Штрафы за несдачу отчетов в статистику справочник для бухгалтера и ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несдачу отчетов в статистику справочник для бухгалтера и ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Новые формы нужно применять начиная с отчётности за 2020 год. Срок сдачи — до 1 апреля.

Отчётность предоставляется в территориальное отделение Росстата по месту фактического ведения деятельности. А в отделения статистики по месту нахождения обособленных подразделений сдавать новые формы не нужно. Отчёты можно сдать в электронном виде или на бумаге.

Штрафы за несдачу отчетов в статистику: справочник для бухгалтера и ИП

Забыть сдать отчет – ночной кошмар бухгалтера. Я веду список в виде таблицы, где указаны организации и ИП, с которыми работаю, виды отчетов и сроки. Программа учета тоже напоминает о приближении даты «икс». Можно дополнительно настроить оповещения в смартфоне (и все равно пропустить сигнал). В этом плане хвалю Пенсионный фонд – обязательно присылает напоминания о передаче СЗВ-М каждый месяц через оператора ТКС. Иногда спасает.

Если не повезло и грозит наказание, надо знать, к чему готовиться. Привлекают к ответственности в зависимости от вида отчетности.

Заполнить бланк 1-предприниматель удобно в бесплатном мобильном приложении «1С:Мобильная бухгалтерия». Приложение помогает вести учет и составлять отчетность прямо на своем смартфоне или планшете тем ИП и самозанятым, у которых вообще нет никаких бухгалтерских программ.

«1С:Мобильная бухгалтерия» бесплатно:

• рассчитает и напомнит о налогах на УСН, ПСН и о страховых взносах;
• подготовит и отправит платежи напрямую в банк;
• напомнит о сроках сдачи отчетности и заполнит налоговые декларации по УСН, ЕНВД;
• отправит клиентам счета, акты, накладные.

Скачать приложение можно в Google Play, App Store и Windows Phone. Доступ к приложению с компьютера можно получить через сервис «1С:БизнесСтарт».

Также отчетность в электронном виде можно заполнить:

• на Едином портале госуслуг. Для юрлиц — при наличии подтвержденной учетной записи и электронной подписи, для ИП — при наличии подтвержденной учетной записи;
• на сайте Росстата с помощью электронной подписи;
• у операторов электронного документооборота.

Малый бизнес в 2021 г. может еще отчитаться на бумаге. Для этого надо лично посетить свое отделение Росстата или отправить документ по почте. Однако уже подготовлен законопроект, который полностью отменит статистическую отчетность в бумажном виде с 2022 г.

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

• 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
• Не менее 1000 р.

Примеры:

1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто. И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи. Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, при оказании услуг или продаже товаров собственного производства — до 01.07.21, и при оказании услуг по некоторым видам патентов).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• ¼ — ½ от не пробитой суммы
• Не менее 10 000 р.

Примеры

1. Индивидуальный предприниматель «забыл» пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка. Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну. Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.

За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

• 20% от суммы неуплаченного налога
• Не менее 40 000 р.

Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):

• 20% от суммы неуплаченного налога.

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.

Примеры:

1. Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
2. У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.

Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так. При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО). Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.

Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

• если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
• если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.

Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму «1-предприниматель» в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

• за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
• за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2019 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в ФСС как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все «регистрации» регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в ФСС.

Штраф за нарушение срока регистрации:

• Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
• Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

И плюс дополнительный штраф по ст.15.32 КоАп — от 500 до 1000 руб.

Пример:

Если вы решили нанять сотрудника 01.07.2020 и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фонде нужно до 30.07.2020. Если заявление на регистрацию вы подадите 31.07.2020, то фонд вам выпишет штраф 5 000 р.

Мой клиент, ИП из предыдущего пункта, совершенно не предполагал, что на сотрудников нужно сдавать какую-то дополнительную отчетность, и ничего не сдавал. К сожалению, штрафов избежать не удалось.

Если ИП зарегистрировался как работодатель, он, как и ООО, будет сдавать отчетность в ПФР, в ФСС и ИФНС. Отчет в ПФР сдается ежемесячно.

Что сдаем в ПФР:

• Ежемесячный отчет СЗВ-М.
• СЗВ-ТД не позднее следующего дня при приеме, увольнении.
• СЗВ-ТД при кадровом перемещении или при принятии решения вести трудовые книжки электронно, не позднее 15 числа следующего месяца.
• Ежегодный отчет СЗВ-стаж.

Отчетность в налоговую ежеквартально:

• Расчет по страховым взносам (РСВ).
• 6-НДФЛ.
• В ФНС ежегодно:
• 2-НДФЛ.

Отчетность в ФСС за квартал:

• 4-ФСС на травматизм.
• Штраф за несдачу каждой отчетности (РСВ и в ФСС):
• 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
• Не более 30% от суммы взносов.
• Не менее 1000 р.
• Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ-М в ПФР:
  500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ),
  плюс 500 р. (ст.15.33.2 КоАП).

Пример:

ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2020 года с зарплатой 10 000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц.

Штраф за несдачу Расчета по страховым взносам в ИФНС:

1. 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
2. не более 30%;
3. не менее 1 000 р.;
4. за несдачу 6-НДФЛ — 1000 р. за каждый месяц просрочки.

Федеральная служба государственной статистики формирует официальную статистическую информацию в сроки, установленные Федеральным планом статистических работ, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р.

Исходя из этих сроков и времени, необходимого на обработку информации, Росстат устанавливает сроки представления информации респондентами в рамках возложенной на него Федеральным законом от 29.11.2007 N 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» (статья 5, п. 8) функции по утверждению форм федерального статистического наблюдения.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. N 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» (п. 4) установлена обязанность респондентов по представлению первичных статистических данных в сроки, указанные на бланках форм федерального статистического наблюдения.

Отчет, представленный позднее установленного срока, не может быть включен в разработку официальной статистической информации в связи с имеющимися технологическими ограничениями. В этой связи представление отчета позже установленного срока фактически приравнивается к его отсутствию.

Исходя из вышесказанного, считаем отказ в приеме отчета, представленного с опозданием, правомерным.

ВрИО начальника Управления статистики предприятий Росстата

Е.А. Савочкина

Федеральная служба государственной статистики, рассмотрев запрос, направляет информацию <...>, в дополнение к ранее направленному письму 04-04-4/40-СМИ от 15.03.2019.

Пунктом 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18.08.2008 N 620, первичные статистические данные предоставляются субъектам официального статистического учета респондентами по утвержденным формам федерального статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.

В этой связи, отчетность по формам федерального статистического наблюдения нужно отправлять когда наступает срок сдачи отчетности.

Порядок предоставления первичных статистических данных в форме электронного документа, определяющий стандарты на программное обеспечение, технические средства, включая носители информации, каналы связи, средства защиты, а также форматы предоставления данных в электронной форме, устанавливаются субъектами официального статистического учета исходя из возможности применения совместимых программно-технических средств, обеспечивающих необходимый уровень безопасности для целей обеспечения информационного обмена.

Поскольку ст. 13.19. КоАП РФ для всех без исключения установлена обязанность по предоставлению субъектам официального статистического учета первичных статистических данных, то, непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических является нарушением порядка и влечет за собой ответственность.

Начальник Управления организации статистического наблюдения и контроля Росстата

Н.В. Воробьева

• на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс.рублей,
• на юридических лиц – от 100 тыс. до 150 тыс. рублей.

Повторность административного правонарушения означает, что компания или индивидуальный предприниматель ранее не представляли (либо представляли с нарушением установленного срока) формы статистической отчетности вне зависимости от ее вида. То есть речь идет не о случаях непредставления (либо представления с нарушением срока) конкретной формы статистической отчетности (например, формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», утв. приказом Госкомстата РФ от 11.08.2016 г. №414). Повышенный размер штрафа применяется по факту неоднократного непредставления (либо предоставления с нарушением срока) любой формы статистической отчетности.

При этом уплата штрафных санкций не отменяет необходимость предоставления соответствующих статистических форм отчетности.

Ответственность за непредставление отчетности

При оспаривании «статистического» штрафа, компания должна иметь доказательства, что все зависящие от нее меры от него по предоставлению статистической отчетности, были приняты.

Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме №2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.

Судами также было установлено, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, у компании имелась, объективных доказательства принятия компанией всех зависящих от нее мер по соблюдению правил и норм по каким-либо независящим причинам, не представлено. Данный факт свидетельствует о наличии вины в действиях компании. В таких ситуациях суды не удовлетворяют требования компании об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст.19.7.3 КоАП РФ за нарушение срока представления годовой статистической отчетности (Постановление АС Московского округа от 13.07.2015 г. №А40-190349/14).

Постановление по делу об административном правонарушении в силу ст.4.5 КоАП РФ не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. На практике это означает, что территориальные органы Росстата РФ смогут привлечь компании или индивидуальных предпринимателей к административной ответственности по ст.13.19 КоАП РФ в течение 2 месяцев с момента истечения установленного срока сдачи статистической отчетности.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ В СТАТИСТИКУ

\r\n\r\n

Если сдать «уточненку» вовремя, то никаких проблем не должно быть. Проверяющие сочтут, что у респондента есть обстоятельства, смягчающие административную ответственность. Штраф ему не выпишут (письмо Росстата № СЕ-04-4/55СМИ).

\r\n\r\n

В ситуации, когда срок для сдачи «уточненки» окажется пропущенным, инспекторы составят протокол о нарушении. Подписать его могут: руководитель (заместитель) территориального органа Росстата; начальник отдела (заместитель); консультант; специалист-эксперт (в т. ч. главный или ведущий). Должности перечислены в приказе Росстата от 12.04.16 № 181.

Если сдать «уточненку» вовремя, то никаких проблем не должно быть. Проверяющие сочтут, что у респондента есть обстоятельства, смягчающие административную ответственность. Штраф ему не выпишут (письмо Росстата № СЕ-04-4/55СМИ).

В ситуации, когда срок для сдачи «уточненки» окажется пропущенным, инспекторы составят протокол о нарушении. Подписать его могут: руководитель (заместитель) территориального органа Росстата; начальник отдела (заместитель); консультант; специалист-эксперт (в т. ч. главный или ведущий). Должности перечислены в приказе Росстата от 12.04.16 № 181.

Статистическая отчетность / 10:10 9 марта 2021
Отчетность в статистику можно сдать на бумаге

Статистическая отчетность / 12:16 14 мая 2020
За непредоставление статотчетности в мае штрафов не будет

От ФНС до Минюста: какие штрафы грозят за несдачу отчетности

Федеральная служба статистики России (Росстат) напомнила всем представителям бизнеса (организациям и ИП) о том, что в соответствии с п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620, все они являются респондентами статистической отчетности (письмо Росстата от 19 марта 2019 г. № 04-04-4/42-СМИ, письмо Росстата от 15 марта 2019 г. № 04-04-4/40-СМИ).Тем, кто опоздает с отчетами или проигнорирует обязанность по их предоставлению, грозят крупные административные штрафы.

Организации и ИП обязаны направлять первичные статданные органам статистического учета по утвержденным формам федерального статнаблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм. Некоторые отчеты являются обязательными дл всех без исключения, например, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах для юридических лиц. По некоторым формам проводится выборочное статистическое наблюдение.

Организации и ИП могут узнать о том, какие отчеты должны сдать в Росстате, в том числе воспользовавшись специальном сервисом на сайте в интернете. Если отчет нужно сдавать, сделать это нужно своевременно. Специалисты Росстата напомнили, что сроки сдачи статотчетов установлены исходя из сроков формирования официальной статистической информации Росстатом и времени, необходимого на обработку данных.

Отчетность, представленная респондентом позже установленного срока, не может быть включена в разработку официальной статинформации в связи с имеющимися технологическими ограничениями. Поэтому если организация или ИП опоздали со сдачей отчета, для органов Росстата это фактически означает его несдачу. Таким образом, органы Росстата имеют полное право отказать респонденту в приеме отчета, представленного с опозданием. В этом случае организация или ИП должны нести ответственность.

Выборочные статистические наблюдения проводятся Росстатом РФ в форме (п.1 правил проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 г. № 79, далее по тексту — Правила № 79):

• ежемесячных и (или) ежеквартальных обследований малых и средних предприятий (за исключением микропредприятий);
• ежегодных обследований деятельности микропредприятий.

И если проводится выборочное наблюдение, то представлять статистическую отчетность должны только те малые предприятия, которые попали в процент выборки Росстата РФ (п.2 Правил № 79).

Штраф могут наложить, если организация не представит статотчет в установленный срок или укажет в отчете недостоверную информацию. Какие данные считаются недостоверными? Комментирует Максим Прохоров, эксперт системы Экстерн по отчетности в Росстат:

«Многие респонденты полагают, что представить недостоверные сведения можно только с умыслом. Стало быть, если они не искажают информацию, то и штрафы за недостоверные сведения их не коснутся. Однако это не так. Согласно п. 6 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620), недостоверный отчет — это отчет, подготовленный с нарушением указаний по его заполнению, арифметическими и логическими ошибками».

Как избежать ошибок? М. Прохоров рекомендует внимательно читать указания по заполнению, которые утверждаются для каждой формы. Они помогут разобраться, как рассчитать каждый показатель и проверить отчет на арифметические и логические ошибки.

Наказание за непредставление первичных статистических данных либо предоставление недостоверной статистической информации является административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа, предусмотренного ст. 13.19 КоАП РФ.

Важно!
Благодаря вступившему в силу с 30.12.2015 г. Федеральному закону от 30.12.2015 г. № 442-ФЗ «О внесении изменения в ст.13.19 КоАП», ужесточена ответственность компаний и индивидуальных предпринимателей за непредставление (несвоевременное представление) статистической информации.

Непредоставление первичных статистических данных в установленном порядке, несвоевременное предоставление этих данных влечет штрафы:

• на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
• на юридических лиц — от 20 тыс. до 70 тыс. рублей.

Повторное нарушение карается большим размером штрафов:

• на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс.рублей,
• на юридических лиц — от 100 тыс. до 150 тыс. рублей.

Повторность административного правонарушения означает, что компания или индивидуальный предприниматель ранее не представляли (либо представляли с нарушением установленного срока) формы статистической отчетности вне зависимости от ее вида. То есть речь идет не о случаях непредставления (либо представления с нарушением срока) конкретной формы статистической отчетности (например, формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», утв. приказом Госкомстата РФ от 11.08.2016 г. № 414). Повышенный размер штрафа применяется по факту неоднократного непредставления (либо предоставления с нарушением срока) любой формы статистической отчетности.
При этом уплата штрафных санкций не отменяет необходимость предоставления соответствующих статистических форм отчетности.

Как отчитаться в Росстат в 2021 году

Каждые пять лет в стране проводят сплошное статистическое наблюдение. Это значит, что Росстат собирает сведения даже о деятельности малого и среднего бизнеса в стране. Это информация о производстве товаров, работ и услуг, уровне занятости, величине зарплат и финансовых результатах деятельности средних и малых предприятий.

Основание: ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

Цель:

сформировать объективную картину реального состояния малого и среднего бизнеса. По итогам переписи государство будет приниматься решения по дополнительной поддержке субъектов МСП. Также скорректируют положения национального проекта «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Срок отчетности:

Статистическую отчетность можно передать:

• на бумажном носителе непосредственно в территориальный орган статистики либо отправить по почте (заказным письмом с описью вложения);
• в электронном виде при помощи специализированного оператора электронной отчетности либо на сайте Росстата РФ.

Кроме того, в соответствии со ст.3 Закона РФ от 13.05.1992 г. № 2761-1 «Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности» компания или индивидуальный предприниматель, предоставивший отчетность с нарушением сроков или недостоверные данные, по требованию органов государственной статистики возмещает ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления сводных итогов по данной отчетности.
На практике эта норма не работает, поскольку отсутствуют четкие критерии подсчета нанесенного респондентом ущерба.

Если компания не осуществляет деятельность, то обязанность по представлению отчетности у нее никуда не исчезает. Заполнить и отправить обязательные отчеты в статистику все равно нужно.

Если в порядке заполнения статистической формы сказано, что она предоставляется только при наличии наблюдаемого события, то сдавать отчет с нулевыми показателями не требуется. Об этом сообщил Росстат в письме от 08.04.2019 № СЕ-04-4/49-СМИ.

Что это значит?

Все формы статистического наблюдения имеют указания по их заполнению. Ряд форм предоставляют в территориальные органы Росстата только при наличии наблюдаемого события.

Например, форму № 3-Ф заполняют, если есть задолженность по заработной плате. То есть “наблюдаемое событие” – это наличие задолженности по заработной плате.

Отмечено, что предоставление “пустых” отчетов за отчетный период по таким формам не требуется и отсутствие отчета квалифицируется как отсутствие явления у респондента.

Если же в порядке заполнения такой оговорки нет, у организации по умолчанию возникает обязанность по представлению этой статотчетности. При этом не важно, с показателями или пустую.

При оспаривании «статистического» штрафа, компания должна иметь доказательства, что все зависящие от нее меры от него по предоставлению статистической отчетности, были приняты.
Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме № 2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.

11 самых распространенных штрафов для ИП

Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

1. Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.

Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.

Впрочем, если просрочка превысила 10 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

2. Прочие налоговые расчеты.

Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.

Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль или на имущество, т.к. по обоим этим платежам установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС и ЕНВД – это уже декларации, т.к. налоговый период по ним – квартал.

Также к расчетам относятся форма 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.

Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.

3. Форма 6-НДФЛ.

Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.

Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 10 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Все работодатели должны ежеквартально отчитываться в ФСС РФ по взносам «на травматизм». Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.

Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).

Кроме того, работодатели — юридические лица должны ежегодно направлять в ФСС РФ подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».

Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имеет право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд все работодатели должны сдавать персональную информацию по застрахованным лицам по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Штрафы за нарушения сроков по ним одинаковы и составляют 500 руб. за каждого сотрудника, включенного в отчет (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»).

Должностные лица за просрочку любых отчетов, направляемых во внебюджетные фонды, будут наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. Это предусмотрено ст. 15.33 и 15.33.2 КоАП РФ.

Кроме бухгалтерской отчетности бизнесмены должны сдавать в органы статистики и различные специализированные формы. Их перечень определятся Росстатом и зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.

Штрафы в данном случае гораздо выше, чем при несдаче финансовых отчетов. При первичном нарушении организация будет оштрафована на сумму от 20 000 до 70 000 руб., а должностное лицо – на сумму от 10 000 до 20 000 руб.

Если же просрочка будет допущена повторно, то с организации могут взыскать сумму от 100 000 до 150 000 руб., а с должностного лица – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Кроме того, если просрочка привела к искажению итогов сводной отчетности Росстата, то нарушителя могут обязать возместить ущерб, возникший у ведомства (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-1 «Об ответственности…»).

Нужно отметить, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели «по умолчанию» (если в конкретной статье КоАП не указано иное) несут административную ответственность, как должностные лица.

За нарушения сроков предоставления отчетности закон предусматривает, главным образом, различные штрафные санкции. Они налагаются как на организацию, так и на ответственных должностных лиц.

Штрафы могут быть как фиксированными, так и рассчитываться на основе сумм, отраженных в декларациях, либо количества физических лиц, включенных в отчет

Кроме того, за просрочки по ряду налоговых отчетов может быть применена блокировка счетов.

На сегодня максимальные фиксированные штрафы (до 150 000 руб.) установлены за нарушения сроков сдачи статистической отчетности.

Но если будет принят разработанный Минфином законопроект, то штрафы за просрочки по бухгалтерской отчетности в отдельных случаях составят до 700 000 руб.

• Бухгалтерские
• Кадровые
• Юридические
• Статистические
• Экономические
• Должностные инструкции

Опоздали с подачей статотчетности? Отчет не примут и оштрафуют

• Изменения с 2021 года
• Изменения с 2020 года
• Изменения с 2019 года
• Изменения с 2018 года
• Программные продукты
• Подборка статей
• Вопросы и ответы
• Производственный календарь
• ПБУ
• Справочно
• Законодательные документы
• Экономический словарь
• Корреспонденция счетов
• Телефонные коды
• МСФО
• Аудит
• Записи в трудовой книжке
• Для г. Белгорода
• Информация по 1С
• Новости
• Финансовые коэффициенты
• Справочники
• История бухучета

• Основные средства
• Нематериальные активы
• Товарно-материальные ценности
• Затраты на производтво
• Денежные средства
• Расчеты с персоналом
• Расчеты с бюджетом
• Готовая продукция
• Финансовые результаты
• Капитал и резервы
• Учетная политика
• Учет и оплата труда

• НДС
• ЕСХН
• УСНО
• ЕНВД
• НДФЛ
• Страховые взносы
• Взносы в ФСС
• Налог на имущество
• Водный налог
• Земельный налог
• Транспортный налог
• Налог на прибыль
• Налог на игорный бизнес
• Акцизы
• Налог на пользование полезными ископаемыми
• Патентная система налогообложения

• Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
• Сущность и назначение управленческого учета
• Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
• Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
• Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
• Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
• Планирование и бюджетирование

Сданную с нарушением сроков статотчетность не примут

Без статистической отчётности было бы невозможно составить экономический прогноз для осуществления управления государством на всех уровнях.

Благодаря статистическим данным проводится мониторинг объёмов, производимых промышленными предприятиями всех форм и ведомств, что позволяет анализировать их, сравнивать, делать выводы, оптимизировать.

Все эти действия способствуют достижению более высоких экономических показателей, совершенствованию государственного управления.

При открытии любого предприятия, независимо от его формы и масштабов, необходимо зарегистрироваться в Росстате. Предприятие становится на учёт, руководитель компании или ИП получает соответствующие коды, необходимые для использования в следующих случаях:

• Внесение в бухгалтерскую или статистическую отчётность.
• Постановка на учёт новообразованный филиал или структурное подразделение.
• Открытие банковского расчётного счета.
• Постановка на учёт кассового аппарата и т. д.

Все субъекты, причастные к сфере производства, к какой бы форме собственности они не относились, должны сдавать статистические данные по установленной форме и в определённые сроки.

Перечень, в который входят субъекты статистической отчётности, узаконен в ст.ст. 6 и 8 Федерального закона №282:

• Органы государственной власти всех уровней.
• Юридические лица.
• Представительства компаний РФ, находящихся за пределами страны.
• Филиалы зарубежных предприятий, расположенных на территории РФ.
• Все ИП.
• Предприниматели, субъекты хозяйствования разных форм и собственности.

Регулярность сдачи таких отчётов и перечень документов зависят от масштаба предприятия. К малому и среднему бизнесу относятся предприятия с количеством сотрудников до 100 человек. От них требуется более простой порядок отчётности.

Они сдают отчёты один раз в пять лет. Однако по случайному выбору Росстата некоторые предприятия должны сдавать отчёты каждый месяц.

Территориальные отделы статистики на сайтах публикуют информацию о том, какие именно предприятия попали в список с обязательной ежемесячной отчётностью.

Статистическое наблюдение подразделяется на сплошное и выборочное.

Что касается сплошного, которое проводится каждые пять лет, следует обратить внимание, что именно на 2021 год является отчётным.

Выборочное осуществляется следующим образом:

• Микропредприятия сдают отчёт ежегодно.
• Малые и средние бизнес-структуры отчитываются 1 раз в месяц или в квартал. В это число попадают случайным образом по решению Росстата. К примеру, предприятие в 2015 году не подлежало отчётности, значит, в 2021 году, возможно, придётся отчитаться.

Индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица готовят документацию по унифицированной форме на электронном и бумажном носителях. В отчётах указываются адрес организации, направление деятельности, перечисление основных средств, численность штатных сотрудников, фонд зарплаты, доходы и расходы.

Если по каким-то причинам предприниматель опоздает со сроками подачи отчётности, его ждёт штраф (ст.13.19 КоАП РФ):

• Индивидуальный предприниматель или руководитель: 10 000 до 20 000 рублей;
• для организаций: от 20 000 до 70 000 рублей.

Повторное нарушение сроков влечёт за собой существенное увеличение штрафных санкций: для ИП и должностных лиц от 30 000 до 50 000 руб., для юридических лиц от 100 000 до 150 000 руб.

Надо сказать, что не так давно административное наказание было намного слабее, но теперь его таким назвать трудно.

Однако подобное правонарушение предусматривает ответственность в определённые сроки, а именно, в течение двух месяцев с момента, когда оно зафиксировано.

Это означает, что если срок истёк, то штраф не накладывается. К примеру, проверкой обнаружено, что статистический отчёт не сдан за первое полугодие, а на календаре уже ноябрь.

Предъявляются лишь требования возмещения ущерба за искажение данных и последующее их исправление.

Форма МП-сп — часть 1

Форма МП-сп — часть 2

Форма МП-сп — часть 3

Для того чтобы подготовить и отправить отчёт по электронной почте, нужно следовать порядку:

1. Скачать и установить программу «Форма статотчётности».
2. Скачанный шаблон необходимо разархивировать.
3. Для установки шаблона требуется последовательность действий — она описана ниже.

• Найти папку с программой «Формы статотчётности (предприятие)». Папка установки по умолчанию C:Program FilesNIPIstatinform.
• Скопировать формы шаблона и отправить копии в папку «Дата», она находится в C:Program FilesNIPIstatinform.
• Открыть программу «Формы статотчётности».
• Перейти: «Файл» — «Создать отчёт». Выбрать необходимый шаблон из открывшихся в окне.
• Заполнить форму отчётности. Проверить информацию.
• Сохранить подготовленный отчёт.
• Отправить отчёт по электронной почте или через специализированного оператора связи.

Заполняются формы в двух экземплярах: один подаётся в территориальное отделение Росстат, другой остаётся в компании или у ИП.

Вся отчётность для Росстата предоставляется тремя способами:

• лично;
• через представителя компании;
• по электронной почте или обычной.

Если отчёт подаётся собственноручно или через представителя, ответственное лицо принимающей стороны должен поставить подпись о принятии документа на втором экземпляре, который остаётся на предприятии.

В случае если отчёт отправляется через интеренет, следует попросить получателя передать уведомление о получении отчёта. Днём сдачи отчётной документации считается день отправки.

Если речь идёт об обычной почте, конечно, лучше отправлять ценным письмом с уведомлением о получении. Здесь также день отправки будет принят за день отчётности.

Статотчетность штрафы за опоздание и несвоевременное представление

За непредставление отчетности – штраф 5% от суммы налога, которая должна быть перечислена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (ст.119 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа равен 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы налога, причитающейся к уплате по декларации.

Нарушение установленного способа представления декларации/ расчета – 200 руб. (ст.119.1 НК РФ)

За несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ – штраф 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф за несдачу РСВ-1 составляет 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода( ст. 46 Федерального закона от 24.07.20019 № 212-ФЗ). Штраф взимается за каждый месяц просрочки. При этом минимальный штраф равен 1000 руб., а максимальный – 30% от начисленной суммы взносов.

За непредставление ежемесячной отчетности в ПФР – штраф в размере 500 рублей за каждого работника, но не менее 2000 рублей

Штраф за несдачу отчетности в ПФР грозит и бухгалтеру/руководителю компании. Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).

Кроме отчетов по финансам и налогам, общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели должны предоставлять и отчеты по статистике. Информация по такой отчетности должна быть представлена в соответствии с утвержденной формой Федеральной службы государственной статистики.

Сдавать отчет можно в бумажном или электронном виде. Последний вариант предусматривает наличие электронной подписи. Кроме того, стоит помнить, что подавать отчеты о статистике нужно не позднее даты, которая указана в бланке.

Несвоевременная подача первичных данных статистики в установленном законом порядке влечет за собой штрафы:

• 10-20 тыс. рублей – для предпринимателей;
• 20-70 тыс. рублей – для организаций.

Повторные же нарушения сроков сдачи отчетов влекут за собой большие штрафные санкции:

• 30-50 тыс. рублей – для индивидуальных предпринимателей;
• 100-150 тыс. рублей – для компаний.

Важно запомнить то, что уплата штрафных санкций не освобождает ни индивидуального предпринимателя, ни общество с ограниченной ответственностью от предоставления просроченного или несданного статистического отчета.

Когда день, в который нужно сдавать отчет, выпадает на праздники или выходные, подавать декларацию либо перечислять налоговые платежи нужно, дождавшись следующего рабочего дня. Если инспектор получит предоставленные отчеты после истечения срока сдачи, при том, что они были отправлены до 23 часов и 59 минут нужного дня, это не будет расценено как нарушение закона. Однако в таком случае предоставляемый отчет не должен содержать ошибок, так как выправить их налогоплательщик уже не успеет.

При перечислении налоговых платежей также следует учитывать и окончание банковского дня. Некоторые учреждения не проводят необходимые платежки уже после 16:00, особенно, если выполнять операции нужно перед праздниками и в укороченный рабочий день. Поэтому деньги, которые поступают после этого времени, уходят на следующие сутки.

Похожие записи:

• Договор купли продажи автомобиля с участием несовершеннолетнего
• Возврат налога за лечение мужа документы
• Что делать если у вас эвакуировали машину