Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведомость приема денежных средств в школе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, для меня удобнее всего вести учет в таблице Excel, так как не нужно постоянно суммировать или вычитать: достаточно задать необходимые формулы, а также корректно заносить исходные данные, и Excel все итоги подведет сам.
Переходим непосредственно к таблице Excel. Я разделила ее на три части.
-
Приходная часть
-
Расходная часть
-
Итоги
Ведомость сбора денежных средст
Скачать (10.91 Кб, xlsx) Скачано: 1453 раза
Возврат к списку
| Папки-сегрегаторы | 3250 Р |
| Ремонт и заправка принтера | 2100 Р |
| Методички | 1600 Р |
| Распечатка документов | 970 Р |
| Личные карточки учащихся | 700 Р |
| Заправка картриджа | 530 Р |
| Файлы | 400 Р |
| Папки-скоросшиватели | 360 Р |
| Табличка на дверь | 300 Р |
| Пачка бумаги | 250 Р |
| Простые карандаши | 170 Р |
| Шариковые ручки | 130 Р |
| Журнал | 80 Р |
Я состою в родительском комитете
| Собрали за год | 45 900 Р |
| Праздники и подарки детям | 16 269 Р |
| Орграсходы | 10 840 Р |
| Подарки учителю | 9350 Р |
| Хозрасходы | 4262 Р |
| Прочие расходы | 3818 Р |
| Остаток на май 2017 года | 1361 Р |
В соответствии с п. 169 Инструкции № 157н для учета денежных документов предназначен счет 201 35. В этом же пункте приведен перечень различных денежных документов:
-
оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т. п.;
-
оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;
-
полученные извещения на почтовые переводы;
-
почтовые марки;
-
конверты с марками;
-
марки государственной пошлины;
-
перевозочные документы (билеты) для проезда железнодорожным, авиационным транспортом, оформленные на бумажном носителе.
Стоит отметить, что перевозочные документы (билеты) добавлены в перечень денежных документов с 2021 года. Кроме того, с этой же даты данный перечень стал закрытым.
Обратите внимание: путевки, полученные безвозмездно от общественных, профсоюзных и других организаций, не относятся к денежным документам, хотя и хранятся в кассе учреждения. Такие путевки учитываются на забалансовом счете 08 «Путевки неоплаченные» (п. 347 Инструкции № 157н).
Денежные документы хранятся в кассе учреждения (п. 169 Инструкции № 157н).
Согласно обновленной редакции п. 171 Инструкции № 157н аналитический учет денежных документов ведется по их видам в разрезе ответственных лиц (лиц, ответственных за их выдачу (сохранность) (кассиров)) в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).
Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с указанием на них записи «Фондовый» (п. 170 Инструкции № 157н).
Ордера с записью «Фондовый» регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операции с денежными средствами.
Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах кассовой книги (ф. 0504514) учреждения с проставлением на них записи «Фондовый».
Согласно Указаниям № 52н, утвержденным Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н записи в кассовую книгу вносятся по каждому фондовому приходному и фондовому расходному ордеру, оформленному соответственно на полученные и выданные денежные документы.
Итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным средствам (в рублях, в иностранной валюте (по видам валют)) и по денежным документам раздельно. В листах кассовой книги, содержащих данные о движении денежных документов, строки «в том числе на заработную плату» и «Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня» не заполняются.
Поскольку денежные документы хранятся в кассе учреждения, их инвентаризация, как правило, проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств. В ходе ее проведения фактическое количество денежных документов сверяется с данными, которые ведутся на отдельных листах кассовой книги с отметкой «Фондовый».
Конкретный порядок, а также периодичность проведения инвентаризации денежных документов устанавливается учреждением самостоятельно в рамках формирования учетной политики (п. 80 СГС «Концептуальные основы», пп. «в» п. 9 СГС «Учетная политика»).
Результаты инвентаризации отражаются в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086).
Согласно Указаниям № 52н инвентаризационная опись составляется комиссией учреждения по видам документов и ответственным лицам, с указанием места и даты проведения инвентаризации. К описи прилагается расписка ответственного лица. В инвентаризационной описи отражаются:
Обе формы документов используются, если выдача заработной платы осуществляется наличными. Например, из кассы учреждения. Если компания перечисляет деньги на банковские карты работников, то Т-49 и Т-53 не заполняются. В таком случае бухгалтерия составляет документ по форме Т-51. Именно она используется для отражения начисленной заработной платы и других вознаграждений за труд в конкретном расчетном периоде.
Составляется платежная ведомость только для отражения факта выдачи денег. Никакой информации о начислениях в документе не содержится. А вот расчетно-платежная отличается большей сложностью. Она объединяет в себе информацию о выплаченных суммах (аванс и зарплата) и сведения о начислениях за расчетный период. Например, размер должностного оклада специалиста, количество отработанных дней, стимулирующие и компенсационные выплаты, территориальные доплаты и прочее.
Оба документа подписываются работником. Подпись подтверждает факт получения денег (аванса, премии, заработной платы, пособий) и конкретизирует срок выплат. Обычно он не превышает 5 рабочих дней. Конкретный срок утверждается руководством. Если за этот период деньги не передаются сотруднику, то зарплата возвращается в банк. Иными словами, депонируется. Получают депонированную зарплату по специальному заявлению.
По Федеральному закону № 402-ФЗ «О бухучете», компании вправе применять как унифицированные форматы документации, так и самостоятельно разработанные. Если организация приняла решение использовать самостоятельно составленный формат, то его придется утвердить.
Предусмотрите образец зарплатной ведомости в учетной политике: например, в приложении. Либо утвердите его отдельным локальным распоряжением. В этом случае компания учитывает в табличной части особенности выплат и начислений. Например, дорабатывает унифицированные бланки, добавив необходимые строки и графы либо исключив лишние поля.
Правила составления документов закреплены в постановлении Госкомстата № 1 от 2004 г. Рассмотрим их на примере бланка № Т-53.
Начинаем заполнение с титульного листа. В первую очередь регистрируем наименование организации, затем вписываем название структурного подразделения. Теперь указываем срок осуществления выплат.
Сумму, которую необходимо включить в ведомость на выдачу денежных средств, указываем сначала прописью, а затем цифрами. Титульный лист подписывает руководитель и главный бухгалтер компании с указанием Ф.И.О. Проставляем дату подписания.
Прописываем номер документа, дату его формирования (составления) и расчетный период.
Бланк зарплатной ведомости (образец которой является унифицированным) должен содержать все необходимые реквизиты. Однако при распечатке бланков возможно некоторое их редактирование. Так, реквизиты могут располагаться немного в другом порядке или могут быть добавлены еще какие-то – если в компании используется особая технология обработки бухгалтерской информации. При этом необходимо обеспечить наличие всех обязательных реквизитов.
Большинство бухгалтеров предпочитает использовать уже готовый бланк зарплатной ведомости (скачать бесплатно его можно в формате Excel на нашем сайте, см. ниже ссылку). В такой форме удобно заполнять необходимые реквизиты, а также достаточно просто их обрабатывать при помощи встроенных в офисную программу вычислительных функций.
В платежную ведомость можно вносить исправления, но они сильно привлекают внимание проверяющих при проверке соблюдения кассовой дисциплины на предприятии. Так, если исправления есть и нет возможности заменить бланк на новый (уже начата выдача денег по документу и есть подписи об их получении), тогда необходимо оформить их правильно.
Обнаруженная ошибка аккуратно зачеркивается, а сверху этой записи делается новая. Исправления необходимо подписать руководителю, главбуху и кассиру. Нелишним будет составление бухгалтерской справки с объяснением причины исправления.
О том, как оформляется подобная справка, читайте в материале «Бухгалтерская справка об исправлении ошибки – образец».
Многие практические работники, даже со значительным стажем работы допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. Чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Предлагаю для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля. Для выполнения поставленной задачи следует ежемесячно проводить внутренний аудит кассовых операций.
Внутренний аудит будет состоять из 3-х частей:
— Первая часть работы будет направлена на проверку отслеживающую сохранность наличных денежных средств:
— Проверка помещения кассы, состояние печатей на сейфе
— Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы.
— Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в банк и МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.». Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности.
Вторая часть внутреннего аудита направлена на аудирование учета денежных средств.
— Инвентаризация кассы (ценные бумаги, денежные средства).
— Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
— Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций.
— Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:
а) полученных из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работы.
Третья часть — контроль за целевым использованием денежных средств.
— Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению.
— Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки.
— Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам.
— Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами.
— Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности.
Внутренний аудит следует проводить ежемесячно.
Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Ведомость поступления денежных средств для ERP 2.4, КА 2.4
Постарайтесь не передавать деньги через детей! Только через взрослых: лично родителям или через учителя. Передавайте деньги в подписанных конвертах, так вы не забудете от кого они, когда придете домой из школы. Более того, полезно хранить эти конверты некоторое время, т.к. в случае вашей или родителей забывчивости, вы всегда сможете посмотреть, кто и когда передавал деньги. Если деньги переданы через учителя, попросите родителей сообщить вам об этом по смс, телефону или иным способом.
На этом пункте мы остановимся поподробнее.
Первый вариант — это сбор денег в классный фонд перед каждым мероприятием или покупкой чего-то для класса.
Плюсы
Легче вести бюджет, т.к. каждый раз придется вести доходы/расходы по небольшим суммам.
Легче вернуть деньги в случае, если ребенок заболел и пропустил мероприятие.
Минусы
Вам придется регулярно тратить время на сбор денег и организацию приходно-расходной отчетности.
Если вы собираете наличными, придется по утрам или после уроков ждать родителей у входа в школу, вылавливать учителя с переданными конвертами и т.д.
Ваши постоянные просьбы и напоминания сдать деньги могут, в конце концов, надоесть кому- то из родителей и привести к конфликту.
Второй вариант, когда деньги в фонд класса собирают единоразово или несколько раз в год.
Например, на первом собрании принимают план внеклассной работы на первое полугодие и рассчитывают ориентировочную сумму расходов. Так как из года в год список мероприятий примерно одинаков, то планировать бюджет класса с каждым годом будет легче.
Плюсы
Вы не стоите с протянутой рукой десятки раз за год и не надоедаете родителям постоянными просьбами сдать деньги.
Вы тратите меньше времени на ведения таблиц прихода/расхода, т.к. в этом случае их будет всего две-три за год.
Минусы
Вам придется нести ответственность за бОльшую сумму.
Вести учет расходов бюджета класса также будет гораздо сложнее.
Сложно вести учет детей, которые по какой-то причине не были на классном мероприятии, а деньги были отданы из фонда класса. Систему пересчета по таким вопросам надо обязательно обсудить со всеми родителями.
Работающее предприятие время от времени выдает из кассы денежные средства. Один из наиболее известных примеров — выплата заработной платы. Еще совсем недавно большинство российских предприятий выдавали ее исключительно наличными.
В утвержденный в компании период зарплата переводится на счет каждого сотрудника, заранее открытый в банке. Получать наличные гражданин будет через банкомат. Тем не менее, ведомость на выдачу денежных средств все еще используется на предприятиях.
Ведомость — документ, предназначенный для осуществления учета внутри компании. Ее основное предназначение — учет осуществления выплат заработных плат за каждый отчетный период. Как правило, оформляется ежемесячно.
Заработная плата сотрудникам выдается из кассы. При получении начисленных средств каждый из них должен расписаться. Ответственный работник за составление платежной ведомости — это бухгалтер, занимающийся начислением зарплаты или кассир.
По ней выдается:
- начисленная зарплата;
- полагающаяся студенту стипендия;
- премиальные за отличия в работе;
- благотворительная помощь.
По данному документу могут выдаваться наличные гражданам, не состоящим в трудовых отношениях с компанией по договору. В данном случае необходимо производить оформление отдельной ведомости с указанием цели выплаты.
Отметим, что существует несколько типов унифицированных форм ведомостей:
- Т-49;
- Т-53;
- КО-2.
Последняя является ни чем иным, как кассовым ордером. Ниже мы рассмотрим варианты применения различных форм.
Перед бухгалтером или кассиром, выдающим зарплату и премии для сотрудников наличными средствами, встает вопрос целесообразности использования той или иной унифицированной формы платежной ведомости.
По форме КО-2 возможна выдача заработной платы или ее части из кассы, но сделать это можно в отношении одного сотрудника. Ее использование не нарушает норм, но и не должно осуществляться постоянно. Скорее, это быстрое решение проблемы.
В большинстве случаев на предприятиях применяется форма за номером Т-53. Ее уместно заполнять при наличии большого количества сотрудников, тогда как в компаниях с небольшим штатом применяют форму Т-49.
Второй вопрос, который интересует бухгалтеров, является ли применение унифицированных форм обязательным или компания имеет полное право разработать собственную форму ведомости, которая будет удобна ей. За разъяснением обратимся к законодательству РФ.
С одной стороны, Министерство финансов России выпустило информацию за номером ПЗ-10/2012 от 4 декабря 2012 года, где указывается, что с начала 2013 года считается необязательным применение унифицированных форм компаниями.
С другой стороны, в их число не вошли те бланки, что были утверждены на основании федерального законодательства. Платежная ведомость в это число входит.
Более того, Центральный банк РФ прямо указывает на необходимость применения утвержденных бланков при ведении кассовых операций (см. п. 6 Указания ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года). При внесении изменений в 2017 году данные нормы остались прежними.
Напоминаем, что номера унифицированных форм (ОКУД) соответствуют:
- ордер 0310002 — КО-2;
- ведомость 0301009 — Т-49;
- ведомость 0301011 — Т-53.
Итак, при выплате заработной платы или стипендии понадобится скачать бланк документа и грамотно заполнить его.
Рабоча программа по математике по учебникам: : Макарычев Ю.Н. и др. Алгебра. Учебник для 9 класса общеобразовательных учреждений. М., «Просвещение», 2010; Атанасян Л.С.. Геометрия. Учебник для 7-9 классов.
Основные цели курса: 1.овладение системой математических знаний и умений, необходимых для применения в практической деятельности , изучения смежных дисциплин, продолжения образования в средней школе …
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам
Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО. Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся. Сейчас же очертим общие требования к их оформлению.
Как мы уже говорили, выдачу наличных денежных средств кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном документе. Однако жизнь — штука непредсказуемая, и нередко случается так, что работник предприятия — получатель денежных средств при выплате дохода присутствовать не может. Он может находиться на больничном, в отпуске, командировке и т. п. Но выход есть! В такой ситуации законодатель разрешает выплачивать наличные из кассы доверенному лицу работника.
- Выплаты сразу нескольким работникам или лицам, не состоящим с предприятием в трудовых отношениях, как правило, осуществляют по ведомости на выплату наличности. Если денежные средства по ведомости не будут выданы в указанные сроки, их депонируют.
- Если работник предприятия — получатель денежных средств при выплате дохода присутствовать не может, наличные из кассы могут быть выплачены доверенному лицу работника по доверенности.
- Все приходные и расходные кассовые ордера бухгалтер должен зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
- Каждое поступление и выдачу наличных в национальной валюте предприятия отражают в кассовой книге.
- Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены.
Денежное обращение — это движение денег в процессе производства и обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей.
Виды расчетов, связанные с движением денежных средств в организации, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т. п.).
— оплата физическими лицами за товары и услуги, оказанные организацией;
— оплата труда работников, выплата других денежных доходов;
— выдача подотчетных сумм своим работникам и пр.
Денежные средства представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем оценка платежеспособности базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, т. е. поступлении и расходовании денежных средств.
Инструкция: как правильно составить ведомость по зарплате
Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
-проверка правильности оформления, законности документов;
-своевременное и полное отражение операций в учете;
-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
-обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения.
Цель курсовой работы — изучить и проанализировать организацию учета наличных денежных средств на примере МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55»
Следовательно, задачами курсовой работы являются:
— изучить унифицированные формы документов и документальное оформление учета денежных средств в кассе;
— проанализировать организацию ведения учета денежных средств в кассе МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55»
1. Общие положения и задачи учета денежных средств
В процессе своей хозяйственной деятельности организации ведут расчеты с поставщиками, кредитными учреждениями, с налоговыми органами, с работниками и другими организациями и физическими лицами. Денежные средства организации — это средства, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в учреждениях банков, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средств характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств, от скорости их движения во многом зависит эффективность производственной деятельности предприятия. В этой связи возникает необходимость правильно планировать поступление денежных средств, обеспечивать возможность сохранения постоянной платежеспособности, выявлять свободные денежные средства и рассматривать возможность их вложения с целью получения прибыли[13.C158].
Зарплатная ведомость формы Т-53 (скачать бланк)
Письмо банку о деятельности организации (образец)
Заявление на возврат страховки по кредиту: образец и бланк
Карточка с образцами подписи и печати: образец
Характеристика на сотрудника с места работы: образец
Участники системы быстрых платежей
Препроводительная ведомость к сумке – неотъемлемый элемент оформления приема наличности банковской организацией у инкассаторов. Документ состоит из трех частей:
- ведомости;
- накладной;
- квитанции.
Необходимость предоставления банковскому сотруднику при сдаче наличности этого бланка по форме 0402300 прописана в Положении о порядке ведения кассовых операций, разработанном Банком РФ и утвержденном 24 апреля 2008 г под № 318-П (п. 2.4). Правила оформления документа и его образец препроводительной ведомости содержатся в Указаниях Банка России № 3352-У от 30 июля 2014 г.
Бланк ведомости составляется в трех идентичных экземплярах:
- один нужен для того, чтобы вложить его внутрь сумки;
- второй документ с инкассаторской печатью необходим для банковского кассира;
- третий экземпляр должен храниться на предприятии, отправляющем наличность в банк.
В организации обязанность оформления и хранения ведомости возлагается на кассового работника. На третьем бланке, который предприятие-отправитель оставляет себе, инкассаторы проставляют свою подпись. Этот документ будет служить основанием для заполнения кассового журнала.
Бланк ведомости должен заполняться без ошибок и помарок. При обнаружении неточностей или опечаток документ составляется заново на чистой форме. Порядок внесения сведений в документ:
- проставляется порядковая нумерация ведомости;
- указывается номер направляемой сумки;
- в графу «от кого» вводят данные об организации, являющейся собственником денег и передающей эти средства в банк;
- получателем выступает предприятие, в адрес которого направляются денежные знаки (если деньги отправляют в банк для зачисления на собственный расчетный счет, то получателем и отправителем будет одно лицо);
- пример заполнения ведомости предполагает указание в дебете номера лицевого счета в банке, присвоенного получателю;
- в кредите должен быть расчетный счет получателя средств;
- сумма денег приводится прописью и цифрами.
Банком вносителя является финансовая организация, которая обслуживает предприятие, сдающее деньги. В роли банка получателя выступает финансовое учреждение, которому поручено клиентом принять деньги для их последующего зачисления на счет получателя. В соответствующих полях указываются реквизиты обеих банковских структур. При внесении информации об источнике поступления денег можно написать:
- результат реализации товаров;
- выручка, сформированная от розничной торговли и др.
С обратной стороны препроводительная ведомость содержит опись наличности:
- номинал монет и бумажных денежных знаков;
- количество купюр или монет для каждого из указанных номиналов;
- суммарное значение средств в разбивке по номиналам.
Квитанцию заполняют для формирования доказательной базы, подтверждающей факт принятия наличности инкассатором. Когда сумка с ценностями передана инкассатору, он расписывается в квитанции, на бланке проставляется оттиск штампа. Документ остается на хранение у отдающей средства организации (такой порядок прописан в Письме Банка России от 16 октября 2015 г. № 29-1-1-ОЭ/4065).
Накладную после заполнения передают вместе с сумкой инкассаторскому сотруднику. В документе указывают данные о дате сдачи наличности, присвоенном форме номере, сведения о передающем лице и получателе средств, реквизиты обслуживающих банков, размер денежной суммы, подписи должностных лиц.
ФНС обновит формы представления банками информации по запросам налоговиков
Банки / 14:45 19 июня 2019
Денежные средства являются составной частью оборотных активов организации.
Они расположены в кассе организации, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах.
Кассовые операции осуществляются в порядке, установленном Центральным банком России. Кассир выполняет кассовые операции.
Каждый год все организации устанавливают лимит остатка денежных средств на кассе. При выдаче наличных из кассы необходимо соблюдать лимит для расчетов наличными, установленный для юридических лиц. В случае продажи товаров, работ, услуг покупателям (физическим и юридическим лицам) за наличный расчет все организации должны использовать контрольно-кассовое оборудование (ЦКА). В сроки, установленные руководителем организации, в каждой организации проводится внезапный аудит кассы. Порядок проведения кассовых операций систематически проверяется банком, обслуживающим эту организацию.
МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» проводит кассовые операции в соответствии с пунктом 14 Порядка проведения кассовых операций.
Кассовые документы включают документы, которые формализуют получение наличных в кассе учреждения и их выдачу из кассы, а также кассовую книгу.
Все кассовые операции, проводимые в учреждении, отражаются в кассовой книге (ф. 0504514). Учитывает поступление и выдачу наличных в организацию.
Согласно пункту 25 Порядка проведения кассовых операций кассовая книга МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» ведется в электронном виде (в автоматическом режиме).
Кассир работает непосредственно с наличными в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55». При приеме на работу кассира был выдан приказ, сотрудник был ознакомлен с порядком проведения кассовых операций с подписью, после чего с кассиром был заключен договор о полной материальной ответственности.
Меры контроля за сохранностью денежных средств, проводимые в учреждениях и организациях, всегда являются источником повышенного внимания со стороны всех инспекционных служб.
При проверке аудиторы обращают внимание на:
- соблюдение лимитов денежных расчетов;
- оборудовать кассовые помещения;
- наличие договора об ответственности, заключенного с кассиром учреждения;
- проводить внезапные и плановые проверки.
МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» отвечает всем требованиям российского законодательства в части ведения и учета кассовых операций.
- Торговля в кредит
- Таможенное оформление
- Сертификация
- Внешняя торговля
- Комиссионная торговля
- Лицензирование
- МЧС
- Налоги и сборы
- Законодательство
- ГИБДД
- Военный учет
- Субсидирование
- Трудовое нормирование
- Претензионные
- Регламенты
- Служебные
- Договоры
- Договорная работа
- Доверенности
- Архивное дело
- Переписка
- Почта
- ЖКХ
- Производство
- Недвижимость
- Страхование
- Оценка
- Строительство
- Транспорт
- Общепит
- Госслужба
- Банковские
- Образование
- Медицина
- Игорный бизнес
- Туризм
- Агропром
- Автосервис
Образец ведомости об уплате взносов
- Бухгалтерский учет
- Воинский учет
- Бюджетный учет
- Тендерная документация
- Оформление бизнеса
Документ составляется в трех экземплярах:
- для вложения в сумку;
- для банковского кассира с печатью инкассатора;
- для предприятия, отправившего наличность в кредитное учреждение.
Экземпляр, предназначенный для хозяйствующего субъекта, содержит подпись инкассатора и является основой заполнения кассового журнала.
Бланк, сопровождающий материальные активы, ценности, имеет особый регламент заполнения, в связи с этим существует вероятность получения отказа в приеме бланка и наличности из-за ненадлежащего оформления или внесения поправок в документ.
Иногда при наличии подписанного договора по предоставлению инкассаторских услуг допускается использовать бланки с уже напечатанными сведениями, ее необходимо только дополнить размером передаваемых денежных средств и подписями.
Заполнение ведомости допускается при помощи использования компьютера, программного комплекса, а также вручную.
Все три части документа содержат идентичные сведения.
В рукописном варианте удобнее записывать информацию через копировальную бумагу, что позволяет сократить время заполнения ведомости и исключить тройного дублирования данных.
Препроводительная ведомость позволяет четко обозначить перевозимые денежные средства из кассы компании в кредитное учреждение, обеспечить их сохранность и неприкосновенность.
Если при передаче наличности в финансовое учреждение от инкассатора данные из ведомости не совпадут со средствами, полученными банковским работником, полная ответственность возлагается на перевозчика ценностей, то есть на сотрудника инкассации.
Продолжение. Начало см. в уроке 8, «ДК» №22, уроке 9 («ДК» №26), уроке 10 («ДК» №29), уроке 11 («ДК» №36), уроке 12 («ДК» №45 за 2000 г.), уроке 13 ( «ДК» №5 за 2001 г).
Первый этап — оформление и регистрация ведомости в бухгалтерии предприятия
ПВ составляется и проверяется работниками бухгалтерии, в обязанности которых входит составление и проверка документов (обязанности по составлению и проверке ведомостей должны быть предусмотрены должностными инструкциями для бухгалтеров) и которые после оформления ведомости передают ее в кассу для осуществления соответствующих выплат. Исходя из этого, работниками бухгалтерии в ведомости заполняются следующие реквизиты.
Название предприятия, производящего выплату наличных денежных средств. Корреспондирующий счет, коды аналитического учета и целевого назначения
Указанные реквизиты заполняются так же, как и аналогичные реквизиты в РКО
Структурное подразделение, работникам которого производятся выплаты
Данная графа ПВ заполняется в том случае, если на предприятии предусмотрено осуществление выплат наличных денежных средств работникам предприятия из кассы отдельно по каждому имеющемуся структурному подразделению с оформлением на них отдельных ведомостей. Например:
Цех, отдел, участок
бухгалтерия
В случае если на предприятии не предусмотрено осуществление выплат работникам из кассы наличными денежными средствами отдельно по каждому имеющемуся структурному подразделению, в данной графе проставляется прочерк.
Дата и место составления платежной ведомости
Данный реквизит не предусмотрен формой ведомости, но чтобы она соответствовала пункту 2.4. Положения №88, на ней обязательно должны быть дата и место составления документа.
| 31 октября 2000 г. | г. Киев. |
Номер платежной ведомости. Период, за который производится выплата наличных денежных средств
Платежная ведомость № 23
За ноябрь 2000 г.
Нумерация ПВ предусмотрена для того, чтобы осуществлять контроль за выплатами, которые производились согласно ей. В соответствии с пунктом 18 Инструкции 334, расчетные документы должны регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Пример заполнения «Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов» был приведен в предыдущем уроке. При регистрации ПВ в журнале нужно указывать только ее номер и дату. При этом необходимо учитывать то, что в строке «Дата» указывается дата начала выдачи наличных денежных средств согласно данной ведомости (в нашем случае это 01.11.2000 г.).
В связи с тем, что Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов не отражает полностью данные ПВ, рекомендуем вести на предприятии отдельный бухгалтерский регистр, в котором бы учитывались данные ПВ.
Такой регистр должен содержать следующую информацию: номер ПВ; дату составления ПВ; фамилию, имя, отчество бухгалтера, составившего ПВ; фамилию, имя, отчество бухгалтера, проверившего правильность составления ПВ; дату начала выплат согласно данной ПВ; сумму, выданную по ПВ; дату окончания выплат согласно данной ПВ; примечания. Рекомендации по ведению такого бухгалтерского регистра не предусмотрены Инструкцией №334, но их выполнение позволит выявить виновных в случае неправильного составления ПВ и в конечном итоге выдачу согласно ей наличных денежных средств их получателям.
Порядковый и табельный номера получателя денежных средств
В данных графах ПВ указываются порядковый номер получателя и его табельный номер.
| № п/п | Табельный номер |
| 1 | 00002 |
| 2 | 00023 |
| 3 | 00010 |
| 4 | 00015 |
Бланк выдачи учебников учащимся
Оформленная ведомость передается на подпись главному бухгалтеру и руководителю предприятия, после чего передается кассиру. При получении ведомости кассир обязан проверить (п. 32 Положения № 148):
- наличие и подлинность разрешительной надписи руководителя предприятия (или уполномоченного лица);
- правильность оформления документов, наличие всех реквизитов;
- наличие перечисленных в документах приложений.
Если хотя бы одно из этих требований не выполнено, кассир возвращает документы для переоформления (п. 34 Положения № 148).
Если ведомость оформлена правильно, тогда на ее основании кассир выплачивает наличные.
После истечения установленного срока выплат, связанных с оплатой труда, кассир обязан (п. 31 Положения № 148):
- в расходной ведомости против фамилии лиц, которым не выданы деньги, поставить оттиск штампа или сделать надпись «Депоновано»;
- составить реестр депонированных сумм;
- в конце ведомости отметить фактически выплаченную сумму и неполученную сумму выплат, которая подлежит депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по ведомости и засвидетельствовать надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись «Наличные по ведомости выдал (подпись)»;
- сделать запись в кассовой книге согласно выписанному бухгалтерией расходному кассовому ордеру на фактически выданную сумму по ведомости.
Бухгалтер проверяет записи, сделанные кассирами в ведомостях, и осуществляет подсчет выданных и депонированных сумм. Депонированные суммы подлежат сдаче в банк – эта операция оформляется путем составления расходного кассового ордера.
Доверенность – это письменный документ, выдаваемый одним лицом другому для представительства перед третьими лицами. Доверенность на совершение сделки представителем может быть выдана лицом, которое представляют (доверителем), непосредственно третьему лицу (ч. 3 ст. 244 Гражданского кодекса, далее – ГК).
Кем должна быть заверена доверенность на получение зарплаты?
Доверенность на получение заработной платы может быть удостоверена должностным лицом организации, в которой работает доверитель (ч. 4 ст. 245 ГК). То есть ГК не требует в данном случае нотариального удостоверения доверенности.
Отличительные особенности заполнения и использования предусмотрены для бланков Т-49 и Т-53. Это обусловлено тем, что чиновники и контролеры уделяют особое внимание правильности ведения кассовых операций. Коими и являются операции по выдаче заработной платы из кассы.
Так, учитывайте следующие особенности:
- Суммы выплат не ограничены. В дни выдачи заработной платы в кассе учреждения может храниться любая сумма, независимо от утвержденного лимита остатка кассы. То есть излишки не нужно сдавать на расчетный счет в банке в конце рабочего дня.
- Зарплатная ведомость имеет ограниченный срок действия. Максимальный срок устанавливается руководством компании и не может быть больше 5 дней. Простыми словами, срок действия — это период, за который кассир обязан выдать зарплату сотрудникам. Если деньги в этот срок вручить невозможно (работник заболел, командирован), то они возвращаются в банк. В документе делается специальная отметка «депонировано».
- Факт получения должен быть подтвержден. Работник, получив деньги в кассе, должен пересчитать получку и поставить свою подпись в соответствующей графе ведомости. Именно подпись является подтверждением факта получения денег. Поэтому кассиру следует внимательно относиться к заполнению зарплатной ведомости. Если работник не поставит подпись в получении аванса или зарплаты, то кассира ждут неприятности.
- Выдача денег из кассы оформляется одним расходным кассовым ордером. То есть формировать РКО на каждого работника не нужно. В расходнике указывается общая сумма выплат. Выдача осуществляется на основании данных Т-53 или Т-49. Невыданные деньги возвращают в кассу с отметкой «депонированная заработная плата».
- Неполученную или депонированную зарплату можно выдать работнику только на основании его письменного заявления. Причем выдача производится не позднее следующего дня за днем получения заявления.