Налог на прибыль организаций федеральный или региональный КБК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль организаций федеральный или региональный КБК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

НАЛОГ	КБК
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.)	182 1 01 01020 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110

КБК при уплате налога на прибыль в 2020-2021 годах

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

• предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
• владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
• те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Платежи в федеральный бюджет

КБК	Наименование
182 1 01 01011 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01011 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01011 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК	Наименование
182 1 01 01012 02 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01012 02 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01012 02 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК для уплаты налога на прибыль

Платежи в федеральный бюджет

КБК	Наименование
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01013 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01013 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01013 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК	Наименование
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01014 02 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01014 02 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01014 02 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платеж в федеральный бюджет

КБК	Наименование
182 1 01 01015 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
1182 1 01 01015 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01015 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01015 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платеж в бюджет субъекта РФ

КБК	Наименование
182 1 01 01016 02 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01016 02 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01016 02 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01016 02 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК	Наименование
182 1 01 01040 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01040 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01040 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01040 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК	Наименование
182 1 01 01060 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01060 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01060 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01060 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК	Наименование
182 1 01 01080 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01080 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01080 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01080 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Коды бюджетной классификации на 2020 год. Налог на прибыль

КБК	Наименование
182 1 01 01070 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01070 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01070 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01070 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

• в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
• в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

Бюджет	Налог	Штрафы	Пени
Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110

КБК на 2021 год

Бюджет	Налог	Штрафы	Пени
Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

Налог	Пени	Штраф
Новые КБК налога на прибыль (налог с процентов по облигациям)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, полученной иностранной организацией в качестве дивидендов от российской компании
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые получены с ценных бумаг государства и муниципалитета в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 1000 110

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

• федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
• региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

КБК налог на прибыль

Пени по налогу на прибыль, так же, как и сама сумма налога, распределяются между бюджетами:

Бюджет, в который уплачиваются пени	КБК
Федеральный	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 2100 110

При уплате штрафа по налогу на прибыль в платежке укажите один из ниже приведенных КБК в зависимости от бюджета:

Бюджет, в который уплачивается штраф	КБК
Федеральный	182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный	182 1 01 01012 02 3000 110

При уплате «дивидендного» налога на прибыль КБК зависит от того, кто и кому выплатил дивиденды:

Кто и кому выплатил дивиденды	КБК (налог)	КБК (пени)	КБК (штраф)
Российская организация выплатила дивиденды российской фирме	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Российская организация выплатила дивиденды иностранной фирме	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
Иностранная организация выплатила дивиденды российской фирме	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110

Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• вмененная (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Не платят налог на прибыль (НП) и учреждения, освобожденные от данного налогового бремени (пп. 2, 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ).

КБК: налог на прибыль в 2020 и 2021 году

Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячная сумма авансовой выплаты должна быть перечислена в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Последний срок уплаты оставшейся итоговой суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2018 год необходимо перечислить до 28.03.2019.

Многие специалисты задают вопрос: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — это какой бюджет? В Российской Федерации он подразделяется на 3 уровня: федеральный (ФБ), региональный (РБ) и местный (МБ).

Единая ставка, установленная на 2020 г., — 20 %. При этом по общему правилу в ФБ придется заплатить 3 %, а в РБ — 17 %. Такие тарифы установлены Правительством РФ на срок 2017-2020 гг.

Сложная 20-значная структура КБК все же дает шанс избежать ошибок, если понимать, что «набор цифр»:

• имеет определенную структуру;
• цифры правильнее называть разрядами.

Для того, чтобы определить правильный КБК для уплаты штрафов и пени, вы вполне можете использовать Таблицу 1, изменив в представленных там годах группу подвида доходов бюджетов (14 — 17 разряды кода). Для вашего удобства мы выделили эту группу жирным начертанием.

Группа «1000» означает, что вы уплачиваете налог. Вы получите новый КБК, если поставите вместо 1000:

• 2100 (для уплаты пени);
• 3000 (для уплаты штрафов).

Хотя эти значения указаны нами в разрезе налога на прибыль, по ряду других налогов разрядность для уплаты налога, пеней и штрафов такая же.

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

• определение налоговой базы по налогу на прибыль;
• формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2019 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

• 1500 – выручка;
• 950 – себестоимость;
• 15 – внереализационные доходы;
• 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

• 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
• 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК. Лучший способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – комплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на прибыль

По каким КБК платить налог на прибыль за 2020 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

Платеж	Бюджет	Основное обязательство, КБК	Пени, КБК	Штраф, КБК
Сумма налога, исчисленная всеми субъектами, кроме консолидированных групп (основной КБК изменен Приказом № 26н)	Федеральный (ФБ)	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
-//-	Региональный (РБ)	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
Фискальный платеж для консолидированных групп (основной)	ФБ	182 1 01 01013 01 1000 110	182 1 01 01013 01 2100 110	182 1 01 01013 01 3000 110
-//-	РБ	182 1 01 01014 02 1000 110	182 1 01 01014 02 2100 110	182 1 01 01014 02 3000 110
Платеж на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ № 26н)	ФБ	182 1 01 01015 01 0000 110
-//-	РБ	182 1 01 01016 02 0000 110
Фискальные платежи с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью на территории РФ через свои постоянные представительства	ФБ	182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Обязательства по налогам при выполнении соглашений о разделе продукции, если дата их заключения — ранее 21.10.2011	ФБ	182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Доходы российских организаций в виде дивидендов от участия в российских организациях	ФБ	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Обязательные транши с доходов иностранных компаний в виде дивидендов от участия в российских организациях	ФБ	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
Платежи в бюджет с дивидендов от иностранных компаний в пользу российских организаций	ФБ	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
Фискальное обременение с процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам	ФБ	182 1 01 01070 01 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
Налоговые транши с процентов по облигациям российских компаний (этот код введен только в 2020 году)	ФБ	182 1 01 01090 01 1000 110	1 01 01090 01 2100 110	1 01 01090 01 3000 110
Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных организаций	ФБ	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.

---

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

КБК для оплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

КБК: пени УСН «доходы» 2020

Пени и штрафы по НДС. КБК – 2021

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

КБК для «упрощенки» в 2021 году

КБК по УСН «доходы» — 2021

Пени начисляются из-за нарушения срока оплаты налога. Перед подачей уточненной декларации рекомендуется сначала рассчитаться с бюджетом по недоимке и пени, а только затем отправлять корректирующую форму. При уплате пени в платежных документах обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). Из-за неверно указанного реквизита денежные средства могут уйти не по назначению или попадут в невыясненные суммы. КБК пени по налогу на прибыль в 2021 г. у одного и того же плательщика может принимать несколько значений.

КБК ставится в поле 104 платежного поручения. Он состоит из 20 цифр. То, что платеж относится к пеням, а не к налогу или штрафу, можно определить по 14-17 разряду кодировки:

• для налога здесь указываются цифры «1000»;
• для штрафа — «3000»;
• при оплате пени — «2100».

Налог на прибыль распределяется по бюджетам. В 2021 году 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Местные власти могут снизить ставку для всех плательщиков либо ввести льготы для определенных категорий. Финансовые санкции тоже уплачиваются в разрезе бюджетов.

Российские организации указывают:

• для уплаты пени налога на прибыль в федеральный бюджет КБК 18210101011012100110;
• для уплаты санкций в региональный бюджет – 18210101012022100110.

Но кодировка может быть иной, если предприятие имеет статус, согласно которому налог и пени должны перечисляться на другие КБК, либо пени уплачиваются по налогу с дивидендов или процентов.

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код – 182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110.

При этом коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Смотрите также таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России.

Перечисленные ниже в таблице коды включают все новые КБК с 1 января 2020 года.

Назначение	Основной обязательный платеж	Пени	Штраф
КБК налог на прибыль организаций зачисляемый в федеральный бюджет
С реализации в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
При импорте товаров – на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110
На страховую пенсию с доходов в пределах и свыше 300 000 руб. (фиксированные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
На обязательное медицинское страхование (фиксированные взносы)	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160
На добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства	393 1 17 06020 07 6000 180	–	–
При объекте «доходы» (единый налог)	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110	182 1 05 02010 02 2100 110	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 3000 110
Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет Согласно статьям 246 (в т.ч. п.2) и 247 НК России, данный налог обязаны уплачивать: ООО, ПАО, АО и др. юридические лица, зарегистрированные и работающие в России; юр. лица, зарегистрированные за рубежом и имеющие рабочие представительства в России или так или иначе получающие прибыль от своей деятельности в РФ; организации, ведущие свою деятельность за рубежом, признанные налоговыми резидентами РФ согласно международной договоренности по налогообложению; организации, ведущие свою деятельность за рубежом и де-факто управляемые из России (может поменяться по условиям международной договоренности) Согласно Налоговому кодексу России, от уплаты налога на прибыль свободны: юридические лица, принимающие участие в проекте «Инновационный центр «Сколково»»; лица, уплачивающие налог на игорный бизнес; лица со специальным режимом налогообложения. Объектом налогообложения выступает прибыль. При ее отсутствии отсутствуют и основания для обложения соответствующим налогом (облагается не весь доход, а именно разница между доходами и расходами). Доход — это выручка от всех видов деятельности организации без учета акцизов и НДС. Основанием, подтверждающим размер дохода, является документы налогового учета и другие, подтверждающие получение дохода лицом, уплачивающим налог. Виды доходов, с которых не взимается налог на прибыль, рассмотрены в статье 251 Налогового кодекса РФ. Расходы — это затраты, подтвержденные документами и имеющие обоснование. Они могут быть связаны с производственными процессами и сбытом продукции (зарплата, закупка сырья и т.д.) и с прочими обстоятельствами (судебные издержки, падение валютного курса и др.). Расходы подразделяются на прямые (распределены на стоимость продукции (услуг/товаров) и остатки производства в текущем месяце) и косвенные (полностью связаны с расходами в настоящем налоговом периоде). При подсчете суммы налога на прибыль следует досконально знать, какие именно виды доходов и расходов учитываются в текущем периоде. Даты доходов и расходов можно рассчитать двумя методами: кассовый (по дате поступления либо снятия средств); начисления (конкретные даты не важны, доходы/расходы причисляются к отчетному периоду, действовавшему на момент операции) Для расчета налога на прибыль сумму прибыли умножают на налоговую ставку. НК РФ устанавливает переменные, используемые в расчете, размер основной и специальной ставок, а также особенности расчета налога. Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год. Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год. Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год. Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год. Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год. Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год. Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год. Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год. Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год. Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год. Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год. Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год. Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год. Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год. Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год. Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год. Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год. Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год. Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы. В таких случаях денежные средства, перечисленные в бюджет, попадают в невыясненные платежи. До тех пор, пока ФНС не узнает, для чего соответствующие суммы предназначены, налог не будет считаться уплаченным (но вместе с тем и штрафовать плательщика ФНС не будет, поскольку на то нет законных оснований). В ваших интересах поскорее направить в ФНС разъяснения по невыясненному платежу. Они могут быть предоставлены в свободной форме. Главное — отразить в документе тот факт, что в платежке некорректен именно КБК, и обязательно указать правильный код. Желательно приложить к документу банковские квитанции, подтверждающие, что платеж по налогу был совершен вовремя. Письмо с разъяснениями в ФНС может быть завизировано главным бухгалтером или директором фирмы. Код бюджетной классификации указывается в платёжке по перечислению налогов, чтобы сумма попала в нужную ячейку бюджета. Последовательность цифр состоит из нескольких блоков, каждый из которых несёт определённые сведения о назначении платежа: 1-3 цифры – код получателя, то есть того, кто должен распорядиться перечисленными средствами (182 – Налоговая служба, 392 – ПФР, 393 – ФСС); 4-6 цифры – код самого платежа (101 – налог на прибыль или НДФЛ, 102 – НДС); 7-8 цифры – бюджет, в который будет перечислен платёж (01 – в федеральный бюджет, 02 – региональный); 14-17 цифры – вид платежа (1000 – обыкновенный платёж, недоимка или долг; 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 – штраф, 4000 – прочие поступления, 5000 – проценты по излишне взысканным суммам); 18-20 цифры – вид дохода (110 для налоговых доходов, 160 для взносов на социальное страхование). Похожие записи: Какие года берутся для расчета больничного по беременности и родам в 2021 году Уголок покупателя для ИП что должно быть в 2021 Оплата больничного листа в 2021 по беременности и родам совместителю