Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За март кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

• Налоговое планирование
• Аудит налогов
• Организация налогового учета
• Учетная политика
• Возврат налогов
• Налоговая нагрузка

• Налоговые льготы
• Налоговая ответственность
• Налоговые споры
• Налоговые проверки
• Оффшоры
• Оптимизация налогов

• Налоговая отчетность
• Налог на прибыль
• НДС
• Страховые взносы
• Налог на имущество
• НДФЛ
• Транспортный налог
• Земельный налог
• УСН
• ЕНВД
• ЕСХН
• Регистры налогового учета

При обращении взыскателя алиментов к судебному приставу-исполнителю должник может заключить с взыскателем на стадии исполнительного производства мировое соглашение, обратиться в суд с заявлением об утверждении этого документа и представить его судебному приставу-исполнителю для отмены мер принудительного исполнения алиментных обязательств. Дело в том, что мировое соглашение, утвержденное в судебном порядке, является основанием для прекращения исполнительного производства. Это следует из норм п. 3 ч. 2 ст. 43, ч. 1 ст. 44, ч. 1 ст. 50 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 439 ГПК РФ.

Правда, в таком случае суммы, подлежащие выплате взыскателю алиментов по мировому соглашению, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, поскольку их нет среди выплат, на которые не начисляется НДФЛ (ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-04-06/9-23). В то время как алименты, получаемые взыскателем по исполнительным документам, не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 5 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141). Причем в целях исчисления налога на доходы физических лиц на стадии утверждения мирового соглашения судом нужно указать суду на необходимость разделения сумм на денежные средства, причитающиеся взыскателю алиментов, и подлежащий удержанию налог (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141).

Удержание алиментов: справочник бухгалтера

Взыскатель вправе предъявить лицам, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические платежи, иск о взыскании денежной суммы, удержанной с должника, но не перечисленной взыскателю по их вине (ст. 118 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

В случае удержания алиментов по заявлению работника на работодателя ложится ответственность за своевременный расчет и перечисление алиментов в пользу получателя.

Если алименты будут направлены получателю не в полном объеме или несвоевременно, это может обернуться ответственностью за неисполнение денежного обязательства. В таком случае получатель алиментов может потребовать от организации-работодателя выплаты процентов за просрочку уплаты денежных средств (п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ). При этом доход получателя алиментов, полученный в денежной форме в виде процентов за пользование его денежными средствами, отвечает указанным признакам экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), поскольку у такого физического лица возникает право распоряжаться данными средствами. Поэтому указанный доход в виде процентов облагается НДФЛ на общих основаниях по ставке 13% (п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381, от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369 (п. 2)).

Октябрь 2013 г.

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Поскольку исполнительные документы, о которых мы говорили выше, приравниваются к документам строгой отчетности, необходимо правильно организовать учет и хранение этих документов. Прежде всего, руководителю организации нужно приказом назначить сотрудника бухгалтерии, который будет ответственным за получение, обработку и хранение исполнительных документов.

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

При получении исполнительного документа на взыскание с работника алиментов не требуется ни приказа руководителя на удержание сумм из дохода алиментоплательщика, ни его согласия. То есть исполнительный документ сам по себе является основанием.

Уголовная ответственность за неудержание алиментов — в ст. 315 УК РФ «Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта». П. 2 — злостное неисполнение служащим государственного или муниципального учреждения, коммерческой или иной организации вступивших в законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению.

Ответственность может быть разная, она определяется тяжестью правонарушения:

• штраф в размере до 200 000 рублей или в размере зарплаты за период до 18 месяцев;
• лишение права занимать определенную должность или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет;
• обязательные работы на срок до 480 часов;
• принудительные работы на срок до 2 лет;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 2 лет.

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если размер алиментов определяется соглашением сторон. Указанный размер не может быть ниже размера, который можно было бы получить при взыскании на несовершеннолетних детей в судебном порядке. Размер может быть определен:

• в процентах — в долях к заработку или иному доходу;
• в твердой сумме, уплачиваемой периодически или одновременно;
• путем предоставления имущества, например, алиментоплательщик решил отдать часть квартиры.

Соглашением могут быть определены иные способы и порядок уплаты алиментов.

Алименты необходимо удерживать из доходов, начисленных работнику после той даты, которая указана в исполнительном листе. Алименты удерживаются только тогда, когда должник фактически получает зарплату за этот период. Следовательно, даже если исполнительный лист приходит с опозданием, удержание алиментов должно производиться с того периода, который указан в исполнительном документе.

Пример. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание алиментов на несовершеннолетних детей в размере 1/3 с 10 апреля 2021 года. Заработная плата за апрель составила 44 000, в апреле — 22 рабочих дня. Удерживать алименты следует с зарплаты, которая начислена за период с 10 по 30 апреля, то есть за 15 рабочих дней:

44 000 рублей / 22 рабочих дня × 15 рабочих дней = 30 000 рублей.

Предположим, что в мае 2021 года работнику была начислена премия за 1 квартал (январь-март) в размере 10 000 рублей, алименты с этой суммы удерживать не следует, поскольку премия начислена за период, в котором работник не имел обязательств на уплату алиментов.

Предположим, что в январе 2022 года будет начислена премия за 2021 год в размере 25 000 рублей. Алименты необходимо удержать с суммы годовой премии, которая приходится на период с 10 апреля по 31 декабря 2021 года. На этот период приходится 185 рабочих дней, в 2021 — 247 рабочих дней. Размер годовой премии, с которой удерживаются алименты, составит 18 724 рублей 70 копеек (25 000 рублей / 247 раб.дней × 185 раб.дня).

Как рассчитать и уплатить алименты

Рассмотрим на примере:

На основании исполнительного листа из дохода работника удерживают 1/4 месячного дохода.
Комиссия за перечисление алиментов со счета составляет 2% данной суммы.
Оклад работника составляет 40 000 руб.
НДФЛ удерживается по ставке 13% и предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб.

Рассчитаем все необходимые суммы:

Сумма НДФЛ составляет 5 018 руб. ((40 000 руб. − 1 400 руб.) × 13%).
Величина алиментов равна 8 745,5 руб. ((40 000 руб. − 5 018 руб.) × ¼)
Комиссии — 174,91 руб. (8 745,5 руб. × 2%)

Теперь отразим в бухгалтерском учете начисление этих сумм:

Дебет 26 Кредит 70 — 40 000 руб. – начислена заработная плата работнику;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 5 018 руб. – удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Алименты» — 8 920,41 руб. (8 745,5 руб. + 174,91 руб.) – удержана сумма алиментов по исполнительному листу и расходы на их перевод.

Дальше сделаем проводки на выплату:

Дебет 70 Кредит 51 — 26 061,59 руб. (40 000 руб. — 5 018 руб. – 8 920,41 руб.) – заработная плата перечислена на счет работника;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 — 5 018 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет;

Дебет 76 «Алименты» Кредит 51 — 8 920,41 руб. — алименты перечислены получателю;
Дебет 76 «Алименты» Кредит 51 — 174,91 руб. — списана комиссия за перевод со счета;

Алименты на детей, оставшихся без попечения родителей, взыскиваются только через суд. Размер алиментов суд определяет в том же порядке, что и размер алиментов на несовершеннолетних детей. Они выплачиваются опекуну или попечителю ребенка, его приемным родителям или перечисляются на счет организации, в которой находится ребенок (образовательной, медицинской организаций, организации социального обслуживания и т.п., ст. 84 СК РФ).

В соответствии со ст. 12 Закона об исполнительном производстве исполнительными документами, на основании которых производится взыскание алиментов, являются:

• исполнительные листы;
• судебные приказы;
• нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов (или их нотариально засвидетельствованные копии),

а с 2019 года также нотариально удостоверенные медиативные соглашения (или их нотариально засвидетельствованные копии).

Размер алиментов устанавливается судебным решением или соглашением об уплате алиментов и указывается в исполнительном документе. Алименты взыскиваются ежемесячно, порядок определения размера описан выше.

Согласно ст. 138 ТК РФ и ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве общий размер всех удержаний при выплате алиментов на несовершеннолетних детей не может превышать 70%. Причем размер удержаний определяется исходя из сумм, оставшихся после удержания налогов.

В соответствии со ст. 109 СК РФ администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, судебного приказа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.

В свою очередь, получатель алиментов выбирает, как удобнее ему получать алименты:

• в кассе организации, где работает плательщик алиментов;
• со счета в банке, на который перечислены алименты;
• почтовым переводом.

О принятом решении получатель должен сообщить в бухгалтерию организации, осуществляющей удержания, написав заявление, в котором помимо всего прочего отражаются способ получения денежных сумм, почтовый адрес, а при необходимости – реквизиты банковского счета. Перевод и перечисление денежных средств по алиментам производится за счет должника.

При выдаче алиментов наличными деньгами из кассы организации лично получателю или по его доверенности кассир обязан отметить номер, дату и место выдачи предъявленного паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя, а также место его регистрации.

Исходя из смысла ст. 86 СК РФ родители, с которых взысканы алименты на несовершеннолетних детей или на нетрудоспособных совершеннолетних нуждающихся в помощи детей, могут быть привлечены к участию в несении дополнительных расходов детей, вызванных исключительными обстоятельствами.

К таким обстоятельствам относятся тяжелая болезнь, увечье несовершеннолетних или нетрудоспособных совершеннолетних нуждающихся детей, требующие, в частности, оплаты постороннего ухода за детьми, иных расходов, необходимых для излечения или поддержания здоровья детей, а также для их социальной адаптации и интеграции в общество (расходы на протезирование, на приобретение лекарств, специальных средств для ухода, передвижения или обучения и т.п.), отсутствие пригодного для постоянного проживания жилого помещения и другие обстоятельства.

Порядок участия родителей в несении дополнительных расходов и размер этих расходов определяются на основании нотариально удостоверенного соглашения родителей или же судом исходя из материального и семейного положения родителей и детей и других заслуживающих внимания интересов сторон в твердой денежной сумме, подлежащей уплате ежемесячно.

Суд вправе обязать родителей принять участие как в фактически понесенных дополнительных расходах (в том числе однократно), так и в дополнительных расходах, которые необходимо произвести в будущем.

При решении вопроса о взыскании дополнительных расходов суды учитывают, какие доказательства представлены истцом в подтверждение необходимости несения данных расходов (например, назначение врача, программа реабилитации), а также являются ли эти расходы следствием обстоятельств, носящих исключительный характер (п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 56).

Написать комментарий

НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц. Выход из положения: в момент обращения в суд с целью утверждения мирового соглашения указать необходимость в разделении сумм денежных средств. Одна часть не будет облагаться (алименты, положенные взыскателю), а вторая станет суммой удержания.

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Порядок расчета и удержания алиментов в 2021 году

Отчисление алиментов с зарплаты может быть добровольным или осуществляться в силу закона (на основании соглашения сторон либо при подключении судебных приставов). Алименты не должны превышать максимальных нормативов, установленных ТК РФ и законодательством об исполнительном производстве.

Узнать больше об исчислении алиментов вы можете в статьях:

• «Удержание алиментов при УСН “доходы минус расходы”»;
• «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)?»

Юдин Н. Г. официально трудоустроен, зарабатывает 50 000 руб. ежемесячно. С зарплаты удерживаются алименты на двух детей – 33 %. Дополнительно он имеет доход от сдачи квартиры в аренду. Стоимость найма составляет 10 000 руб. после удержания НДФЛ. С этой части заработка удерживаются выплаты на ребенка в фиксированном размере – 3 000 руб. Таким образом, применяются смешанные алименты согласно ст. 83 СК РФ.

Как выполняется расчет:

50 000 х 13% = 6 500 руб. – размер НДФЛ.

50 000 – 6 500 = 43 500 руб. – сумма для удержания алиментов в долях.

43 500 х 33% = 14 355 руб. – выплаты на двух детей от зарплаты.

14 355 + 3 000 = 17 355 руб. – итоговая сумма на несовершеннолетних.

43 500 + 10 000 = 53 500 руб. – общий размер дохода алиментообязанного.

53 500 – 17 355 = 36 145 руб. – сумма, остающаяся на руки.

Судебный приказ выдается по заявлению взыскателя, оформляется в течение 5 дней. Копия документа отправляется плательщику, он имеет право оспорить его в течение 10 дней от даты оформления путем подачи заявления об отмене приказа.

Для получения приказа достаточно:

• письменного обращения;
• свидетельств о заключении брака и о разводе;
• детских свидетельств о рождении.

Подведем итоги:

1. Закон устанавливает перечень доходов, с которых удерживаются алименты.
2. Если данный доход не указан в перечне, то необходимо уточнить в разъяснениях Верховного суда РФ.
3. Перечень доходов, которые не облагаются алиментами, не подлежит расширению.
4. Основным правилом является систематичность получения данного дохода, если заработок постоянный — то алименты начисляются.

Если вам необходима поддержка специалиста по семейному праву, то юристы нашего сайта всегда придут на помощь. Запишитесь на консультацию и мы предоставим ее абсолютно бесплатно.

Удержания алиментов из зарплаты НДФЛ

Удержать алименты можно из доходов, выплачиваемых как в денежной форме, так и в натуральной. Алименты исчисляются не с оклада работника, а именно с той суммы дохода, которая ему начислена: с зарплаты, премий, отпускных, больничных и т.п. Во избежание образования задолженности, алименты следует удерживать при каждой выплате работнику, в том числе и с аванса.

С некоторых видов дохода удерживать алименты нельзя, это в частности: компенсации в связи с командировками, переводом в другую местность, санаторно-курортным лечением, пособия на детей, на погребение, материнский капитал, матпомощь, пенсия в связи с потерей кормильца, алименты, которые получает сам алиментщик, и другие доходы (ст. 101 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007).

Согласно части 1 статьи 99 Закона № 229-ФЗ, прежде чем удержать из зарплаты и иных выплат работнику алименты, нужно исчислить и вычесть из его дохода НДФЛ. При этом работник имеет право получить стандартный налоговый вычет даже на тех детей, которым платит алименты (письмо Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125). Для этого, помимо исполнительного листа, достаточно предоставить в бухгалтерию заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Вычет перестает применяться с того месяца, когда налогооблагаемый доход сотрудника превысит 350 000 рублей. «Детские» вычеты имеют следующий размер:

• по 1400 рублей – на каждого из двух детей,
• по 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка,
• 12 000 рублей — если ребенок младше 18 лет является ребенком-инвалидом.

После вычета НДФЛ из дохода, можно рассчитать алименты. Размер алиментов определяют в фиксированной сумме, либо кратно прожиточному минимуму. Если же в исполнительном документе не содержится указаний на размер алиментных отчислений, то рассчитывайте алименты согласно статье 81 Семейного кодекса РФ. В этом случае ежемесячные отчисления зависят от количества несовершеннолетних детей и составят:

• четвертую часть дохода – если ребенок один,
• треть дохода — если детей двое,
• половину дохода – на троих и более детей.

Общий размер взыскиваемых алиментов не может быть выше 70% от дохода сотрудника (ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Работодатель должен выплатить алименты взыскателю в течение 3-х дней с момента выплаты дохода работнику, при этом перевод денег производится за счет плательщика алиментов (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Пример

В бухгалтерию поступил исполнительный лист на взыскание алиментов на несовершеннолетнего сына сотрудника Петрова И.И. в размере 1/4 дохода. Заработная плата Петрова начислена в размере 40 000 рублей, доход с начала года 320 000 рублей. Стандартный налоговый вычет Петрову предоставлен на двоих детей: сына от первого брака, и на дочь от второго брака.

Для расчета алиментов удержим из зарплаты Петрова НДФЛ с учетом «детских» вычетов, поскольку размер его дохода с начала года не превысил 350 000 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 1400 руб. — 1400 руб.) х 13% = 4836 руб.

Доход за вычетом НДФЛ = 40000 руб. – 4836 руб. = 35 164 руб.

Рассчитаем алименты:

35 164 руб. х ¼ = 8791 руб. – сумма алиментов к перечислению.