Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое кудир для ИП на ОСНО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.
Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.
ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.
Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.
Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).
Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.
Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:
хронологический порядок отражения доходов и расходов;
подтверждение их первичными документами;
полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.
ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.
Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.
Для учета движения средств применяется кассовый метод.
Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.
Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.
В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.
Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.
В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.
Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.
Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов. Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.
Если за налоговый период у ИП на ОСНО не было ни одной операции, то совместно с другими видами отчетности в ИФНС представляется и нулевая КУДиР, т.е. во всем графах книги учета, где обычно отражается фактическое движение денежных средств, проставляются нули.
Распространенные ошибки при заполнении КУДиР
Ошибки в заполнении книги часто противоречит законодательству РФ, приводят к штрафам и требуют соответствующих поправок:
налог уменьшают на величину не более 50% за счет сумм уплаченных страховых взносов;
не поквартально отражают страховые взносы;
часто путают нематериальные активы с материальными.
Грубые нарушения требований по учету доходов, расходов, а также объекта налогообложения, регламентируются статьей 120 Налогового кодекса РФ. Установлены следующие виды штрафов: 10 000 рублей — штраф за грубое нарушение, осуществленное в течение одного налогового периода; 30 000 рублей — штраф за то же деяние, произведенное в течение более одного налогового периода; 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей — штраф за нарушение, которое повлекло занижение налоговой базы.
Автор статьи: Екатерина Могучая
Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: здесь есть простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Работайте бесплатно первые 14 дней и узнайте обо всех возможностях сервиса.
В книге шесть разделов, которые отражают все операции индивидуального предпринимателя по доходам и расходам в отчетный период.
раздел I «Учет доходов и расходов»;
раздел II «Расчет амортизации основных средств»;
раздел III «Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 года»;
раздел IV «Расчет амортизации нематериальных активов»;
раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»;
раздел VI «Определение налоговой базы».
Разделы состоят из нескольких таблиц и заполняются в зависимости от специфики работы ИП. Информация вносится только в те таблицы, которые имеют отношение к деятельности предпринимателя.
Книга доходов и расходов ИП на ОСНО
Рассмотрим инструкцию заполнения Книги на для ИП на ОСНО пошагово. Бланк титульного листа книги содержит стандартные сведения об индивидуальном предпринимателе:
ФИО;
ИНН;
наименование налогового органа, в котором ИП был поставлен на учет;
данные свидетельства о постановке на учет.
Также на титульной лист вносится информация о видах предпринимательской деятельности (например, оптовая торговля), номер лицензии, если она требуется, наличие ККМ и т.д. В нижней части страницы предприниматель ставит свою подпись и дату.
В разделе V Книги приведена таблица № 5 для расчета начисления и выплаты дохода в виде оплаты труда работникам индивидуального предпринимателя, а также удержания налогов с зарплаты.
В таблице учитываются выплаты ИП на ОСНО в пользу работников: заработная плата, материальная помощь, поощрительные выплаты, стоимость товаров, выданных в натуральной форме, выплаты по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.
Можно сказать, что таблица № 5 является расчетно-платежной ведомостью по всем выплатам работников ИП на общей системе налогообложения. Заполняется раздел ежемесячно, с внесением даты выплат и росписи в их получении.
Раздел VI КУДиР предназначен для определения налоговой базы.
Таблица № 6-1 служит для определения налоговой базы по НДФЛ за отчетный период, на основании которой заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, которая актуальна только для ИП на ОСНО.
В нее вносятся доходы от реализации, указанные в таблице № 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы попадают данные из таблиц № 1-7 (материальные расходы), таблиц № 2-1, 2-2, 3, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы № 5 (расходы на оплату труда), таблицы № 6-2 (прочие расходы).
Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов
В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал. Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор.
Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел.
Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму.
На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов.
Раздел I. Доходы и расходы
В этот раздел, как и на УСН «Доходы», нужно заносить все хозяйственные операции в хронологическом порядке с указанием даты и номера первичного документа.
В графе 4 показывайте доходы, а в графе 5 — расходы. Не забывайте, что вносить нужно только те операции, которые учитываются при расчёте налога.
При учёте важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами. Например, если вы приобретали товары для перепродажи, расходы в КУДиР можно заносить только в тот день, когда выполнены все три условия:
вы получили товар от поставщика;
вы оплатили этот товар;
вы отгрузили товар покупателю.
А расходы на зарплату сотрудников можно учитывать после того, как работник получил деньги на руки или на карту.
Подробнее о порядке определения доходов и расходов написано в статье 346.17 Налогового кодекса.
В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию. Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.
Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах.
Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала.
Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему.
Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы. То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу.
Для этого нужно сделать следующее:
В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах.
В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.
