Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как написать обращение в налоговую инспекцию образец от физического лица». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
К переплате налогов могут привести различные обстоятельства. Чаще всего — банальные ошибки в документах. Но бывают и такие ситуации, когда, к примеру, дедушка из года в год платит транспортный налог в полном объёме и не знает, что ему как пенсионеру положена льгота.
Если вы столкнулись с путаницей и переплатили, напишите заявление на возврат или зачёт суммы излишне взысканного налога. При зачёте деньги перекинут на другой вид налога или на другой объект налогообложения.
Как написать заявление в налоговую: общие правила и частные случаи
Согласно налоговому законодательству, некоторые налогоплательщики имеют право на снижение или полную отмену земельного, транспортного и имущественного налога. К льготникам относятся военнослужащие, инвалиды I и II группы, пенсионеры, герои России. В отношении местных налогов регионы могут вводить дополнительные льготные категории, предоставляя налоговые послабления, например, многодетным семьям.
Узнайте в своей налоговой инспекции, подпадаете ли вы под «фискальную амнистию». Если да, подайте заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.
Устную консультацию налогоплательщик может получить в своей налоговой инспекции, обратившись туда лично или по телефону справочной службы инспекции. Напоминаем, что для представителей налогоплательщиков необходимо иметь должным образом оформленную доверенность, а для налогоплательщиков, обращающихся лично, – документ, удостоверяющий личность. Если у налогового инспектора не будет оснований для отказа, он должен сформулировать ответ в момент обращения налогоплательщика. В пункте 27 Регламента определен временной период в 15 минут (или в 30 минут в случае, если нужна предварительная подготовка), за исключением периода за пять рабочих дней до срока сдачи налоговых деклараций, тогда на подготовку устного ответа Регламентом предусмотрено 2 часа.
Изучение уже имеющихся информационных ресурсов, таких как Налоговый кодекс, информационные стенды, размещенные в налоговых инспекциях, а также действующий Регламент ФНС, может дать ответ на вопрос налогоплательщика.
Если же для ответа на устное обращение по вопросам, возникающим по конкретной ситуации, нужно представление нормативного обоснования, либо если информации, предоставленной по телефону, недостаточно, инспектор в силу пунктов 33, 34 Регламента обязан предложить налогоплательщику направить обращение в письменной форме.
Письменное обращение налогоплательщики могут представить лично в канцелярию налогового органа, а также отправить по почте или в электронном виде (п. 37 Регламента). Рекомендованный образец формы письменного обращения приведен в Приложении 4 к Регламенту.
При этом письменное обращение должно содержать следующие обязательные сведения (п. 40 Регламента):
- для физического лица: фамилию, имя, отчество, подпись и почтовый адрес;
- для организации: полное наименование, ИНН, почтовый адрес, фамилию, имя, отчество и подпись руководителя или уполномоченного представителя организации, представившего обращение, изображение печати организации, если обращение представлено на бумажном носителе, не являющемся бланком компании.
Если в письменном обращении, представленном в инспекцию налогоплательщиком лично, отсутствует хотя бы один из указанных реквизитов и если есть основания, по которым можно отказать в бесплатном информировании, согласно пункту 42 Регламента обращение подлежит возврату налогоплательщику.
На подготовку письменного ответа пунктом 39 Регламента отведено 30 дней со дня регистрации обращения.
Рекомендуем оформлять все письменные обращения в двух экземплярах. Если вы решаете лично представить обращение в инспекцию, то на втором экземпляре должностное лицо налогового органа должно проставить отметку о принятии обращения и прилагаемых к нему документов, с указанием своей фамилии, инициалов и должности, а также с датой его приема. Обращения, отправляемые почтой, рекомендуется оформлять заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Датой представления письменного обращения будет считаться день отправки. Если вы отсылаете письмо по каналам связи, необходимо получить сообщение о том, что письмо отправлено от специализированного оператора, и подтверждение о приеме от налогового органа.
Рекомендуемые формы заявлений и документов
Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.
Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.
Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:
- Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
- Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
- Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
- Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
- Запросы обратившегося.
- Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.
Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.
У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.
При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.
Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.
Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.
Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.
Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.
Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.
Таким образом, подать жалобу на налоговую инспекцию в режиме онлайн можно при помощи специального сервиса обратной связи в личном кабинете налогоплательщика. При этом в связи с отсутствием регламентации на уровне правовых актов формирование такой жалобы осуществляется по правилам сайта налоговой службы.
Также про обжалование читайте:
- «Порядок обжалования решения налогового органа в суде»;
- «Основные правила разрешения налоговых споров».
Как обратиться в налоговый орган
В статье 21 Налогового кодекса сказано, что налогоплательщики вправе обращаться с запросами как в налоговые органы, так и в финансовые. Однако у этих органов разная компетенция. Поэтому прежде всего нужно определить, куда именно надо обращаться.
Налоговые органы согласно пункту 1 статьи 21 НК РФ предоставляют налогоплательщикам бесплатную информацию:
— о действующих налогах и сборах;
— законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах;
— порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
— правах и обязанностях налогоплательщиков;
— полномочиях налоговых органов и должностных лиц.
Кроме того, налогоплательщики вправе получать от налоговых органов формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения.
От Минфина России налогоплательщики могут получать письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах. За разъяснениями регионального налогового законодательства надо обращаться в финансовые органы субъектов Российской Федерации, а нормативных правовых актов местного значения — в органы местного самоуправления. Ответы на свои вопросы налогоплательщики получают на бесплатной основе.
Вопросом о том, чем отличается информация о порядке исчисления налогов и сборов, предоставляемая налоговыми органами, от разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, за которыми нужно обращаться в финансовые органы, задаются многие налогоплательщики. По сути, чтобы правильно исчислить налог, надо правильно применить налоговое законодательство.
Налоговые органы предоставляют информацию, которая непосредственно содержится в Налоговом кодексе и нормативных правовых актах, принятых в соответствии с ним. Например, о том, как правильно определить налоговую базу и исчислить налоги (сборы), о налоговых и отчетных периодах, сроках уплаты, льготах и т. д.
ПРИМЕР 1
И.И. Иванов направил в налоговую инспекцию обращение с вопросом: имеет ли налогоплательщик право на социальный налоговый вычет в размере стоимости комплексного курса лечения ожогов 30% поверхности тела?
Инспекция сообщила И.И. Иванову, что налогоплательщик вправе применить указанный вычет при соблюдении требований статьи 219 НК РФ, учитывая, что указанный курс лечения включен в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Кроме того, инспекция разъяснила порядок предоставления социального налогового вычета, включая требования, перечисленные в статье 219 НК РФ.
Однако довольно часто на практике возникают нестандартные ситуации и вопросы, на которые в Налоговом кодексе и сопутствующих ему документах ответов не содержится. Субъекты налоговых отношений могут столкнуться и с противоречиями в законодательных актах. Тогда за разъяснениями следует обращаться в Министерство финансов РФ или соответствующие региональные (местные) органы. Финансовые органы разъясняют неточности, неясности и таким образом устраняют пробелы в законодательстве о налогах и сборах.
Заметим, что многие налогоплательщики по сложившейся традиции обращаются со спорными вопросами о применении налогового законодательства в налоговые инспекции. Мотив простой: налогоплательщики считают, что важнее знать позицию того органа, который фактически проводит налоговые проверки.
Однако это мнение ошибочно. Налоговые инспекции не имеют права давать разъяснения по этим вопросам. В таких случаях они должны в 5-дневный срок переадресовать запрос в Минфин России, финансовые органы субъектов РФ или органы местного самоуправления. При этом налогоплательщик должен быть уведомлен, что его запрос переадресован.
ПРИМЕР 2
ГУП «Восток» обратилось в налоговую инспекцию с просьбой разъяснить следующие вопросы.
1. По какой ставке НДС облагается реализация работ, непосредственно связанных с перевозкой товаров, которые помещены под таможенный режим международного таможенного транзита?
2. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций инвестиции, полученные при проведении инвестиционных конкурсов, если в отчетности они не учтены отдельно?
3. Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций дохода государственного унитарного предприятия от реализации безвозмездно переданного имущества с учетом того, что статьей 43 Бюджетного кодекса установлено, что средства, полученные от такой реализации, зачисляются в соответствующие бюджеты в полном объеме?
Поскольку первые два вопроса требуют разъяснений о налоговой ставке и порядке определения налоговой базы, ответы на них руководителю ГУП «Восток» дала налоговая инспекция. Третий же вопрос затрагивает разъяснение содержащих противоречия положений Налогового и Бюджетного кодексов. Поэтому инспекция направила вопрос по почте в Минфин России, уведомив об этом ГУП «Восток».
Налогоплательщики нередко выражают недоумение по поводу того, что вышестоящая организация пересылает их обращение в нижестоящую. Основной причиной такого «невнимания» к проблемам налогоплательщиков является то, что о способе решения данного вопроса уже проинформированы нижестоящие органы. И в этом случае ответ налогоплательщику будет дан налоговым органом по месту его учета.
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, через законного или уполномоченного представителя. Об этом сказано в статье 26 Налогового кодекса. Полномочия законных представителей налогоплательщиков-организаций, как следует из статьи 27 Кодекса, подтверждаются законом или учредительными документами. Обычно законный представитель организации — это ее руководитель.
Уполномоченный представитель организации действует на основании доверенности, оформленной согласно гражданскому законодательству. Следовательно, запрос в финансовые или налоговые органы должен подписать либо руководитель, либо уполномоченный представитель. Последний прикладывает к запросу доверенность либо ее копию, заверенную руководителем организации.
Если запрос подписал не руководитель, а, например, главный бухгалтер или юрисконсульт и документы, подтверждающие его полномочия, не представлены, налоговый орган откажет в рассмотрении такого обращения. Причина тому — отсутствие оснований для рассмотрения. Право на получение информации или разъяснений имеет только законный или уполномоченный представитель организации.
Обратите внимание: обращения учредителей, не являющихся законными или уполномоченными представителями, также не рассматриваются.
Сотрудники аудиторских, консалтинговых и юридических фирм могут быть уполномоченными представителями организации-налогоплательщика. Поэтому при наличии доверенности они также могут обращаться с запросами в компетентные органы, но при условии, что делать это они будут от имени своих клиентов. Налоговые и финансовые органы не обязаны разъяснять фирмам, специализирующимся на оказании консультационных услуг, налоговое законодательство в связи с проблемами их клиентов. В то же время такие фирмы могут обратиться в государственные органы как налогоплательщики.
Предположим, что специалист, который готовил ответ на вопрос налогоплательщика, ошибся. Это привело к тому, что налогоплательщик совершил налоговое правонарушение. Например, не уплатил (не полностью уплатил) налог. Или грубо нарушил правила учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Можно ли привлечь такого налогоплательщика к ответственности?
Нет, нельзя. Выполнение письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, если они даны финансовыми органами (другими уполномоченными государственными органами) или их должностными лицами в пределах их компетенции, является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ. Если же разъяснение выходит за пределы полномочий соответствующего государственного органа, вина налогоплательщика не исключается.
ПРИМЕР 5
В результате выездной проверки ООО «Березка» должностные лица налоговой инспекции выявили грубое нарушение правил учета доходов и расходов организации. В связи с этим налогоплательщику был вручен акт налоговой проверки, в котором указывалось на подтвержденный факт правонарушения.
Руководитель ООО «Березка» Н.Н. Петров не признал себя виновным, заявив, что руководствовался разъяснениями налогового органа. Однако письмо инспекции, на которое ссылался Н.Н. Петров, содержало разъяснение по вопросам бухгалтерского учета. А поскольку вопросы бухучета и отчетности относятся к компетенции Минфина России (а не ФНС России), должностные лица инспекции привлекли ООО «Березка» к налоговой ответственности за совершенное правонарушение.
Возможна и другая ситуация. Ошибочный ответ был обнародован в средствах массовой информации, и им воспользовался другой налогоплательщик. Это также привело к налоговому правонарушению.
Можно ли в этом случае применить к налогоплательщику меры налоговой ответственности? Нет, нельзя. Поскольку такой ответ был подписан уполномоченным должностным лицом (а мы рассматриваем только этот вариант), он считается официальной позицией государственного органа. При этом не имеет значения, адресовано разъяснение непосредственно налогоплательщику, который направил запрос, или неопределенному кругу лиц. Такой вывод следует из пункта 35 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» и письма Минфина России от 21.09.2004 № 03-02-07/39.
Ответ должен быть дан в течение 30 календарных дней с даты поступления запроса. При необходимости срок рассмотрения обращения может быть продлен, но не более чем на 30 дней. Об этом, а также о причинах продления необходимо проинформировать заявителя. Ответ на запрос дается в простой, четкой и понятной форме с указанием фамилии, имени, отчества и номера телефона исполнителя.
- Бизнес
- Деловая переписка
- Работа
- Арбитражный суд
- Личные
- Гражданский суд
Как правильно составить письменный запрос в налоговую
Претензии передаются через интернет несколькими способами. Гражданин может составить и отправить жалобу в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги.
Также на сайте ФНС доступна форма «Обратиться в ФНС России».
При выборе последнего варианта нужно уточнить условия подачи жалобы, выбрать тип лица (физическое, ИП, юридическое). После заполнения и отправки формы обращение регистрируется. Пользователь получает номер, по которому сможет отследить ход рассмотрения заявления.
Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например вам откажут в рассмотрении, если:
- в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
- текст жалобы не поддается прочтению;
- в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
- ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.
Для непосредственного общения с налоговиками придётся лично посетить отделение НФС. Время и усилия, потраченные при этом заявителем, вполне компенсируются возможностью:
- получить консультацию по интересующему вопросу;
- избежать ошибок при составлении жалобы;
- удостовериться в её приёме к рассмотрению;
- в ряду случаев получить предварительный ответ по сути жалобы.
Чтобы успешно прибегнуть к услугам почтового сообщения, следует использовать заказное письмо, которое даёт гарантию того, что отправление не затеряется. Однако при всей надёжности данного вида направления жалобы он страдает существенным недостатком, заключающемся в невозможности использования его в экстренных случаях: для доставки корреспонденции почтой требуется существенное время.
Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты
Порядок подачи жалобы на конкретную организацию регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59, а именно, статьями 7 (правила составления жалобы), 10 (порядок рассмотрения обращения) и 12 (сроки процедуры).
Документ должен содержать следующие данные:
- наименование инспекции, в которую он подается;
- информация о заявителе (ФИО, адрес проживания);
- адрес, на который должен быть направлен ответ ФНС;
- описание сути допущенного правонарушения с обоснованием и ссылками на статьи законодательных актов;
- требования заявителя по устранению нарушений;
- личная подпись заявителя или его официального представителя (при наличии соответствующей доверенности).
К жалобе следует приложить документы, которые подтверждают факт правонарушения, совершенного организацией в отношении заявителя. Если такие доказательства находятся у работодателя и получить их невозможно, это необходимо отразить в тексте обращения.
Документ составляется в двух экземплярах. Один из них подается в налоговую, а второй остается у заявителя.
- Документ должен иметь 3 части: вступительную, информационную или основную, заключительную.
- Название инстанции, в которую вы обращаетесь, должно быть указано в «шапке» документа.
- Название документа. Вы должны написать слово «Жалоба», без кавычек и точки в конце.
- В основной части следует описать ситуацию, которая вынудила вас обратиться в ведомство или орган с жалобой. Расскажите, где, когда и как произошло правонарушение, какие права были нарушены, кто совершил противоправное деяние.
- В «шапке» – инициалов и другой личной информации заявителя.
- В названии документа – слова «анонимная». Название документа никак не может быть «Анонимная жалоба».
- Ненормативной лексики, оскорблений – во всем тексте документа. Жалоба должна быть корректной.
- Исправлений. Ошибки с исправлениями будут говорить о неграмотности автора. Лучше переписать жалобу, нежели оставлять исправления. Некоторые инстанции не принимают жалобы с исправлениями.
Мы перечислили главные требования к анонимным обращениям граждан. Следуйте указанным правилам, тогда оформить документ у вас не составит труда.
Анонимная жалоба в Трудовую инспекцию оформляется по тем же правилам, которые мы расписали выше. Жалоба на работодателя может быть оформлена анонимно, автору даже не придется указывать своих личных данных.
Важный нюанс при оформлении такой жалобы заключается в том, что, если правонарушение было совершено в отношении автора, то ему придется указывать сведения о себе. Кроме того, ему предстоит подкрепить жалобу личными документами — например, копией трудовой книжки.
Если же личную информацию нужно вписать в жалобу, то выход для сохранения анонимности — один. Заявитель должен прописать в жалобе, что хотел бы попросить работников Трудовой инспекции не разглашать личную информацию третьим лицам, в том числе и работодателю.
Анонимно жалобу Президенту РФ можно направить несколькими способами. Первый – почтовым отправлением, то есть письмом, но указывать обратный адрес обязательно! Второй – онлайн, по интернету.
Второй способ сохраняет анонимность автора. Для него необходимо будет только указать фамилию, имя и электронный адрес заявителя.
Отправить жалобу можно тут.
Уплата налогов – это обязанность физических и юридических лиц, ведущих трудовую деятельность. Однако многие частные предприниматели и фирмы пренебрегают своими обязательствами, нарушая законы РФ.
Речь идет об отсутствии официальной регистрации, предоставлении ложных сведений, отсутствии лицензии на ведение некоторых видов деятельности и т. д.
Выявив одно из таких нарушений, гражданин имеет право подать анонимную жалобу в налоговую.
Речь идет о доносе на физическое или юридическое лицо, совершившее противоправные действия. При этом данные отправителя не указываются.
Порядок рассмотрения обращений граждан РФ закреплен в Федеральном законе №59. При составлении жалобы в любое госучреждение заявитель должен указать ФИО, адрес и номер телефона. Анонимные доносы в большинстве случаев остаются без рассмотрения.
Подача жалобы без указания заявителя возможна в следующих случаях:
- Произошло нарушение трудового законодательства. При этом гражданин хочет раскрывать информацию о себе, боясь потерять работу.
- Физическое или юридическое лицо ведет незаконную трудовую деятельность. Чаще всего подобные жалобы подаются конкурентами, желающими сохранить анонимность.
- Выявлен факт коррупции. Речь идет о злоупотреблении служебным положением, требовании взяток и т. д.
- У заявителя имеются сведения о готовящемся теракте.
Большинство обращений в ФНС связано с уличением предпринимателей в ведении незаконной деятельности. Здесь возможны следующие нарушения:
- ИП или юридическое лицо не было зарегистрировано. При этом гражданин или фирма занимается продажей товаров или предоставлением услуг.
- Регистрация ИП или ООО произошла с нарушением норм действующего законодательства. Чаще всего речь идет о предоставлении ложных сведений.
- Предпринимательская деятельность ведется без лицензии. Некоторые сферы деятельности требуют наличия соответствующей разрешительной документации. Например, магазина или кафе необходима лицензия на торговлю спиртным. Частные клиники должны получить разрешение на оказание медицинских услуг.
- Лицензия была выдана с нарушением действующих законодательных норм (были задействованы коррупционные схемы).
Обратиться в налоговую инспекцию можно различными способами, в том числе и в форме подачи электронного документа. Обязательным условием для принятия его к работе является указание достоверных сведений о лице, которое его подает. Анонимные жалобы, требования, заявления и прочие виды обращений без указания авторства не рассматриваются.
Как написать и подать жалобу в налоговую через интернет?
Согласно ст. 8 Закона РФ направленную жалобу в налоговую инспекцию должны зарегистрировать в течение 3 дней. Со дня регистрации начинается отсчет срока, который составляет 30 дней (ст. 12). Таким образом, в совокупности срок составляет 33 дня.
Существуют случаи, когда по распоряжению руководителя инспекции по налогам и сборам либо его заместителя период рассмотрения письма увеличивают. Новый срок не может превышать 30 дней. О данном решении работники налоговой службы должны уведомить обратившегося к ним гражданина.
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчётную базу при исчислении налога на доходы физических лиц. Существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные вычеты.
О налоговых вычетах и процедуре возврата 13% на Лайфхакере есть отдельная статья. Также пошаговые инструкции по оформлению всех видов вычетов есть на сайте ФНС.
К стандартным налоговым вычетам относится так называемый вычет на ребёнка. Если вы официально трудоустроены и являетесь родителем или опекуном несовершеннолетнего, то можете уменьшить свою налоговую нагрузку. Заявление на «детский» налоговый вычет подаётся работодателю. Но если последний по каким-то причинам не уменьшил сумму налогообложения или доход получен не по трудовой линии, можно сделать это через ФНС.
К социальным вычетам относятся такие виды затрат, как плата за обучение (своё или детей) или лечение, а также благотворительность. Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке недвижимости или земли.
К переплате налогов могут привести различные обстоятельства. Чаще всего — банальные ошибки в документах. Но бывают и такие ситуации, когда, к примеру, дедушка из года в год платит транспортный налог в полном объёме и не знает, что ему как пенсионеру положена льгота.
Если вы столкнулись с путаницей и переплатили, напишите заявление на возврат или зачёт суммы излишне взысканного налога. При зачёте деньги перекинут на другой вид налога или на другой объект налогообложения.
Алгоритм подачи выглядит так:
- Заходим на официальный сайт ФНС.
- Регистрируемся на нём, следуя подсказкам системы, и создаём личный кабинет.
- В главном меню, в зависимости от статуса заявителя, выбираем раздел «физическое», «юридическое лицо» или ИП.
- После нажатия соответствующего блока, мы автоматические попадаем на выбранную страницу. Здесь кликаем мышкой по подразделу «Подача жалобы».
- На экране появятся несколько ситуаций, по которым возможна подача обращения. Для составления заявления выбираем «Подать жалобу на действие/бездействие».
- Читаем выданную системой информацию, и в нижней части экрана выбираем вариант обращения «Через личный кабинет».
- После входа в личный кабинет, перед нами появится электронный бланк, который нужно заполнить, внеся требуемую системой информацию.
- После этого отправляем составленное обращение адресату.
Необходимо учитывать цель обращения: что послужило поводом и о каком нарушении прав гражданин желает сообщить. Как написать жалобу в налоговую на бездействие сотрудников налоговой: в свободной форме. Обращение подписывается и датируется заявителем. Обязательно включите в текст:
- фамилию, имя и отчество заявителя;
- предмет обжалования: документ, изданный инспекцией, конкретное действие сотрудника ФНС либо факт отказа в требуемых действиях со стороны сотрудника;
- указание на конкретный орган фискальной системы, действия, бездействия сотрудника которого обжалуются, или наименование подразделения ФНС, издавшего обжалуемый документ;
- основания обжалования: какие права заявителя и нормы законодательства нарушены сотрудником или документом инспекции;
- требования — результат, которого хочет достичь заявитель в результате подачи жалобы.
ВАЖНО!
Обжаловать действия, бездействия или решения сотрудников службы заявитель вправе в течение одного года с момента, как гражданин узнал, что его права нарушены, как это установлено ч. 2 ст. 139 НК РФ.
Аналогична инструкция, как написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя: такое обращение подписывает заявитель, в шапке документа он указывает личные данные. В тексте необходимо указать:
- наименование организации или ИП, который, будучи работодателем заявителя, нарушает фискальное законодательство;
- в чем выразилось нарушение;
- какие нормы законодательства нарушены;
- требования — какие меры предпринять.
Жалоба в налоговую инспекцию: образец
При нарушении сотрудниками ФНС интересов гражданина или организации, они вправе опротестовать такие действия. Подобная возможность прописана в статье 137 НКРФ, независимо от причины произошедшего нарушения – технического сбоя, низкой квалификации работника, или корыстных целей. Причин для обжалования решений налоговой инспекции может быть несколько.
Налоговым кодексом предусмотрено получение нескольких видов налогового возврата. В частности:
- оплата лечения налогоплательщика или близких родственников;
- компенсация за оплату обучения детей или самого плательщика;
- приобретение недвижимости;
- возврат части денег за страховые взносы.
Статья 78 Налогового кодекса России фиксирует порядок рассмотрения заявлений, а также сроки, на протяжении которых деньги должны быть перечислены человеку. Согласно общему правилу, на принятие решения у ФНС есть только один календарный месяц.
В целом, процедура предоставления помощи происходит в несколько шагов. Первый – подача декларации и других необходимых документов. После получения первого пакета документации у служащих ФНС есть только три месяца для рассмотрения заявления и принятия решения о возможности оформления выплат.
В случае удовлетворительного решения, заявитель готовит новый пакет документов и, после их подачи ожидает еще один месяц, на протяжении которого осуществляется повторная проверка и, деньги должны поступить на банковский счет человека.
Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2021 году, вы можете, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором.
Федеральный Закон № 59 от 2 мая 2006 года предусматривает список требований к письменным обращениям. Так, жалоба в ФНС оформляется в произвольной форме, но с обязательным указанием следующих разделов информации:
- полное наименование подразделения ФНС, куда обращается человек;
- личные данные человека, который готовит жалобу (ФИО, адрес регистрации и постоянного проживания, контактный телефон);
- описание сути обращения со ссылкой на законы и другие нормативные акты (подробно указываются шаги, которые пришлось сделать заявителю, а также результат рассмотрения на каждом этапе);
- законные требования гражданина;
- подпись и дата подачи обращения.
Дополнительно жалоба подкрепляется подтверждающими документами.
Направить заявление может не только сам жалобщик, но также законный представитель или доверенное лицо, действующее на основании нотариального разрешения.
Дополнительно законом предусмотрены обстоятельства, при которых гражданину могут отказать в принятии заявления. А именно:
- отсутствие в обращении обязательных реквизитов и данных (например, подпись человека или контактные данные лица);
- нарушение сроков направления жалобы (в таком случае необходимо предварительно направить заявление с просьбой восстановить нарушенные сроки, если пропуск обусловлен вескими причинами);
- отзыв жалобы до начала ее рассмотрения;
- направление повторного обращения, если уже есть отказное решение по предыдущей жалобе;
- в юридическую силу вступило законное решение, касательно текущего нарушения ФНС.
Чтобы документ был рассмотрен своевременно, достаточно использовать один из следующих способов направления обращения:
- почтовой связью России (заказное письмо с описью вложения);
- лично в отделение Федеральной налоговой службы;
- на официальном сайте ФНС.
Если гражданин готовит обращение и хочет передать его лично, то необходимо взять два оригинала обращения. На одном экземпляре работник ФНС ставит отметку о получении заявления на рассмотрение. Вместе с отметкой ставится дата принятия обращения, а также фамилия работника, принявшего обращение.
Работа с официальным сайтом налоговой службы предусматривает исполнение следующих шагов:
- переход на официальный сайт ФНС;
- выбор раздела «для физических лиц»;
- в открывшемся списке необходимо выбрать раздел «подача жалобы в налоговую службу»;
- переход к меню «я хочу подать жалобу»;
- авторизация пользователя, где следует ввести только верные данные.
Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.
Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.
Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно.
Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.
Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.
Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.
- лично в руки, при очном общении;
- через факс;
- путем пересылки по почте или через службу доставки.
Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.
Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.
Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.
Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.
Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.
Подать электронное обращение
Компания может по ошибке уплатить излишнюю сумму налогов. Для возврата денег нужно направить заявление в налоговую. В «теле» документа нужно сформулировать свой запрос. Это может быть:
- возврат денег;
- зачет средств в счет следующих выплат.
Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой. Заявление можно подать в электронном формате. Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС.
Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку. Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.
ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов.
Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж. В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ. Для получения льгот также понадобится подать заявление.
Как написать заявление в налоговую: общие правила и частные случаи
Чтобы получить ИНН, оформить налоговый вычет или льготу по имущественным налогам, нужно подать правильно составленное заявление.
Заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) является видом официального обращения граждан. В отличие от жалобы, в заявлении не говорится о нарушениях, а содержится запрос на реализацию прав.
Заявление — просьба гражданина о содействии в реализации его конституционных прав и свобод или конституционных прав и свобод других.
Статья 4 Федерального закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»
Документация фискальных органов отличается формализмом, поэтому большинство заявлений в ФНС подаются на специальных бланках и заполняются по инструкции.
Любой гражданин, будущий или действующий налогоплательщик, должен состоять на учёте в Федеральной налоговой службе. Постановка на учёт осуществляется в течение пяти дней после подачи заявления.
На сайте ФНС существует удобный сервис, позволяющий встать на учёт в налоговом органе не выходя из дома.
Но если вам по каким-то причинам удобнее работать с бумажными документами, для получения ИНН (в том числе повторного) необходимо заполнить форму № 2-2-Учёт, утверждённую приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.