать не нужно.

Одновременно исполнение денежных обязательств по нашему валютному договору (не важно, зарегистрированному или не зарегистрированному) контролирует банк, обслуживающий счет, через который проводятся операции по данному договору. В связи с этим при совершении любого зачисления на счет иностранной валюты или платежа (списания валютных средств) необходимо будет представлять определенные документы и сведения в банк.

Далее мы предлагаем алгоритмы действий по каждому из направлений валютного контроля.

Несмотря на то что банки больше не будут выполнять функции агентов валютного контроля, за ними закреплено некоторое число полномочий при проведении валютных операций (ст. 22 Закона о валютном регулировании в новой редакции), в число которых входит право требовать от резидентов и нерезидентов представления документов и иной информации, подтверждающих соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства.

Главой 4 Инструкции № 147 определены информация и документы, которые необходимо представлять в банк, а также случаи и порядок их представления.

Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет. Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

При предоплате, особенно если её платим мы, нужно быть очень внимательными и не забыть предоставить СПД до срока, указанного в графе «Ожидаемый срок» в соответствующей справке о валютных операциях! Не забываем, что в конечном итоге, при закрытии ПС, у вас общая сумма всех СВО должна быть равна общей сумме всех СПД!

Итак, начинаем оформлять СПД. Скачиваем форму СПД на сайте банка или берем форму из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, либо оформляем в специальной форме в «Клиент-Банке» вашего банка, если таковая существует. «Наименование резидента» — ваше наименование полностью. «Паспорт сделки» — номер ПС «Номер подтверждающего документа» — номер акта, таможенной декларации, счета либо иного документа, являющегося подтверждающим. Если номер нет, ставим БН.

Инфо

Обратите внимание, что данная дата не должна быть меньше, чем дата платежа, иначе это уже будет просрочка и штраф! Чтобы избежать подобных неприятностей, поставьте в акте дату подписания таким образом, чтобы не только не нарушить срок предоставления подтверждающего документа в банк, но и не нарушить условия оплаты по договору. Очень вас выручит, если вы перед подписанием проверите договор с нерезидентом и в условиях оплаты пропишете, что оплата производится через определенное количество дней с даты подписания акта (а не с даты составления, или с даты выставления счета). Тогда вы сами сможете поставить на акте нужную вам дату подписания.

Если вы заполняете графу «Ожидаемый срок», то в разделе «Примечания» обязательно надо пояснить каким образом и на основании какого документа вы этот срок рассчитали (пункт и номер договора).

Бывает, что документ «проштампован» несколько раз, то есть товар не сразу прошел через таможню, тогда за точку отсчета берется последняя дата. Фактическое время поступления товара к грузополучателю в данном случае значения не имеет.

• При отсутствии таможенной декларации срок в 15 дней начинает отсчитываться с 1 числа месяца, следующего за месяцем таможенного оформления.
• Несоблюдение указанных сроков грозит резиденту штрафными санкциями. Основная ошибка, которую допускают организации – новички в валютных контрактах, — недопонимание разницы между таможенной и коммерческой датой доставки груза, в результате чего происходит просрочка с подачей формы 0406010.
  Что будет за задержку СПД? Не предоставленная или задержанная справка о подтверждающих документах является нарушением валютного законодательства.

Корректировка справки о подтверждающих документах В случаях, когда СПД была отклонена банком, подающему лицу потребуется внести некоторые корректировки. Как правило, отказ в рассмотрении может быть дан по следующим причинам:

• Информация, которая была указана в справке о подтверждающих документах, не соответствует той, которая прописанна в самих подтверждающих документах.
• Пакет документов, который должен прилагаться к справке, не предоставлен в полном объеме.

Все замечания, которые будут сделаны сотрудниками банка относительно заполнения справки, должны быть исправлены. Об их наличии они должны сообщить в течение 3-х рабочих дней после обнаружения.

• несогласие с кодом денежной операции (неимение такового), обозначенного в расчетном документе.

Резиденту нет необходимости оформлять СВО в надлежащих случаях:

• при истребовании с учреждений денег в согласовании с законодательством Российской Федерации;
• при исполнении денежных операций между предприятием-резидентом и банком, в котором открыт расчетный счет;
• при снятии денег по контрактам, которые имеют статус резидента;
• при начислении на резидентские счета, которые открыты в одном банковском учреждении;
• при выполнении операций резидентом по личным счетам в собственном банковском учреждении.

Оформление справки Центральным Банком РФ принята Инструкция № 138, в которой указывается каким образом необходимо составлять справку об операциях с валютой и каков процесс.

О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств резидента по кредитному договору в связи с новацией (заменой первоначального обязательства должника-резидента другим обязательством), за исключением новации, осуществляемой посредством передачи должником-резидентом нерезиденту векселя или иных ценных бумаг О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств нерезидента, связанных с оплатой товаров (работ, услуг, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), с арендой движимого и (или) недвижимого имущества по контракту или с возвратом нерезидентом основного долга по кредитному договору посредством передачи нерезидентом резиденту векселя или иных ценных бумаг (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У) (см.

СПД заполняется по Инструкциеи ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 (часто говорят просто: «Инструкция 138»); этот же документ утверждает и типовую форму СПД.

Заполнение СПД конкретного банка может иметь свои особенности, поэтому дадим лишь общие указания:

• Если в надзаголовке поле «Наименование банка» оставлено пустым, нужно писать полное название банка с указанием отделения. Допустимы общеизвестные сокращения, напр. «Банк ВТБ, отделение №№ в г. таком-то».
• Дата в шапке документа по умолчанию указывается в формате ГГГГ ДД ММ. Именно так, это общепринятый в международных расчетах формат даты. Почему так – вразумительных объяснений нет. Если банк требует указывать дату так, как обычно, цифрами или прописью, делайте так, как сказали в банке. Это дата составления СПД.
• Поле «Наименование резидента» заполняется аналогично банку для юридических лиц, осуществляющих коммерческие операции. Для НКО нужно в любом случае указывать полное наименование безо всяких сокращений. Для ИП, кроме ФИО полностью, указывать данные паспорта и свидетельства о регистрации ИП.
• Если сделка беспаспортная, поле «Номер паспорта сделки» оставляем пустым.
• В графе «Дата» в теле СПД дата пишется уже обычным образом: ДД ММ ГГГГ цифрами. Тут нужно писать дату, когда объект сделки прошел таможню при ввозе или вывозе. Ее берут из таможенного документа.
• Графа «Код документа» заполняется тремя цифрами с прочерком в порядке возрастания. Коды операций даны в Приложении 5 к той же Инструкции ЦБ РФ от 4 июня 2012 года N 138-И. Их стало больше, и пишутся они в другом формате.
• Если сделка недекларируемая, следующую графу «Номер таможенной декларации» оставляем пустой.
• В графах об оплате коды валют в «В валюте документа» и «Сумма» указываем по подтверждающим документам, а в «В валюте цены контракта» – по паспорту сделки. Если сделка беспаспортная, эта графа остается пустой.
• «Признак поставки» заполняется для кодов операций 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4. Возможно одно из четырех значений:

1. Резидент выполняет обязательства по контракту с нерезидентом по предоплате или авансу.
2. Резидент отсрочил платеж нерезидента (дал ему коммерческий кредит на остаток оплаты).
3. Нерезидент выполняет контракт с резидентом по предоплате или авансу.
4. Резидент получил отсрочку платежа (коммерческий кредит на остаток) от нерезидента.

• Если в «Признак поставки» указано «2», то нужно заполнить, в формате ДД ММ ГГГГ графу «Ожидаемый срок»; в противном случае она остается пустой.
• В графе «Код страны грузоотправителя (грузополучателя)» указывается цифровой код страны по справочнику соответственно при импорте/экспорте. Если груз пересек несколько границ, коды транзитных стран указывать не нужно.

Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:№

Подтверждающий документ Код вида

подтверждающего документа

Сумма поподтверждающему документу Признак поставки Ожидаемый срок Код

страны грузоотпра- вителя (грузопо- лучателя)

в единицах валюты документа в единицах валюты контракта

(кредитного договора)

№ дата кодвалюты сумма кодвалюты сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 359 01.04.2016 04 — 3 978 3 463,8 2 31.05.2016

Пример №2

ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% — 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г.

Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

С 2021 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.

Вопрос #2.

Резидент не должен предоставлять СПД, если:

• в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
• произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
• банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.

Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.

Предоставлять СПД должны резиденты РФ:

• юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
• юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
• некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.

В каких случаях составляется договор на возмездное оказание услуг с физическим лицом — читайте здесь.
Правила заполнения и образец договор цессии между юридическими лицами вы найдете в этой статье.

Валютный контроль сроки предоставления документов 2021 таблица

Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.

При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.

Нарушение указанных сроков подачи корректирующей формы грозило административной ответственностью по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (см.

Инфо

Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты

Корректировка данных

Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления

Корректировка справки, заполненной банком

Ответственность за нарушения

Для резидентов, запоздавших с подачей СПД и приложений к ней, предусмотрена административная ответственность в виде штрафов, дифференцированных по времени просрочки (ст.15.25 КоАП):

• до 10 дней – для юрлица штраф 5 – 15 тыс. руб., для ИП и должностных лиц – 0,5 – 1 тыс. руб.;
• 10 – 30 дней – штрафы 20 – 30 тыс. руб. и 2 – 3 тыс. руб. соответственно;
• свыше 30 дней – 40 – 50 тыс. руб. организациям и 4-5 тыс. руб.- ИП.

Некорректное оформление справки или нарушение срока ее хранения чревато такими же штрафами, как при задержке с документами на месяц и более. Бумаги, относящиеся к валютным сделкам, хранить нужно не менее 3-х лет.

В заголовочной части справки о подтверждающих документах (далее по тексту настоящего приложения — СПД) указываются: в поле «Наименование банка ПС» — полное или сокращенное фирменное наименование банка ПС, в который резидент представляет СПД либо которому предоставлено право заполнить СПД; (в ред. Указания Банка России от 11.06.

2015 N 3671-У) (см. текст в предыдущей редакции) в поле «Наименование резидента» — полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица или его филиала (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, представившего СПД, или по поручению которого она заполнена.

В соответствии с нормами ст. 140 ГК РФ на территории Российской Федерации допустимо обращение иностранной валюты. При этом действия, связанные с ней, должны пребывать в соответствии с обязательными условиями, установленными в ФЗ №173 от 10.12.2003. Но в нем нет указания на обязательство подачи подтверждающей справки. Этот пробел восполнен посредством Инструкции Банка России от №138-и от 04.06.2012.

В качестве одной из форм учета действий является информация о подтверждающих документах по валютному контролю.

Справка имеет несколько отличительных черт:

• заполнение целесообразно исключительно при изготовлении паспорта;
• применяется при операциях, в которых нет расчетов.

В составе реквизитов СПД должна отражаться следующая информация:

К СПД прикладывается специальная таблица, в которой содержатся код вида документа, сумма согласно контракту и номер таможенной декларации. Кроме того, справка должна быть соответствующим образом заверена.

Подавать документ следует на позднее 15 суток с момента получения разрешения от таможенного органа на вывоз товара (с момента предоставления соответствующей декларации) или не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем доставки.

Cсхема заполнения справки (на примере ВТБ24)

В обязанности резидентов РФ (юридических лиц) входит предоставление соответствующих документов по фактам совершения международных сделок. Это касается следующих юридических лиц и предпринимателей:

• Компаний, которые заняты проведением коммерческих операций по экспорту или импорту, а также выполнением работ или предоставлением услуг за пределами Российской Федерации;
• Индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность вне РФ и совершают операции в валюте, отличной от рубля;
• Организаций некоммерческих, в числе контрагентов которых иностранные компании.

Создание справки о подтверждающих документах и ее особенности описаны в этом видео:

Совершении валютной операции невозможно до тех пор, пока банк не принял справку о подтверждающих документах. Если в кредитном учреждении отклонили документ, об этом сообщается клиенту банка не позднее трех дней с момента подачи документов по сделке. Отклоняется СПД по двум причинам:

1. По информации, которая представлена в справке, невозможно идентифицировать приложенные документы, имеются искажения;
2. Пакет документов, который представлен в банк вместе со справкой, является неполным, отсутствуют необходимые приложения.

На практике имеют место случаи, когда в уже представленную и принятую кредитным учреждением справку необходимо внести изменения, то есть произвести корректировку. Такие ситуации могут возникнуть, когда иностранный покупатель (продавец) нарушает сроки оплаты по контракту или никак не может подписать отгрузочные документы.

В этом случае возникает необходимость внесения изменений в справку, которая находится в картотеке (валютном досье). Для того чтобы не попасть на нарушение правил валютного контроля следует направить в банк новую заполненную справку. Сделать это необходимо в течение 15 дней с момента подтверждения валютной операции. В соответствующем поле СПД делается пометка «признак корректировки».

Схема торговли посредством справок о подтверждающих документа в программе 1С чаще всего подразумевает отсутствие товаров для продажи. Это объясняется присутствием еще одного участника – импортера. Результатом таких проводок является появление минусовых остатков по учету.

Для исправления подобных ошибок следует оформить приобретение товаров согласно ассортиментов у юридического лица. Опытные бухгалтеры в этом случае применяют пакетный ввод документов с целью распределения закупки по собственным контрагентам.

Похожие записи: