Налог на имущество ИП 2021 РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество ИП 2021 РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.

За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году

Из зарплаты сотрудников вычитаются:

1. ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
2. ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
3. Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.

Ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество зависит от статуса плательщика. Для юридических лиц/ИП и граждан предусмотрен свой порядок расчета такого платежа в бюджет.

Итак, для имущественного налога, взимаемого с организаций и предпринимателей, установлена единая формула расчета:

Налог на имущество = Налоговая база * Ставка

Особенности определения налоговой базы для юридических лиц и ИП описаны в ст. 520 Кодекса РК. Здесь действуют следующие правила:

1. Для всех плательщиков (кроме отдельных случаев) базой для исчисления такого вида платежа является среднегодовая балансовая стоимость имущества. Она определяется по данным бухучета.
2. Если у налогоплательщика отсутствуют сведения о среднегодовой балансовой стоимости объектов, то в качестве базы принимается стоимость такого имущества, определенная в порядке, установленным Правительством Казахстана.
3. Если ИП в соответствии с законом освобожден от ведения бухгалтерского учета, то за основу берется среднегодовой размер долгосрочной задолженности дебиторов.

Также в Кодексе Казахстана предусмотрены определенные особенности при определении ставки по налогу на имущество юридических лиц. В общих случаях ее размер составляет 1,5% (рассчитываются от налоговой базы). Ставка может быть снижена до:

• 0,5% – для ИП и организаций, применяющих налоговый режим на основе упрощенной декларации,
• 0,1% – для юридических лиц, указанных в ст. 289 и ст. 290, организаций из сферы библиотечного обслуживания. Также пониженная ставка действует для таких объектов, как: водохранилища, гидроузлы, гидромелиоративные сооружения и т.д. Полный перечень приведен в п. 3 ст. 521 Кодекса.

Налог на имущество в РК, взимаемый с граждан, также рассчитывается, как произведение налоговой базы и ставки.

В соответствии с п.1 ст. 529 Кодекса РК для жилищных и дачных построек налоговой базой выступает стоимость этих объектов. При этом рассчитывается она по следующей формуле:

Налоговая база или стоимость имущества (С) = базовая цена 1 кв.м (Сб) * коэф. физического износа (К физ) * коэф. функционального износа (К функц) * коэф. зонирования (К зон) * коэф. изменения месячного расчетного показателя (К изм. МРП)

Если речь идет о постройках холодного типа, подвалах, цокольных этажах и т.д., то налоговой базой будет считаться стоимость таких объектов по состоянию на 1 января соответствующего года. Формула расчета приведена в п. 3 ст. 529 Кодекса РК и имеет следующий вид:

Налоговая база или стоимость имущества (С)= базовая цена 1 кв.м (Сб) * общая площадь объекта (S) * коэф. физического износа (К физ)* коэф. изменения месячного расчетного показателя (К изм. МРП) * коэф. зонирования (К зон)

О том, как рассчитать перечисленные показатели, включая налог на имущество в РК, подробно написано в ст. 529 Кодекса.

При исчислении налога на имущество для граждан используется целая система ставок. Они различаются в зависимости от стоимости имущества, попавшего под налогообложение. Чем выше этот показатель, тем, соответственно, больше размер ставки. Полный их перечень приведен в ст. 531.

Базовые ставки для земельных участков устанавливаются из расчета на 1 кв.м. площади и варьируются в зависимости от населенного пункта. Например, для Караганды установлена базовая ставка в размере 0,58, а для Алматинской области всего лишь 0,39.

В соответствии с установленным порядком, физические лица освобождаются от представления налоговой отчетности по платежам в бюджет за имущество. Исключением являются граждане, которые используют те или иные объекты для ведения предпринимательской деятельности.

Порядок представления и состав отчетности, которую должны подавать юридические лица, ИП и отдельные категории граждан, описан в ст. 525 Кодекса РК. Здесь действуют следующие правила:

1. До наступления 15 февраля текущего периода организации и ИП обязаны представить в налоговые органы расчет текущих платежей (утвержден Приказом Министра финансов Казахстана № 1214) по налогу на имущество, возникшему на начало года.
2. Не позднее 10 дней до наступления срока уплаты налога налогоплательщик должен представить: расчет текущих платежей (если налоговые обязательства возникли в течение налогового периода) и дополнительный расчет текущих платежей (если в течение налогового периода были изменены обязательства перед бюджетом по этому виду платежа).
   В случаях, когда обязательства по данному виду налога возникли после уплаты текущих платежей, налогоплательщики освобождаются от представления расчета текущих платежей.

3. До 31 марта года, следующего за отчетным периодом, также должна быть представлена в налоговый орган декларация. Ее форма утверждена Приказом Министра финансов Казахстана № 166 (Приложение № 50). Обязанность по представлению такого документа возникает у следующих категорий плательщиков налога на имущество:

• юридических лиц,
• ИП, использующих соответствующие объекты при ведении бизнеса,
• физических лиц по имуществу, которое используется ими при ведении предпринимательской деятельности.

Налог на имущество в Казахстане в 2021

Налогоплательщикам доступны разные способы перечисления такого вида обязательного платежа в бюджет.

Итак, как оплатить налог на имущество:

• в ближайшем отделении банка второго уровня,
• внесение необходимой суммы в кассе налоговой инспекции,
• использование интернет-банкинга (при наличии доступа к такому сервису),
• проведение платежа через портал Электронного правительства.

Сегодня для большинства налогоплательщиков наиболее удобным является именно последний способ. В этом случае провести платеж можно, не выходя из дома/офиса, тем самым сэкономив большое количество времени.

Чтобы оплатить налог на имущество онлайн в Казахстане через сайт Электронного правительства нужно выполнить следующие шаги:

1. Перейти по ссылке http://egov.kz и авторизоваться в своей учетной записи.
2. Далее следует найти раздел «Таможня и налоги» и, перейдя в него, кликнуть на ссылку «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет».
3. На экране появится страница со справочной информацией об услуге. Здесь же есть кнопка «Оплатить онлайн». По ней нужно кликнуть.
4. Откроется онлайн-форма, куда нужно внести следующую информацию: ИИН, название налогового органа, сумма платежа, КНП, КБК. После заполнения всех пустых граф нужно нажать на кнопку «Оплатить».
5. Последний шаг – выбор способа оплаты и проведение платежной операции. Чек об уплате налога появится в личном кабинете плательщика.

Для того, чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, налогоплательщику рекомендуется систематически проверять состояние задолженности по налогу на имущество.

Для этого можно лично обратиться в территориальное отделение налоговой службы, взяв с собой паспорт, а также сведения об ИИН/БИН. Однако можно пойти более простым путем и воспользоваться сайтом Электронного правительства.

Итак, как узнать налог на имущество через egov.kz:

1. Вначале надо перейти на сайт Электронного правительства, войти с систему и выбрать вкладку «Таможня и налоги».
2. Среди предложенных вариантов нужно выбрать раздел «Налогообложение», а затем «Просмотр и оплата налоговой задолженности».
3. Откроется страница, где будет кнопка «Заказать услугу онлайн». По ней следует кликнуть.
4. На следующем этапе нужно заполнить пустые поля (ИИН плательщика и уникальный код с картинки), после чего нажать на «Далее».
5. Если все сведения внесены правильно, но на странице откроется таблица с информацией о долгах по налогу на имущество физических лиц/организаций, которую нужно проверить и при наличии непогашенных обязательств – внести оплату.

Помимо вариантов, описанных выше, есть еще один альтернативный способ, как проверить онлайн налог на имущество. Можно воспользоваться официальным сайтом Комитета государственных доходов (cabinet.salyk.kz). Здесь на главной странице следует кликнуть по ссылке «Сведения о задолженности».

• оборот (наличные и безнал, без применения ТИС) — 70 118 846 тг.

• оборот безналом, если ТИС применяется – дополнительно 204 330 016 тг.

• число наемных работников – 30 человек.

ИП без работников уплачивает за себя:

• 3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог);

• 10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.);

• 3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.);

• 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС за себя.

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

• В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
• Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
• Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

• Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
• Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
• Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

• 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
• Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
• 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
• 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
• Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Какие налоги платят ИП в Казахстане

Указанные выше правила действуют с 2015 года. Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся так (поясним на примере).

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключён договор по ТК РФ, то он в качестве работодателя берёт на себя следующие дополнительные обязанности:

• исчисление и уплата в бюджет налога на доход физических лиц с зарплаты, авансов, премий и других выплат своим работникам (в качестве налогового агента);
• уплата страховых взносов за своих сотрудников в ПФР, ФОМС, ФСС — отчисления платятся ежемесячно, их величина определяется тарифом страховых взносов и размером заработной платы сотрудников.

Взносы за сотрудников ИП платит в обязательном порядке, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Страховые взносы за работников в 2021 году ИП должен выплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца. Если на этот день выпадает выходной, крайний срок смещается на следующий первый рабочий день. Например, крайний срок выплаты за август выпадает на 16 число.

Занимаясь некоторые видами деятельности, ИП обязан платить дополнительные налоги, в числе которых:

• налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог за использование водных объектов.

Если у ИП есть специальное разрешение или лицензия, то кроме дополнительных налогов, он вносит регулярные платежи за пользование недрами, сборы за пользование объектами животного мира, а также сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

• Что стало с рынком ЭЦП после 1 июля 2021 года: обзор удостоверяющих центров

  8,2 тыс. 15

  По стандартным правилам предприниматели на УСН освобождены от налога на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. Но есть случаи, когда налог платить все-таки придется. Это касается:

  • Имущества из перечня административно-деловых и торговых центров, который утверждают власти региона. Налог по ним уплачивается по кадастровой стоимости.
  • Объектов, которые не входят в перечень, но образованы в результате раздела объекта из регионального перечня. Например, отдельные офисы и помещения.

  Даже если у вашей компании есть один из вышеназванных объектов имущества, может случиться так, что налог платить не придётся. Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Он же назначает их кадастровую стоимость. Если ваша недвижимость в перечень не попала, налог можно не платить.

  Налог на имущество для ИП и физлиц — это местный налог, поэтому налоговые ставки и льготы (налоговые вычеты) могут различаться в зависимости от региона.

  Что касается имущества предпринимателей, которое они используют только для личных целей, по нему налог надо платить в том же порядке, что и обычному гражданину. Также в отношении такого имущества можно применять льготы из ст. 407 НК РФ. Это касается жилых домов, садовых домиков, квартир и долей в квартирах, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, других зданий, строений и помещений.

  Памятка по использованию сервиса «Улучшим законы вместе»

  До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

  Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

  В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

  А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2021 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

  • используется в предпринимательской деятельности;
  • входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

  Наряду с этим у гражданина, который является предпринимателем, может быть личная недвижимость – квартира, дача. Она будет облагаться тем же налогом, но по иной ставке.

  Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2021 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

  Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
  • некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

  Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть регионов (74 из 85) оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

  После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

  Перечень объектов, база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, составляется в каждом субъекте РФ на начало года. Его надо разместить на сайте органа исполнительной власти и отправить в региональное УФНС.

  Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.

  Например, в 2020 году в Санкт-Петербурге под налогообложение попало 5 796 объектов, среди которых жилые помещения, нежилые здания и сооружения разного назначения, гаражи и машино-места.

  Максимальные размеры ставок, по которым объекты того или иного типа облагаются налогом на имущество организаций, прописаны в Налоговом кодексе. Но точно они определяются региональными властями. Налог на имущество УСН-плательщиков взимается по максимальной ставке 2%. Наряду с этим применяется и нулевая ставка.

  Закон разрешает региональным властям устанавливать разные ставки для тех или иных объектов, плательщиков, налоговых периодов. Например, в Иркутской области для организаций на УСН в 2021 году в отношении облагаемого имущества действует ставка 1% (к 2023 году она плавно повысится до 1,5%). Это определено в областном законе от 08.10.2007 № 75-ОЗ.

  По налогу на имущество юридических лиц предусмотрены льготы на федеральном уровне, которые могут дополняться региональными.

  Организации платят налог на имущество в 2021 году обычно поквартально: 3 авансовых платежа и один итоговый. Конкретные сроки уплаты зависят от региона, но в основном это нужно сделать до конца месяца, следующего за отчётным кварталом. Однако в конкретном субъекте может быть не установлен отчётный период, поэтому существует только налоговый (календарный год). В таком случае платёж производится 1 раз.

  В 2021 году правила налогообложения и отчётности по налогу на недвижимость ЮЛ были изменены. Вот основные новшества, которые касаются организаций:

  • подавать в ИФНС декларацию теперь нужно только 1 раз в год – до 30 марта следующего года. Раньше нужно было сдавать расчёты авансовых платежей;
  • раньше налогом облагалась оцененная по кадастровой стоимости недвижимость при том условии, что она стоит на балансе как основное средство. Теперь такого условия нет;
  • в 2021 году по кадастровой стоимости считается налоговая база гаражей, машино-мест, строительной «незавершёнки» и других объектов.

  Кроме того, в этом году мир переживает кризис, связанный с угрозой пандемии коронавируса. В связи с этим были приняты некоторые временные изменения по налогу на коммерческую недвижимость.

  Так, перенесли сроки подачи декларации за 2019 год – вместо 30 марта её нужно было подать 30 июня. В ряде регионов власти снизили налоговые ставки и предоставили рассрочку и иные преференции. Например, в Москве решено не проводить в текущем году кадастровую переоценку, хотя до наступления коронакризиса она планировалась. Для расчёта налогов будет применяться кадастровая стоимость 2018 года. Собственникам недвижимости это позволит сэкономить порядка 3% на налоговом платеже.

  Формула расчёта суммы налога за год такова:

  Кадастровая стоимость * Ставка.

  Чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно обратиться на сайт Росреестра. Ставку в отношении своего объекта можно уточнить в ИФНС. В регионах, где есть отчётный период, полученное значение делится на 4. Эта сумма платится раз в квартал.

  ✐ Пример ▼

  Возьмём организацию из Иркутской области на УСН и рассчитаем налог на имущество с собственного торгового помещения, кадастровая стоимость которого равна 15 млн рублей. Применяем ставку 0,5%: 15 000 000 * 0,5% = 75 000 рублей. Это сумма налога за год. Размер каждого платежа составит: 75 000 / 4 = 18 750 рублей.

  Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 27.11.2020) «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 06.11.2019) «О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 23.08.2018) «Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий»

  В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

  1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

  Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации¹.

  С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

  2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  • Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
  • Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
  • В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

  Какой налог на имущество для ИП в 2021 году?

  Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

  1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
  • Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
  • В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
  • Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

  На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

  Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

  Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

  Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»². Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

  Налогоплательщикам остается посоветовать лишь одно: внимательно отнеситесь ко всем объектам организации, принятым на учет в качестве движимого имущества. Необходимо учитывать, что анкерное крепление или возможность сборки/разборки вещи не являются гарантией ее движимого характера. Оцените, насколько автономным является каждый принятый на учет объект, насколько сильно он задействован в глобальных технологических процессах предприятия, в каких местах и как он крепится к другому оборудованию или объекту, какие объекты он соединяет – движимые или недвижимые.

  Во избежание ошибок при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого производственным компаниям может быть рекомендовано на основе полномасштабного анализа судебной практики разработать для своих сотрудников методические рекомендации по такой квалификации. Нужно будет подробно описать правила и руководящие принципы, которые следует использовать персоналу при квалификации вновь приобретаемого объекта основных средств и постановке его на бухгалтерский учет. Такие меры помогут нивелировать часть претензий налоговых органов в отношении объектов основных средств, по которым налог на имущество исчислять и уплачивать не планируется.

  ---

  ¹ Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/22311@ «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

  ² Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

  Индивидуальные предприниматели и юридические лица уплачивают налог за здания и сооружения, которые находятся у них в собственности, в том числе в долевой, в пользовании, в аренде и т.д. Также налог уплачивают концессионеры и лизингополучатели.

  Не платят налог ИП на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, если их имущество находится в собственности и используется непосредственно в производстве сельхозпродукции и для ее хранения.
  Не облагаются налогом:
  — земельные участки, по которым уплачивается земельный налог;
  — здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению правительства РК;
  — объекты незавершенного строительства;
  — жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания.

  Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле:
  Налоговая база * ставка налога
  Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета
  Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

  Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось).
  Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
  Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.

  Таблица 1.

  Какие налоги ИП платит в 2021 году

  Налогоплательщик	Ставка налога
  Юридические лица	1,5% к налоговой базе
  Юридические лица на СНР по упрощенной декларации	0,5% к налоговой базе
  Индивидуальные предприниматели	0,5% к налоговой базе
  Некоммерческие организации	0,1% к налоговой базе
  Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере	0,1% к налоговой базе
  Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание	0,1% к налоговой базе
  Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения	0,1% к налоговой базе
  По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств	0,1% к налоговой базе

  Все предприниматели, кроме ИП на СНР, уплачивают налог на имущество так же, как налог на землю, – до 15 февраля текущего налогового периода предоставляют расчет текущих платежей, которые уплачиваются в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются по объектам, имеющимся на начало налогового периода (налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря).

  ИП на СНР (упрощенке) сдают декларацию один раз в год до 31 марта (по данным об имуществе за прошедший налоговый период – календарный год) и уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

  Если имущество было приобретено в течение года, то текущие платежи увеличиваются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
  Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта*количество месяцев текущего налогового периода).
  Полученная сумма также уплачивается равными долями, при этом первым сроком уплаты является очередной срок.
  Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
  Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода).
  При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является их первоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость.
  Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.

  Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
  ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

  (0)

  • Городские новости 1801
  • Кредиты, ипотека, банки 474
  • Благоустройство 352
  • Цены на недвижимость 311
  • Строительство 309
  • Зарубежные новости 296
  • Статистика 201
  • Происшествия 195
  • Криминал 191
  • Законодательство 170
  • Экономика 163
  • Земельные участки 120
  • ЖКХ 120
  • Аренда 117
  • Новостройки 108
  • Инновации 104
  • Комуслуги 100
  • Новые проекты 92
  • Финансы и налоги 91
  • Снос 59
  • Переезды и новоселья 58
  • Улицы и дороги 52
  • EXPO-2017 38
  • Легализация 25
  • Коммерческая недвижимость 25
  • Отопительный сезон 22
  • Анонсы событий 22
  • Вторичный рынок 22
  • Инфраструктура 22
  • Градоначальники 16
  • Приватизация 16
  • Отчётные встречи 10
  • Регистрация и перерегистрация недвижимости 10
  • Архив новостей 2102

  Популярные

  Комментируемые

  29.12.2020. Что изменится с 01.01.2021 в порядке налогообложения имущества?

  Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.

  Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.

  Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.

  За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.

  Из зарплаты сотрудников вычитаются:

  1. ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
  2. ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
  3. Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.

  За счет предпринимателя оплачиваете:

  1. СО — 3,5% от з/п с вычетом пенсионного взноса. Сумма должна быть не меньше 3,5% от 1 МЗП или не больше 3,5% от 7 МЗП.
  2. ОСМС (обязательное медстрахование) — 2% от дохода, максимум 10 МЗП.

  Ранее мы уже писали о налоге на землю, а также о налоге на транспорт. Сегодня речь пойдет о налоге на имущество.

  Итак, налог на имущество физических лиц – налог, взимаемый с физических лиц, имеющих в собственности жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан.

  Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2021 году

  Плательщиками налога на имущество юридических лиц являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан.

  Объектами налогообложения являются:

  • Сооружения, здания, части зданий, учитываемые в составе ОС
  • Здания и части зданий, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа
  • Сооружения, здания, являющиеся объектами концессии, права на которые переданы по договору концессии и т.д.

  Объектами налогообложения не являются:

  • Сооружения, здания, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан
  • Государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них
  • Объекты незавершенного строительства и т.д.

  Для физических лиц расчет налога на имущество осуществляется фискальными органами. Собственник имущества лишь получает квитанцию с указанной к уплате суммой. Исчисление налога производится в зависимости от стоимости объекта налогообложения.

  Ставки налога на имущество физических лиц:

  №	Стоимость объекта обложения	Ставка налога на имущество
  1	до 2 000 000 тенге включительно	0,05 процента от стоимости объектов налогообложения
  2	свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно	1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге
  3	свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно	2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге
  4	свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно	4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге
  5	свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно	7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге
  6	свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно	11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге
  7	свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно	16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге
  8	свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно	22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге
  9	свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно	29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге
  10	свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно	37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге
  11	свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно	46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге
  12	свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно	321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге
  13	свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно	471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге
  14	свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно	796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге
  15	свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно	2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге
  16	свыше 450 000 000 тенге	2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге

  Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо производить исчисление налога на имущество самостоятельно. Расчет производится путем путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой для ЮР и ИП является среднегодовая балансовая стоимость объектов, определяемая по данным бухгалтерского учета.

  Ставки налога на имущество юридических лиц:

  №	Налогоплательщик	Ставка налога на имущество
  1	Юридические лица	1,5% к налоговой базе
  2	Юридические лица, применяющие СНР на основе упрощенной декларации	0,5% к налоговой базе
  3	Индивидуальные предприниматели	0,5% к налоговой базе
  4	Юридические лица: · некоммерческие организации · осуществляющие деятельность в социальной сфере · осуществляющие библиотечное обслуживание · осуществляющие деятельность по объектам питьевого водоснабжения и т.д.	0,1% к налоговой базе
  5	Юридические лица, являющиеся автономной организацией образования	0%

  Юридическими лицами и ИП налог на имущество уплачивается на протяжении года равными долями 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

  Физическим лицам необходимо уплачивать налог на имущество до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

  Нужно отметить, что за несвоевременную уплату налога на имущество штрафы не предусмотрены. Возможно только начисление пени и применение других санкций.

  Для того, чтобы узнать, есть ли у вас задолженность по налогу на имущество можно:

  1. Обратиться в офис налогового органа
  2. Зайти на портал Электронного правительства (услуга «Просмотр и оплата налоговой задолженности»). Необходимо знать свой ИИН/БИН
  3. Зайти на сайт Комитета государственных доходов (сервис «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в органах государственных доходов»). Необходимо знать свой ИИН/БИН

  Среди физических лиц не являются плательщиками налога на имущество:

  • герои СССР (в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • многодетные матери (в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • участники ВОВ (в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • инвалиды I и II групп (в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • дети-сироты
  • военнослужащие в период прохождения срочной службы
  • лица, награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в годы ВОВ (в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя)

  Если говорить о юридических лицах, то не являются плательщиками налога на имущество следующие организации:

  Религиозные объединения

  • крестьянские или фермерские хозяйства, юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства)
  • государственные учреждения
  • государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний
  
  

  Похожие записи:

  • Как получить льготы по налогу на имущество физических лиц
  • Что грозит за управление автомобилем без прав если их нет
  • Ипотека для молодой семьи в Крыму 2021