Имущественный вычет на квартиру с материнским капиталом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет на квартиру с материнским капиталом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Почему то многие считают, что налоговый вычет — это «бонус», который можно получить просто так. Но это ошибка. Налоговый вычет на время освобождает вас от уплаты подоходного налога или позволяет вернуть ту сумму налога, которую вы ранее заплатили. Отсюда следует основное правило, чтобы вычет получить, вы должны платить налог.

Напомним, что чтобы получить налоговый вычет вы должны платить налог только с определенных видов доходов и только по ставке 13 %.

Вы сможете получить вычет, если вы:

• получаете официальную заработную плату (то есть работаете по трудовому договору или с вами заключен договор гражданско-правового характера);
• сдаете собственное имущество в аренду или продаете его;
• оказываете различные услуги и получаете за это вознаграждение;
• имеете иные доходы, облагаемые по ставке 13 % (которые идут в расчет вычета).

Обратите внимание, что налог не платится с государственных пособий, выплат, пенсий и пр. Маткапитал налогом тоже не облагается, при его получении вам не нужно платить с него НДФЛ. При этом деньги материнского капитала фактически являются государственными, а не вашими (заработанными), а налоговый вычет можно получить только с собственных средств, потраченных на покупку квартиры.

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом

В этом случае вы можете получить вычет, но только на ту часть расходов, которую вы оплатили из собственных накоплений. Не забудьте из общей суммы расходов вычесть средства маткапитала и уже остаток заявить к вычету.

Примеры:

Семеновы стали многодетными родителями и, получив материнский капитал, купили дом за городом. Свои деньги они не вкладывали, все расходы покрыл маткапитал, поэтому Семеновы не смогут получить налоговый вычет на приобретение жилья.

Михайловы купили квартиру в новостройке за 4 млн. руб. Часть затрат они покрыли маткапиталом (600 тыс. руб.), а остаток — это их собственные накопления плюс ипотека. Михайловы смогут получить вычет с суммы затрат, оплаченных своими деньгами, то есть с 3,4 млн. руб. (4 млн. руб. — 600 тыс. руб.).

Вычет за приобретение жилья составляет 2 млн. руб., это значит, что если сумма ваших затрат была больше, то вы сможете вернуть только 260 000 руб., а если меньше 2 млн. руб., то вы сможете получить 13 % от расходов.

Если жилье вы покупали с помощью ипотеки, то вы можете получить возврат налога с суммы фактически уплаченных процентов банку. Максимальный вычет составляет 3 млн. руб., то есть при затратах, превышающих эту сумму, вы сможете получить 390 000 руб. — это максимум. А если процентов банку вы заплатили на меньшую сумму (чем 3 млн.), то возврат составит 13 % от фактических затрат.

Как мы уже сказали, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченного налога, значит, сумма возврата ограничена еще и той суммой, что вы заплатили в виде налога. Вы не можете вернуть больше денег, чем заплатили за год подоходного налога.

Какие документы потребуются для оформления вычета?

Для оформления вычета через налоговую инспекцию подготовьте:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;;
• справку о доходах (2-НДФЛ);
• договор о покупке жилья;
• документы, подтверждающие право собственности;
• чеки, выписки банка, платежки или другие документы, которые подтвердят ваши расходы;
• заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).

При покупке жилья в ипотеку дополнительно возьмите:

• ипотечный договор;
• справку из банка об уплаченных процентах;
• график погашения кредита и процентов;
• документы, подтверждающие расходы по оплате процентов по кредиту.

Документы нужно подавать на следующий год после года покупки жилья. Проверка документов и перечисление денег займет не менее 4 месяцев.

• 13 в избранном

• 21

  Перед оформлением данной льготы важно выбрать подходящий способ получения средств. Для этого можно напрямую несколько лет обращаться к работникам ФНС или запросить вычет через работодателя.

  Наиболее часто граждане предпочитают получать ежегодно крупную сумму, которая составляет общий размер НДФЛ за прошлый год. Даже если на покупку квартиры использовался маткапитал, но при этом применялись и личные сбережении, то можно получить возврат, размер которого зависит от суммы вложенных средств.

  Чтобы получить льготу через отделение ФНС выполняются следующие действия:

  1. у работодателя запрашивается справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о размере удержанного налога за год работы;
  2. заполняется декларация 3-НДФЛ, для чего можно воспользоваться простой программой, скачиваемой бесплатно на сайте ФНС;
  3. подготавливается полный пакет документов, в который входит правоустанавливающая документация, кредитный договор, если квартира покупалась с помощью заемных средств, доказательства оплаты жилья, представленные чеками, выписками из банковских счетов или квитанциями, свидетельство о браке и рождении детей, копия сертификата на маткапитал;
  4. подготовленная документация передается работникам отделения ФНС по месту жительства семьи вместе с заявлением, содержащим реквизиты банковского счета, куда будет переведен возврат;
  5. проверяются документы в течение трех месяцев, после чего представители ФНС в течение одного месяца переводят деньги на указанный счет.

  Во время заполнения декларации с помощью программы «Декларация 2020» обязательно указывается, что на покупку недвижимости использовался маткапитал. На основании полученных данных осуществляется программой автоматический расчет, который позволяет узнать, какой общий размер вычета сможет получить заявитель.

  Если граждане во время подачи документов и заполнения декларации не информируют представителей ФНС о том, что на покупку квартиры использовался сертификат, то им придется вернуть незаконно полученные деньги. Это же касается ситуации, когда жилье покупается у взаимозависимого лица или при заключении сделки с родственником.

  Даже при использовании маткапитала на покупку квартиры появляется возможность оформить налоговый вычет. Процесс может выполняться через работодателя или отделения ФНС.

  Но при расчете льготы не учитывается сумма, внесенная со стороны государства, поэтому получить возврат можно только с тех средств, которые были уплачены непосредственным налогоплательщиком. Если же рассчитывается налог при продаже жилья, купленного на сертификат, то сумма маткапитала включается в расходы при расчете налоговой базы.

  Если вы официально трудоустроены и из вашей зарплаты ежемесячно вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. При этом возможны два варианта. Статья 220 НК РФ (пункт 1, подпункты 3−4) гласит, что компенсация предоставляется:

  • на фактические расходы на недвижимость до 2 млн рублей – компенсация до 260 тысяч;
  • на фактические расходы на погашение процентов ипотечного кредита до 3 млн рублей – компенсация до 390 тысяч.

  В другом пункте той же статьи говорится о том, что налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет материнского капитала. Так, если вы погасили проценты полностью за счет дотаций, то возврат с них не полагается. Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное было вашими личными вложениями, то именно с этой второй половины можно оформить компенсацию.

  Сертификат может быть использован как в качестве первоначального взноса без личных средств, а может и стать его частью одновременно с вашими вложениями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы подробнее разберем основную формулу и различные варианты расчета.

  Налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала

  Возможна также ситуация, когда сумма в сертификате разбивается на две части, а они, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как мы знаем, ипотечный долг состоит из двух частей: основная сумма (тело) и проценты, начисленные на основу в соответствии с оговоренной ставкой.

  Рассмотрим этот пример на следующей ситуации:

  • стоимость квартиры в ипотеку: 2 200 000 руб.;
  • первоначальный взнос: 300 000 руб.;
  • заем: 1 900 000 руб.

  Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ. Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью. Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.

  Есть и другие условия выплат:

  • Компенсация не должна была производиться ранее (например, по другой ипотеке).
  • Если стоимость недвижимости больше 2 млн, компенсация за нее будет выплачиваться частями. Например, если квартира обошлась вам в 4 млн рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возврата и столько же – в следующем году.
  • Компенсация за проценты выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.
  • Нельзя получить компенсацию, если сделка была произведена при участии кровных или близких родственников.

  Оформлением вычета могут заниматься оба супруга, участвовавшие в сделке. Неважно также, титульный ли заемщик подает заявление или созаемщик. Получить возврат НДФЛ могут в том числе и оба супруга, однако в этом случае цена квартиры будет разделена либо пополам, в равных долях, либо в других пропорциях, если того захотят заемщики.Важный момент: чтобы получить компенсацию в полном размере, не стоит оформлять одновременно возврат по основной сумме и по процентам. Как только получите кредит, займитесь компенсацией основной суммы. Затем дождитесь полной выплаты процентов и только потом снова обращайтесь в ФНС.

  Есть два способа, по которым оформляется налоговый вычет – с помощью ФНС или через работодателя.

  Обращение в налоговую – самый простой и выгодный вариант, так как после одобрения вы получите полную сумму компенсации. Документы при этом нужно подать в году, следующем за отчетным:

  • вместе с заявлением в ФНС нужно подать собранный пакет документов и декларацию, которую можно отправить в том числе и онлайн, на сайте налоговой;
  • решение принимается в течение 3 месяцев;
  • в течение 30 дней с момента одобрения заявки на ваш счет будут переведены средства.

  Подача заявления на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от сбора нужных документов, однако у этого способа есть большой минус. Если в первом случае вы получите деньги разово на счет, то в этом варианте работодатель просто перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты. Однако им все еще можно воспользоваться, если вы хотите делегировать этот процесс:

  • в год совершения сделки подайте заявление в ФНС и получите уведомление о праве на налоговый вычет;
  • передайте уведомление работодателю;
  • после этого с вашего дохода перестанут удерживать налог до тех пор, пока не наберется полная сумма компенсации.

  Обращаться в ФНС следует на следующий год после оформления сделки или ее окончания, а к работодателю – в любое удобное вам время. Для оформления вам потребуется написать заявление, а также собрать следующие документы:

  • паспорт;
  • справка о налогах по форме 2-НДФЛ;
  • документы на недвижимость;
  • договор по ипотеке и график погашения долга;
  • документы, подтверждающие выплаты по кредиту – чеки, квитанции;
  • справка об использовании маткапитала;
  • справка от банка, в которой указан остаток долга и график платежей.

  Также вам потребуется декларация 3-НДФЛ, которая составляется на основе приведенных выше бумаг.

  Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.

  Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.

  Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:

  1. Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
  2. Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
  3. Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
  4. Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

  Пример расчета:

  В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

  Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

  Условия:

  • Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
  • Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
  • Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
  • Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

  Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.

  Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.

  Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.

  Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

  При обращении в ФНС:

  • Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
  • Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
  • Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
  • Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

  При обращении к работодателю:

  • Заявление подается в течение года сделки.
  • Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
  • С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

  Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

  Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.

  Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

  Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

  Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.

  Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
  Причины отказа

  Наиболее распространенные причины отказа:

  1. Жилье приобретено у родственников;
  2. Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
  3. Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
  4. Если не все расходы документально подтверждены;
  5. Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.

  Имущественный вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала

  Напомним, что налоговый вычет — возврат ранее уплаченного подоходного налога.

  Чтобы у вас была возможность вернуть подоходный налог, вы сначала должны этот самый налог со своего дохода заплатить.

  Поэтому, чтобы получить вычет вы должны:

  • быть налоговым резидентом, то есть проживать в России дольше 183 дней в году

  • платить со своего дохода налог по ставке 13%. В расчет вычета с 2021 года входят не все подряд доходы (облагаемые 13%-ным налогом), а только часть из них. Среди них: доходы, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам, от сдачи имущества в аренду или от его продажи, доходы, полученные от оказания услуг и другие.

  Налоговый вычет можно получить только по тем расходам, которые вы оплачивали из собственных средств. Материнский капитал — это мера государственной поддержки, по сути — это деньги государства, а не ваши. Поэтому расходы, оплаченные деньгами из материнского капитала, в расчет включить нельзя.

  При этом вы можете сохранить свое право на вычет и получить возврат денег, если материнским капиталом вы оплачивали только часть расходов. Соответственно, заявить на вычет вы можете только ту часть, которую оплачивали из собственных накоплений.

  Пример:

  Петрова купила квартиру за 1,5 млн руб., Часть затрат она покрыла материнским капиталом (600 000 руб), а часть (900 000 руб) потратила из собственных накоплений. Так как часть расходов было за счет государственных средств, то Петрова может получить вычет только по своим расходам. Если Петрова оформит вычет, то она сможет вернуть 117 000 руб. (900 000 руб. *13%).

  Средства материнского капитала можно направить, среди прочего, на улучшение жилищных условий и образование детей. Поэтому ниже мы рассмотрим, сколько денег можно вернуть, если оформить имущественный вычет на приобретение жилья и вычет на обучение.

  • Обратите внимание, что сумма возврата считается именно из расчета затраченных собственных средств (за вычетом маткапитала).

  Начнем с имущественного вычета за покупку жилья.

  Если вы купили жилье на собственные средства (без использования целевого займа — ипотеки), то вы сможете вернуть максимум 260 000 руб в год. Эта сумма — 13% от действующего лимита в 2 млн руб.

  Если жилье вы приобрели с помощью ипотеки, то вы можете дополнительно вернуть еще 390 000 руб в год. Это максимальная сумма по выплаченным ипотечным процентам. Именно фактически уплаченным, не путайте, это не вся сумма долга. По процентам ипотеки действует другой лимит — 3 млн руб, поэтому 13% от лимита будет равно 390 000 руб.

  Что касается вычета за обучение детей, то по нему вы можете вернуть до 6500 руб. в год за обучение каждого ребенка по очной форме обучения (до достижения им 24 лет).

  Помимо лимитов, есть еще одно ограничение по размеру возврата. Вернуть вы можете ровно столько, сколько заплатили налога со своего дохода.

  Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.

  Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.

  По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:

  • Налоговая декларация 3-НДФЛ

  • Справка о доходах 2-НДФЛ

  • Договор о приобретении имущества

  • Документы о праве собственности

  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)

  • Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.

  Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:

  • Ипотечный договор

  • Справку из банка об уплаченных процентах

  • График погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору

  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов

  Для оформления вычета за обучение через ИФНС подготовьте:

  • Декларацию 3-НДФЛ

  • Справку о доходах 2-НДФЛ

  • Договор с образовательным учреждением

  • Лицензию образовательного учреждения

  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежки, выписки банка и пр.)

  • Документы, подтверждающие родство

  • Справку об очной форме обучения для детей старше 18 лет

  Весь пакет документов вам нужно передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. В течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка документов, а после течение месяца деньги поступят к вам на банковский счет.

  Чтобы оформить вычет через работодателя, вам нужно собрать такие же документы, как из перечней выше (но декларация и справка о доходах уже не понадобятся) и также подать их в налоговую инспекцию. Но теперь проверка будет идти быстрее, и уже через месяц вы получите специальное уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию. После этого с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ, а значит, денег на руки вы будете получать больше.

  Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб).

  В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.

  Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).

  Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.

  Пример
  Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.

  Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.

  По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
  45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.

  Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.

  Мешает ли маткапитал получить налоговый вычет?

  Согласно ч. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке квартиры или уплате процентов может быть получен двумя способами:

  • через отделение налоговой инспекции;
  • через работодателя.

  Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
     • договора купли-продажи или договора долевого участия;
     • акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
     • подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
     • кредитного договора (договора займа);
     • договора ипотеки;
     • графика погашения;
     • свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
     • если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
     • если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
  4. Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.

  Чтобы получить имущественный вычет через работодателя, нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают право на него.
  3. Предоставить в отделение налоговой инспекции заявление на получение уведомления о праве, приложив к нему копии документов.
  4. Получить уведомление через 30 дней.
  5. Предоставить документ работодателю.

  После этого зарплата будет выплачиваться без удержания НДФЛ до тех пор, пока вычет не будет получен полностью.

  Чтобы оформить имущественный вычет при продаже имущества, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ в конце года.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают продажу имущества.
  3. Подготовить необходимые заверенные копии подтверждений расходов на покупку (ордеров, товарных и кассовых чеков, расписок и т.д.).
  4. Предоставить декларацию и указанные документы в налоговую инспекцию.
  • Паспорт заявителя;
  • Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
  • Документы на приобретенное жилье;
  • Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
  • Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
  • Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.

  На основании документов потребуется составить декларацию по ф. 3 НДФЛ.

  Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.

  Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.

  Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.

  Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

  Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:

  • для улучшения качества недвижимости;
  • потратить на учебу детей;
  • вложить в свою будущую пенсию;
  • потратить на улучшение здоровья больного ребенка.

  В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

  • взяла жилье на свои сбережения;
  • получила ипотечный кредит;
  • осуществила ремонт ветхого жилья;
  • купила землю под постройку недвижимости;
  • приобрела недвижимость на собственные средства.

  Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.

  Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет. Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).

  Возврат НДФЛ можно оформить, если производились следующие операции:

  • Продажа собственности;
  • Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
  • Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
  • Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.

  Супруги Зайцевы благодаря ипотеке купили квартиру-студию за 1 678 000 руб. Начальная плата – 450 000 руб., кредитные средства – 1 228 000 руб..

  Через некоторое время у пары родился второй ребёнок. Пособием (453 026 руб.) была погашена часть долга по ипотеке. Супруги могут оформить возврат налога, который будет рассчитан так: (1 678 000 – 453 026) х 13% = 159 246 руб.

  Вернуть можно только ту часть от НДФЛ, которая была ранее удержана с налогоплательщика.

  Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья

  Семья Петровых приобрела квартиру стоимостью 2 135 460 руб. Начальная плата 500 000 руб., кредитные средства 1 635 460 руб. С рождением второго сына полученный сертификат (453 026 руб.) был использован для уплаты кредита.

  Когда супруги решили возвратить имущественный вычет, сотрудники налоговой службы им объяснили, что:

  • Петрова вернуть 13% не может, так как официально нигде не работала, соответственно налогов не платила. Её супруг уплатил казне только 92 000 руб.
  • Размер НДФЛ, который они могли бы возвратить при покупке жилья (2 135 460 — 453 026) х 13% = 218 716 руб. Но получит Петров только ту сумму налога, которую уплатил – 92 000 руб. Остальное можно будет перенести на последующие годы.

  Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

  При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

  Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка.

  Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ (13%) платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата — 2 млн налоговый вычет).

  Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2 млн) = 130 тыс. рублей.

  Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. = 260 тыс. рублей.

  После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет.

  Второй вариант — вы берете в налоговой инспекции Уведомление и сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет. С этого момента он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся переплата.

  Это и есть суть применения налогового вычета.

  Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

  При покупке квартиры в ипотеку можно вернуть подоходный налог с двух вычетов.

  Вычеты при покупке квартиры в ипотеку:

  1. Вычет со средств, затраченных на покупку жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн р. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Работает и в случае, если вы взяли деньги в кредит, и в случае, если заплатили нужную сумму из своего кармана.

  2. Вычет с процентов, уплаченных банку по ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн р. (п. 4 ст. 220 НК РФ)

  Материнский капитал можно использовать для первоначального взноса, в погашение основного долга или в уплату процентов.

  Чтобы посчитать сумму вычета по расходам на жилье, нужно от стоимости квартиры отнять сумму первоначального взноса, то есть сумма вычета будет равна сумме основного долга по кредиту, но не более 2 млн р. Например, Ольга покупает квартиру за 2 млн р. Из них 300 тыс. первоначального взноса, оплаченные МК. Сумма вычета составит 1,7 млн рублей – это сумма основного долга по ипотеке.

  Вычет по ипотечным процентам выплачивается в полном объеме.

  Правило не меняется. От общей стоимости квартиры нужно отнять сумму материнского капитала. Например, Таня покупает дом за 1.5 млн р. Берет кредит на эту сумму, вносит первоначальный взнос 300 тыс. р. Из них 200 000 рублей – материнский капитал, а 100 – личные сбережения Тани. Налоговый вычет составит 1.3 млн рублей – деньги Татьяны, которые она потратит на квартиру (часть сразу, часть постепенно вернет банку).

  Вычет по ипотечным процентам выплачивается в полном объеме.

  Здесь то же самое правило. Расходы на жилье (стоимость квартиры) – МК.

  Вычет по ипотечным процентам выплачивается в полном объеме.

  Сумму процентов, которую вы платите банку, можно найти в графике платежей. От уплаченной суммы отнимайте сумму МК и получите налоговый вычет. Государство вернет НДФЛ не более, чем с 3 млн р., заплаченных банку в качестве процентов.

  Сумма по основному долгу (расходов на квартиру) выплачивается в полном объеме.

  Оформить возврат можно двумя способами: через работодателя или в налоговом органе по месту регистрации.

  Через налоговый орган. Нужно запросить на работе справку о доходах, заполнить декларацию о доходах З-НДФЛ и вместе с пакетом документов передать ее в налоговой орган. Вы можете отправить документы по почте, подать заявку онлайн или передать лично налоговому инспектору. Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев. При положительном решении еще через месяц государство вернет вам уплаченный в бюджет подоходный налог за предыдущий год.

  Через работодателя. После того как вы оформили собственность, нужно обратиться в налоговый орган для подтверждения права на возврат. Полученное подтверждение нужно передать работодателю и написать заявление, в котором вы попросите приостановить удержание налога из заработной платы. Теперь вы будете получать заработную плату без удержания налога 13% до того момента, как достигнете максимальной суммы возврата.

  В налоговую нужно отнести пакет документов, которые подтверждают ваше право на получение налоговой льготы.

  Какие документы необходимы для получения компенсации:

  1. Заполненная декларация 3-НДФЛ. В строке «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта» указываете сумму за минусом материнского капитала.

  2. Справка о доходах.

  3. Заявление на возврат налога.

  4. Копия документа, удостоверяющего личность.

  5. Копии документов, подтверждающих право собственности. Это договор долевого участия и акт приема-передачи или договор купли-продажи и выписка из ЕГРН.

  6. Для вычета по процентам нужна копия кредитного договора и графика платежей.

  7. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на жилье.

  8. Выписка из пенсионного фонда о предоставлении материнского капитала.

  Возврат можно получить, начиная с налогового периода, следующего за регистрацией прав собственности на жилье. Государство вернет сумму налогов, которую вы уплатили в бюджет в предыдущем году. Подать документы можно в любое время в течение следующих за налоговым периодом трех лет.

  В каком месяце налогового периода вы оформили право собственности, значения не имеет, то есть нет разницы, оформили вы собственность в марте или декабре 2019 года. В 2020 году государство вернет вам налог за весь год.

  Если вы хотите приостановить удержание налога из заработной платы, не нужно ждать следующего налогового периода, можно обращаться в ФНС сразу после регистрации права собственности.

  Общие правила предоставления налогового вычета при покупке жилья такие:

  1. Предельная сумма вычета — 2 млн рублей, НДФЛ к возврату — до 260 тыс. рублей.
  2. Вычет не может быть больше фактической стоимости жилья: если квартира стоит 1,7 млн рублей, вычет равен тоже 1,7 млн, налога к возврату полагается 221 тыс. руб.
  3. Вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.
  4. Сумма НДФЛ к возврату не может быть больше фактически уплаченной вами за тот же налоговый период. Если вы купили жильё за 1 млн рублей, а за год, в котором совершили сделку, заработали 500 тыс., государство вернёт не 130 тыс., а 65 тыс. рублей. Но право на вычет остаётся за вами и на последующие годы — пока не исчерпаете возникшее право на вычет до конца. Так что есть шанс получить оставшиеся 65 тыс. в следующем году, если не перестанете быть плательщиком НДФЛ.
  5. Если жильё куплено после 2014 года и вычет по нему составил меньше 2 млн рублей, право на остаток суммы можете реализовать, когда решите снова купить жильё — как взамен купленного ранее, так и в дополнение к нему. Купили квартиру за 1,7 млн и получили вычет на такую же сумму — 300 тыс. остаются за вами и могут пригодиться, если решите купить другую квартиру, приобрести дом в деревне, жильё под сдачу в аренду или для детей и тому подобное.
  6. Если сделка частично финансировалась средствами материнского капитала или с помощью иных форм государственной или региональной поддержки (жилищная субсидия военным, субсидии на приобретение жилья стоящим в очереди на улучшение жилищных условий — такое практикуется, например, в Москве — и прочие), сумма затрат уменьшается на эти средства.

  Поскольку материнский капитал — это деньги не ваши, а государства, то и затраты при его использовании вами на покупку жилья, несёте не вы, а государство. А под вычет попадают только ваши собственные затраты. Так что если сумма сделки меньше или равна сумме средств, которые Пенсионный фонд перечислит продавцу или банку, вычет вам не положен. Например, вы купили дом в селе или квартиру в райцентре, и общая стоимость этого жилья не превысила 453 026 рублей — столько составляет материнский капитал в 2019 году, а МК стал единственным источником финансирования.

  Если купленное жильё дороже, например, квартира в областном центре за 1,7 млн рублей, расклад меняется. Оплатили часть суммы материнским капиталом, направили на это 453 тыс. рублей, а остальное из собственных средств — сумма вычета составит: 1 700 000 — 453 000 = 1 247 000 рублей. А налога к возврату — 162 110 рублей против 221 000, которые полагались вам, если бы материнский капитал вы не использовали.

  Если же вы купили жильё в ипотеку, право на вычет до 2 млн рублей распространяется на вас в полной мере независимо от суммы первоначального взноса. Да, вы оплатили покупку деньгами банка. Но ведь он их не подарил, а дал взаймы. А раз их придётся возвращать, это всё равно ваши расходы.

  А ещё у вас возникает право на дополнительный вычет. Его размер — до 3 млн рублей, но не больше фактически уплаченных процентов, а максимальная сумма НДФЛ к возврату — 390 тыс. рублей. Но здесь то же правило — если гасили проценты материнским капиталом, сумма из него, которая пошла на эти цели, под вычет не попадает.

  Материнский капитал и налоговый вычет: документы, сроки, примеры

  Приведём примеры расчёта суммы вычета при покупке жилья за материнский капитал в разных типовых ситуациях. Для этого используем такую вводную:

  • семья купила квартиру или дом за 2 млн рублей;
  • для финансирования сделки использовались средства материнского капитала в полном объёме — 453 тыс. рублей;
  • срок ипотечного кредита — 15 лет;
  • часть суммы сделки оплачена в большинстве случаев за счёт ипотечного кредита, первый взнос равен сумме материнского капитала, но мог быть внесён как за счёт них, так и собственных средств;
  • ставка по ипотеке составила 16,5% годовых, без скрытых комиссий;
  • сумма выплаченных процентов — 3 493 565 рублей.

  Алгоритм расчёта аналогичен предыдущему примеру: фактические затраты покупателя на погашение основного долга составили 1,547 млн рублей, 453 тыс. добавило государство. Поэтому суммы вычета, налога к возврату и остаток вычета на случай последующего приобретения жилья те же, что и в предыдущем примере.

  Та же, что в предыдущем примере, история и с процентами по ипотеке, ведь покупатель выплачивает их целиком из собственных средств.

  А вот теперь расклад меняется. Всю сумму основного долга, включая первый взнос, покупатель выплатил из собственных средств. Поэтому ему полагается к вычету максимальная сумма — 2 млн рублей, а НДФЛ к возврату — 260 тыс. руб.

  Иная арифметика и с процентами по ипотеке. Но здесь, как и в случае с вычетом на стоимость жилья, на средства материнского капитала уменьшается не сумма вычета, а фактические затраты. А они в нашем случае больше 3 млн рублей — предельной суммы вычета на проценты по ипотеке.

  Посчитаем: 3 493 565 — 453 000 = 3 040 565 рублей. Остаток уплаченной суммы процентов превысит 3 млн рублей, значит, вычет положен в полной мере.

  Всего к возврату причитается НДФЛ в сумме: 260 000 + 331 110 = 591 110 рублей. Но когда покупатель в следующий раз будет покупать недвижимость, права на налоговый вычет по сумме сделки у него уже не возникнет — сумма исчерпана.

  Но надо учесть ещё такой момент. Проценты по ипотеке вы выплачиваете постепенно. При нашей вводной они в первые годы пользования кредитом составят в среднем 28 тыс. рублей в месяц — 336 тысяч рублей в год. И если банк сразу спишет сумму материнского капитала с процентов — возможно, в счёт их будущих начислений, возможность воспользоваться вычетом на проценты у вас возникнет лишь после того, как сумма фактически уплаченных вами превысит средства материнского капитала, направленные на эти цели. Да и в дальнейшем сможете пользоваться вычетом по мере фактической уплаты процентов. Если их сумма составит 336 000 рублей в год, к возврату вам будет полагаться 13% от неё — по 43 680 рублей ежегодно.

  Для простоты расчёта возьмём за основу — 300 тыс. ушли на погашение тела кредита, 153 тыс. — на проценты.

  Сумма затрат на погашение основного долга уменьшается на 300 тыс. рублей, процентов — на 153 тыс. рублей соответственно.

  Считаем вычет на сумму сделки: 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 рублей. Теперь — НДФЛ к возврату: 1 700 000 х 13% = 221 000 рублей. Остаток вычета на будущие покупки жилья: 260 000 — 221 000 = 39 000.

  Сумма налога к возврату по процентам — 390 000 рублей.

  Всего к возврату причитается 221 000 + 390 000 = 611 000 рублей.

  В этом случае из суммы покупки вычитаются средства материнского капитала: 2 000 000 — 453 000 = 1 547 000 рублей.

  Сумма налога к возврату: 1 547 000 х 13% = 201 110 рублей.

  Остаток вычета на следующую покупку недвижимости — 58 890 рублей.

  Поскольку ипотека не бралась, вычет на проценты по ней не положен.

  Как показывают приведённые примеры, выгоднее всего покупать квартиру за свои деньги плюс материнский капитал. При цене жилья в 2 млн и использовании всей суммы материнского капитала фактические затраты на него составят: 2 000 000 — 453 000 — 201 110 = 1 345 900 рублей. Если же оно стоит 2 млн — 2 500 000 — 453 000 — 260 000 = 1 787 000 рублей.
  Для сравнения рассмотрим фактические затраты на ту же квартиру за 2 млн рублей по варианту, когда вы внесли первый взнос материнским капиталом, а остаток суммы получили в ипотеку. Затраты на жильё равны его стоимости и процентам по ипотеке: 2 000 000 + 3 493 565 = 5 493 565. Максимально причитающийся при этом налоговый вычет равен 565 тыс. рублей. Посчитаем: 5 493 565 — 650 000 = 4 843 565 рублей. При меньшей процентной ставке по ипотеке переплата будет меньше, но тоже ощутимой.
  Впрочем, на практике для российских семей основным вариантам решения квартирного вопроса остаётся ипотека, да и та доступна далеко не всем даже с привлечением материнского капитала.

  Распространённая ситуация — когда семья взяла жильё в ипотеку до рождения второго ребёнка, с его появлением на свет направила материнский капитал на погашение долга, а до этого успела реализовать право на налоговый вычет и получить причитающуюся сумму сполна. В этом случае ситуация зависит от стоимости жилья. Если с учётом средств материнского капитала затраты на покупку уменьшились так, что сумма фактических расходов оказалась меньше полученного вычета, часть денег придётся вернуть в бюджет.

  Например, семья купила квартиру за 1,5 млн рублей. Вычет получила сполна, а затем направила 450 тыс. руб. из материнского капитала на досрочное погашение долга. Банк распорядился суммой так: 420 тыс. — на тело кредита, 30 тыс. — на проценты. Получается, её затраты на покупку жилья уменьшились на 420 тыс. рублей. 13% этой суммы придётся вернуть в бюджет. Это 54 600 рублей.

  В качестве процентов заёмщик выплачивает в среднем 8 тыс. рублей в месяц, или 96 тыс. рублей в год. За год, в котором он воспользовался материнским капиталом, его затраты по этой статье уменьшились на 30 тыс. рублей и составили 66 тыс. руб. С этой суммы он в следующем году и получит налоговый вычет с процентов по ипотеке.

  А вот если квартира при сходном раскладе стоит 2,5 млн рублей, возвращать в бюджет ничего не придётся. Ведь фактические затраты на покупку жилья с поправкой на материнский капитал всё равно остались больше максимальной планки вычета на покупку недвижимости — 2 млн рублей. А сумма вычета на проценты по ипотеки за год, в котором заёмщик воспользовался материнским капиталом, уменьшится на часть маткапа, которую банк направит на погашение процентов.

  Использование материнского капитала на покупку жилья осложняет ситуацию с налоговыми вычетами, которые при этом полагаются. Но не лишает права на них полностью — ситуация зависит от стоимости жилья, суммы из средств материнского капитала, направленной на решение квартирного вопроса и того, как распределил эти деньги банк, если они пошли на погашение ранее взятой ипотеки. А знание всех подводных камней позволит вам избежать проблем и лишних затрат.

  Строительство жилья может подразумевать под собой:

  1. Постройку частного дома.
  2. Участие в долевом строительстве жилплощади.

  В обоих случаях могут привлекаться средства маткапитала для частичного погашения затрат на строительство.

  Имущественный вычет применяется к суммам:

  1. Потраченным из собственного бюджета, без учета бюджетной субсидии.
  2. Обоснованными документальным подтверждением трат.

  В обоих случаях возврат уплаченного в течение последних трех лет налога может быть произведено только после сдачи объекта в эксплуатацию и проведения госрегистрации прав собственности в Росреестре. Сумма налогового вычета в каждой ситуации рассчитывается индивидуально.

  Держатель сертификата, который воспользовался государственной помощью и истратил денежные средства в полном или частичном объеме на покупку жилплощади, может рассчитывать на получение имущественного вычета только в том случае, если сверх размера субсидии были затрачены его личные средства. Фактически возврат средств производится из разности между стоимостью недвижимости и суммой материнского капитала.

  Не получится воспользоваться имущественной льготой в следующих случаях:

  1. Разность стоимости была оплачена работодателем или иным лицом безвозмездно.
  2. Договор заключен со взаимозависимым лицом, хотя в этом случае сделка не будет одобрена специалистами ПФР, что само по себе исключает данный пункт.
  3. Гражданин ранее уже получал налоговый вычет за приобретенную жилплощадь в полном объеме.

  Кроме этого, необходимо соблюсти еще немало обязательных условий, чтобы получить возможность претендовать на возврат денег, ранее уплаченных в бюджет государства в виде отчислений НДФЛ.

  Возврат денежных сумм требует сбора целого перечня бумаг. Они должны обосновать необходимость применения налогового вычета, доказать сумму потраченных на недвижимость денег и предоставить сведения об удержанном за последние три года размере НДФЛ. При обращении в ФНС понадобится представить следующие бланки:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Заявление на возврат.
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Бумаги, которые докажут суммы понесенных расходов. Это может быть договор купли-продажи, квитанции с указанными суммами уплаченных процентов и т.д.
  5. Справка с рабочих мест, где работал последние три года гражданин о сумме удержанного НДФЛ.

  При обращении к работодателю, особенно если работник работает там на протяжении последних трех лет, из всего указанного перечня понадобятся лишь документы о расходах на приобретение жилплощади.

  Заявление на получение налогового вычета пишется в последнюю очередь, после того как все документы уже собраны. Оно составляется по стандартной форме и содержит в себе такую информацию:

  1. Название и номер отделения ИФНС, куда направляется заявка.
  2. Данные заявителя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные.
  3. Контактный телефон.
  4. Номер налогоплательщика.
  5. Название бланка.
  6. Просьба о возврате НДФЛ в связи с приобретением недвижимости.
  7. Перечень прилагаемых документов.
  8. Дату написания бланка.
  9. Личная подпись заявителя и ее расшифровка.

  Заявление пишется в одном экземпляре от руки или на компьютере.

  
  

  Похожие записи:

  • Ежемесячное пособие на ребенка до 18 лет в Москве в 2021 году
  • Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
  • Малоценные основные средства 2021 до какой суммы