Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как будут отчитываться ИП в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВ
Начиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили. Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.
Упрощенка для предпринимателя в 2021 году
В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается
Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019).
Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/566@).
Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@).
С отчетности за I квартал 2021 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/753@).
Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются
Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:
- в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
- в бумажном — не позднее 20 числа.
ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД
Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.
Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).
Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
В срок до 1 марта 2021 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1
Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением). Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М, поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.
Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2021 года.
При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:
- в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;
- в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
- в поле 17 — номер казначейского счета.
Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).
-
Как работать с самозанятыми и не попасть на штрафы: подробный ликбез для предпринимателя
2,5 тыс. 0
23 ключевых изменения для ИП в 2021 году
Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:
- по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
- по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
- по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.
Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.
Основные новшества заключаются в следующем:
- формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
- список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
- у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
- для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
- субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
- ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.
Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.
Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.
Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.
На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
Срок действия ЕНВД уже продлевали, первоначальный «дедлайн» по нему был в 2018 году, однако тогда срок действия этого налогового режима перенесли до конца 2020 года.
Предпринимательское сообщество до последнего надеется на новое продление ЕНВД — текущая экономическая ситуация, усугубленная запретами из-за пандемии коронавируса, дает основание этим надеждам. Однако государство пока молчит, а времени до начала 2021 года остается все меньше.
Уже до конца 2020 года всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения и заявить об этом в налоговую инспекцию. Тех, кто не сделает выбор до конца 2020 года, автоматически переведут на общую систему налогообложения ОСНО. У юрлиц выбор невелик, им выбирать предстоит между ОСНО и «упрощенкой». А вот у ИП выбор все же побольше.
Режимы налогообложения, доступные ИП с 2021 года:
- ОСНО (общая система налогообложения),
- УСН (упрощенная система налогообложения),
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для аграриев),
- ПСН (патентная система налогообложения),
- НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость для ИП без работников).
Важно: Выбирать налоговый режим нужно максимально дальновидно и тщательно, так как сменить его в течение года нельзя, заменить его можно только по окончании налогового периода.
Главные цифры:
3, 407 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на декабрь 2019 года.
3, 276 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на октябрь 2020 года.
Источник: на основе данных Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.Страховые взносы за себя платят все ИП, и они в следующем году вырастут. Напомним, что теперь страховые взносы не привязаны к минимальному размеру оплаты труда, а фиксированные. Разработана прогрессирующая шкала таких выплат до 2024 года.
Согласно Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за 2020 год сумма платежей составит 40874 руб.
За 2020 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
За 2021 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:
- на обязательное пенсионное страхование — 36 455 рублей,
- на обязательное медицинское страхование — 8 763 рублей.
По итогу выходит за 2020 году эта сумма составит 40 874 руб., за 2021 год — 45 218 руб. Забегая вперед, за 2022 год, по раскладке Минфина, эта сумма увеличится до 49547 руб.
Тем, чей годовой доход превысит 300 тыс. руб., нужно помнить про дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Итоги опроса предпринимателей.
5 самых «болевых точек» малого бизнеса:
- Снижение количества проверок – назвали 93% опрошенных,
- Компенсация расходов на госинициативы (ККТ, маркировка и т.п.) – 91%,
- Снижение налогового бремени — 87%,
- Защита бизнеса от блокировки счетов — 83%,
- Уменьшение форм и видов отчетности — 76%.
Источник: данные опроса Общественно-делового совета, проведенного среди 82660 предпринимателей из 83 регионов страны.
Налоговые каникулы для новых ИП продлены. Согласно № 266-ФЗ от 31.07.2020 года, налоговые каникулы для ИП на УСН и патентной системе налогообложения продлены до 2024 года.
Условия для получения налоговых каникул:
- ИП впервые регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя, выбирает упрощенную систему налогообложения или патент.
- ИП трудится в установленном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п.
- Доходы от установленного льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не меньше 70%. Для ИП на ПСН такого ограничения нет.
- Налоговые каникулы должны быть утверждены региональной властью.
- Выполнены все дополнительные условия, установленные субъектом федерации.
Произошел и ряд налоговых изменений с 2021 года для ИП.
С 1 января следующего года предел УСН будет повышен, ставки по налогу будут сегментированы. С 2021 года установлен новый предел для плательщиков УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 человек. Напомним, в 2020 году действует ограничение для УСН по доходам с начала налогового периода в 150 млн рублей, по средней численности работников — 100 человек.
Если ИП укладывается в ранее действующий порог для УСН, он платит налог по базовой ставке, если же он перешагнул базовый предел, то платит налог по повышенной ставке. Если компания перешагивает новый верхний порог УСН, то она теряет право на данный налоговый режим.
Ставки по УСН:
Объект налогообложения Ставка % Минимальная ставка % Доходы 6 %,
8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130.0% Доходы минус расходы 15 %,
20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130.3%,
0% — для ИП в регионах, где есть налоговые каникулы.Какие изменения ждут ИП в 2021 году
ИП без наемных работников могут перейти и на самозанятость, иначе говоря на новый налоговый режим под названием НПД (налог на профессиональный доход).
С 1 июля 2020 года все российские регионы получили право на его применение. Для ИП налог на самозанятость заменяет НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, а также НДС, фиксированные страховые взносы.
2,4 млн рублей в год – максимальный уровень дохода для тех, кто выбирает НПД. Налоговый период по НПД – один месяц. Уплачивается НПД до 25-го числа следующего месяца. Налоговая декларация по НПД не предоставляется.
Ставка по налогу равняется 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход. Если от физлица, то налог равен 4%, если от ИП или юрлица – 6%.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог».
Государство делает ставку на создание благоприятных условий для развития ИТ-компаний, занимающихся разработкой отечественного ПО. Например, для находящихся на ОСНО налог на прибыль будет сокращен с 20% 2020 года до 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет в 2021 году. Однако есть ряд условий.
Чтобы получить налоговые льготы в 2021 году, нужно состоять в Реестре аккредитованных IT-компаний, а ПО должно быть в Реестре российских программ.
При этом государство поставило ряд условий по получению 0 % ставки НДС. От его уплаты будут освобождены только те компании, чьё программное обеспечение включено в реестр российских программ. Как посчитали эксперты издания «Коммерсантъ», государство потратит на поддержку айтишников около 23 млрд. руб., однако заработать на остальных айтишниках оно должно около 42 млрд.
Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): применяется для ограниченного круга видов деятельности, привязан к физическому показателю и базовой доходности, которую устанавливает государство;
- Патентная система налогообложения (ПСН): предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года;
- Упрощенная система налогообложения (УСН): не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов;
- Общая система налогообложения (ОСНО): режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС.
Два специальных налоговых спецрежимов из доступных для ИП не зависят от полученного дохода, поскольку налоги по ним уплачиваются в форме фиксированных платежей: ЕНВД и ПСН. Такой вариант может быть выгодным для бизнеса, приносящего стабильный доход, а также если планируется увеличение оборота и у вас нет желания платить больше налогов.
ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.
Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.
Кому подходит:
- бытовые услуги;
- парикмахерские;
- фотографы;
- мелкое производство;
- сезонный бизнес;
- краткосрочные проекты;
- новые направления деятельности, вызывающие сомнения в рентабельности.
В каких случаях нельзя применять:
- Наемных работников более 15;
- Годовой доход более 60 млн.;
- В вашем регионе не предусмотрен патент для нужного вида деятельности.
Как рассчитывается:
Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)
- Базовая доходность: для каждого вида деятельности устанавливается устанавливается правительством и региональными властями
- 12: количество месяцев в году
- К1: количество месяцев, на которые вы приобретаете патент
- Ставка профессионального налога: 6%
Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.
Пример:
Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии
- Базовая доходность: 100 000 рублей
- Патент покупается на 12 месяцев
- Сумма налога:100000/12х12х6%=11574 руб.
Как перейти:
Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.
Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.
Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2021 году
УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».
Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности).
Кому подходит:
- Для тех, у кого не стабильный доход;
- Для тех кому нельзя применять ЕНВД и патент;
- Для тех, кому не запрещено применение упрощенки (ограничение по доходам, количеству сотрудников и т.д.).
В каких случаях нельзя применять:
- Работа в банковской сфере и на рынке ценных бумаг;
- Для страховых компаний;
- Для пенсионных и инвестиционных фондов;
- В работе ломбардов;
- При выпуске подакцизных товаров;
- Для работы в сфере добычи полезных ископаемых;
- Для игорного бизнеса;
- Частнопрактикующим нотариусам;
- При количестве наемного персонала более 100;
- При стоимости основных средств более 150 000 000 руб.;
- Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.
Как рассчитывается:
Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
- «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.
- «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
Пример:
Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
- Доходы: 5 000 000 рублей
- Расходы: 2 730 000
- Сумма взносов за себя — 36238 руб.
- Сумма взносов за работников — 172476 руб.
- Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
- Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.
Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год.
В 2021 году индивидуальныепредприниматели уплачивают:
- в ПФР: 32 448 руб.
- в ФОМС: 8426 руб.
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников
Квартальная отчетность ИП в 2021 году: 2 квартал
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).
По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.
Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.
Изменения по наемным работникам
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.
-
Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
-
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
-
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
-
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
-
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
-
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
-
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
-
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом
Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.
Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.
Росстат ввел новую форму статистического наблюдения для предпринимателей. Новая форма № 1-предпринимательство заполняется по итогам 2020 года. Сдать ее нужно до 1 апреля 2021 года.
Форма и порядок заполнения нового обязательного для всех ИП статотчета утверждены Приказом Росстата от 17.08.2020 №469.
Отчет Росстат сдают либо на бумаге, либо в электронном формате по ТКС, по электронной почте. Электронный отчет должен быть заверен ЭЦП.
За несдачу новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство, могут привлечь к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Минимальный штраф — 10 000 рублей.
Как изменится законодательство для ИП в 2021 году
За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП.
Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.
Новую форму нужно сдавать, начиная с отчетности за 2020 год. Форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
С 2021 года появились новые виды деятельности, на которые можно получить патент.
Работать на патенте могут:
- все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
- повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
- фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.
Патент можно получить на:
- услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
С 2021 года региональные власти могут дополнять список видов деятельности, предусмотренных статьей 80 НК РФ для патента. И сам список с 2021 года увеличился на 27 позиций и теперь в нем 80 видов деятельности (было 63).
Предпринимателям, работающим в сельскохозяйственной отрасли, разрешили оформлять один патент на несколько видов деятельности в сфере животноводства и растениеводства, но с ограничениями. Подробности смотрите в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
С 1 января 2021 года отменяется плоская шкала налогообложения.
Россияне, доход которых превысит 5 000 0000 рублей за год, с суммы превышения обязаны уплатить в бюджет 15%, вместо 13%.
Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход равен произведению 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.
Из-за эпидемии коронавируса власти приняли решение вернуть ИП дополнительные взносы в размере 1% на ОПС, уплаченные ими за последние три года. О такой возможности ФНС сообщала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
Уменьшены взносы для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Теперь при исчислении страхового взноса на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей, облагаемой базой считается не совокупный доход предпринимателя, а разница между доходами и расходами.
Чтобы вернуть взносы за последние три года (2017, 2018 и 2019 год) нужно подать в свою налоговую заявление. Вместо возврата взносы можно зачесть в счет пеней или штрафов, но только по ОПС.
Для ИТ сферы и раньше действовали пониженные тарифы страховых взносов. Но, сейчас в 2020 году, льготные тарифы для ИТ стали бессрочными.
ИП из IT отрасли имеют право применять льготные тарифы в соответствии с федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
Пониженные тарифы страховых взносов для IT отрасли:
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
С 2021 года предприниматели и организации не будут начислять и выплачивать пособия своим работникам. Все выплаты пойдут напрямую от ФСС.
За работодателями сохраняются обязанности оплачивать больничный за первые три дня болезни и выплачивать пособия на погребение.
Выплата государственных пособий будет осуществляться только на карты МИР. Если у работника ИП нет такой карточки, деньги можно зачислить на банковский счет, не привязанный к карте, либо отправить почтовым переводом.
ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.
Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.
Вы не можете применять ЕНВД, если:
- занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
- площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
- работников более 100 человек,
- являетесь плательщиком сельхозналога,
- у вас больше 20 единиц транспорта.
С начала 2021 года ЕНВД отменяется на всей территории РФ.
После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.
ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.
Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
- Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
- Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
- Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
Подробнее: Регистрация ИП в ПФР, Регистрация ИП в ФСС
Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.
Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:
- По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ЕНВД, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
- После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
- Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму, ЕНВД или ПСН.
Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2021 года
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
С 1 января 2021 года перестал действовать льготный режим налогообложения ЕНВД.
Все, кто был на этом спецрежиме, уже выбрали новый и перешли на него. Новички этот спецрежим выбрать не могут. Но для них остались такие льготные режимы налогообложения как УСН, патент, ЕСХН. А некоторые предприниматели могут стать самозанятыми.
Режим ЕНВД прекращает свое существование с 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). В связи с этим все «вмененщики», планирующие в будущем году применять другой специальный налоговый режим, должны до конца 2020 года представить в ИФНС соответствующее уведомление. Так, для перехода с 2021 года на УСН организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН до 31.12.2020. В целях перехода с ЕНВД на ПСН с 01.01.2021 — не позднее 17.12.2020.
По новым правилам ПСН с 2021 года может применяться в отношении любых видов предпринимательской деятельности, перечень которых установлен законом субъекта РФ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Одновременно в 3 раза увеличиваются площади торговых залов и залов обслуживания для заведений розничной торговли и общепита, применяющих ПСН. По аналогии с ЕНВД ограничение по площади залов при ПСН также составит 150 кв. м.
Какие изменения законодательства с 2021 года важны для ИП
Основной новеллой в области обязательных страховых взносов можно считать льготные режимы для организаций в области информационных технологий. Это планомерно развивает идеи России о необходимости предоставления преференций тем компаниям, которые заняты в области высокотехнологичного производства. Данные поправки закона подчеркивают желание России при помощи налогов локализовать ИТ-проекты
Льготы, которые сможет применять IT-компания с 2021 года:
- с 01.01.2021 для IT-компаний, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, совокупная ставка страховых взносов снижается с 14% до 7,6% (6,0% – на пенсионное страхование; 1,5% – на случай временной нетрудоспособности и 0,1% – на медицинское страхование) при соблюдении ряда жестких условий (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
- с 01.01.2021 IT-компаниям предоставляется право на вычет по НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации программного обеспечения (ПО) (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Речь идет о вычете НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным за рубежом для целей реализации на внешних рынках отечественных программ для ЭВМ и баз данных. Право на вычет станет предоставляться при продвижении на внешних рынках программ, которые включены в российский реестр ПО.
Льготы по налогу на прибыль для этой сферы
С 2021 года начинает применяться новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Изменения утверждают новую редакцию Титульного листа расчета, в котором предусматривается дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период. С 2021 года представлять отдельный отчет о среднесписочной численности работников не требуется (абзац. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ, приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@).
Раздел 1 формы расчета дополняется новым Приложением 5.1 для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.
Обновленная форма применяется с отчетности за 2020 год.
При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10%.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 на 2021 год устанавливается для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы в размере 966 000 руб., что на 5,9% выше действующего в 2020 году размера 912 000 руб.
Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2021 году – 1 465 000 руб., что на 13,4% выше показателя 2020 года (1 292 000 руб.).
С 01.01.2021 вступает в силу закон о фиксированных страховых взносах для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).
Согласно закону, в 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование сохранятся на уровне 2020 года. Таким образом, величина взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году составит 32 448 руб., а взносов на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.
Похожие записи: