Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код дохода 2610 в налоговом уведомлении что это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
\n\n
Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.
\n\n
\n\n
Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.
\n\n
\n\n
Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400. По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.
Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.
Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400. По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.
Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.
Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.
Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.
Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.
Доходы, не облагаемые налогом
Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:
- государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
- пенсия;
- выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
- возмещение вреда здоровью;
- оплаты довольствия и т.д.
Доходы, которые получает налогоплательщик, кодируются по направлениям поступлений. Кодировка полученной доходности и вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу, приведена в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. В этом нормативном акте разъясняется, что такое код дохода 1530 в 2-НДФЛ, — доходные поступления по операциям с ценными бумагами.
В приказе № ММВ-7-11/387@ закреплено, что значит код 1530 в 2-НДФЛ, — денежные средства, которые физлицо получило от операций с обращаемыми ценными бумагами. Налоговый агент обязан отразить в справочной информации все доходы, полученные налогоплательщиком. Поступления по строке 1530 — не исключение: если средства по операциям с ЦБ поступали в отчетном периоде, их надлежит внести в справочный документ.
Важный нюанс: налоговый агент заполняет справку на том бланке, который применялся в отчетном периоде, указанном в запросе налогоплательщика. Так, если физлицо в заявлении указало отчетный период с 2018 по 2020 год, справочную информацию предоставляют на бланке из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Если налогоплательщик просит сведения за 2021 год, ему обязаны оформить КНД 1175018 на новом бланке — из приложения № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/753@.
В справке обязательно указываются такие данные:
- Данные о работнике и работодателе;
- Данные о начисленной заработной плате, а также данные об отчислениях;
- Данные о других видах доходов и отчислениях;
- Данные по вычетам;
- Общая сумма отчисленных и начисленных средств.
То есть, в принципе, справка отражает все доходы налогоплательщика. В тоже время, нужно учитывать, что есть виды доходов, которые в принципе, не облагаются налогами. Например, если речь идет о материальной помощи при рождении ребенка. В тоже время, если сумма помощи превышает 50 000, то в данном случае налог из нее исчисляется. Полностью освобождены от налогов средства в виде помощи семье умершего сотрудника или же в случаях выдачи материальной помощи при возникновении чрезвычайных ситуаций. Тут неважно, какую сумму получает сотрудник, средства НДФЛ с нее не изымаются. Что же касается других видов помощи, то тут установлен лимит. Если речь идет о сумме в 4000 рублей, то налог не снимается, если сумма выше, начинается исчисление НДФЛ.
Все достаточно просто, но чтобы иметь возможность правильно заполнять данный документ, нужно изучить массу приказов, инструкций и рекомендаций, которые можно найти на официальном сайте ФНС.
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.
В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:
|
Код |
Расшифровка кода |
|---|---|
|
1010 |
Дивиденды |
|
1211 |
Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты |
|
1300 |
Выплаты по авторским и подобным правам (использование) |
|
1301 |
Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение) |
|
1540 |
Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий |
|
1542 |
Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе |
|
2000 |
Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ) |
|
2001 |
Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.) |
|
2002 |
Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003 |
|
2003 |
Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений |
|
2010 |
Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений) |
|
2012 |
Отпускные |
|
2300 |
Пособия по больничным |
|
2510 |
Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица |
|
2520 |
Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда |
|
2530 |
Зарплата в натуральной форме |
|
2610 |
Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц |
|
2720 |
Подарки |
|
2760 |
Матпомощь от работодателей |
|
2762 |
Мат помощь от работодателей на детей |
|
2770 |
Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 2013 |
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 |
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| 2611 |
Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
| 3021 |
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.
Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье «Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды».
Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.
Какая ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.
Действующие коды приведены в приказе ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@). Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб. за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).
Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.
Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.
Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.
Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.
Доходы, не облагаемые налогом
Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:
- государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
- пенсия;
- выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
- возмещение вреда здоровью;
- оплаты довольствия и т.д.
Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.
Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан. Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.
Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.
За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ. Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.
Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.
Код дохода 1010 с расшифровкой
Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.
Материальной выгоде, которая образуется от экономии на процентах при представлении работникам беспроцентных займов, либо займов под низкий процент, нужно присвоить код 2610.
Напомним, что доход с этим кодом образуется на последнее число каждого месяца пользования займом (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). А налог по нему исчисляется по повышенной ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Также см. «Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить».
Как материальная выгода появляется в отчетности по НДФЛ?
Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.
При этом зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за это дополнительное вознаграждение, то данную выплату нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.
Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.
По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу – например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков. Разные источники выплат могут не иметь всей полноты информации по одному получателю, а ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2020 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.
Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами по окончанию каждого квартала. В 2020 году сроки такие:
- за I квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 31 июля;
- за девять месяцев — до 31 октября;
- за год — до 1 апреля 2020 года.
Если крайняя дата приходится на выходной или праздник, подать расчет нужно не позднее следующего рабочего дня.
Обычно расчет подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.
Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.
Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.
На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:
- ИНН головной организации;
- КПП обособленного подразделения;
- ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).
В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.
Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев на примере ООО «Ветерок». Организация создана в начале 2020 года, данные за период таковы:
- количество сотрудников — 6;
- совокупный доход работников за 9 месяцев составил 1 620 000 рублей (180 000 рублей в месяц);
- все работники имеют право на стандартный вычет за ребенка в размере 1400 рублей. Совокупный размер вычета составил: 1400 х 6 х 9 = 75 600 рублей;
- размер исчисленного НДФЛ с дохода: (1 620 000 рублей — 75 600) * 13% = 200 772 рубля (22 308 рублей в месяц);
- размер удержанного за 9 месяцев НДФЛ составил: 200 772 — 22 308 = 178 464 рублей, поскольку налог с сентябрьской зарплаты подлежит удержанию в октябре.
В следующей таблице перечислены операции за III квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2.
Инструкция выглядит следующим образом:
- Сначала заполняется поле «Признак». Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
- Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки».
- После этого следует указать код своего ИФНС. Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС.
- Еще один код – ОКТМО, который тоже можно узнать на сайте ФНС. Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы.
- Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
- Теперь следует написать ФИО работника. Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
- Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…). В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
- После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
- Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
- Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами. В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
- Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов. Принцип тот же самый и коды тоже те же. Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты, здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
- налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
- сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
- поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
- есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).
Не секрет, что утверждена новая форма справки 2-НДФЛ 2020. Бланк и образец заполнения – то, что нужно кадровикам и бухгалтерам. С этим документом администрация сталкивается регулярно. Форму не только нужно сдавать в налоговую инспекцию, но выдавать работникам по их запросу. Отказать сотруднику в его законном требовании нельзя (п. 3 ст. 230 НК РФ). Что представляет новая форма справки 2-НДФЛ 2019? Подробности расскажем в материале.
Нет видео.
По каждому их этих кодов учитывают определенные доходы:
- 1010 — он предназначен для отражения доходов, полученных в виде дивидендов;
- 1011 — по нему учитывают проценты (исключение: проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г., доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по договору обязательства любого типа;
- 1110 — этот код предназначен для учета процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.;
- 1120 — по этому коду учитывают доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 г.
Другие операции по этим кодам учитывать запрещено. При неправильном заполнении документа ФНС утвердила штрафные санкции.
| Код дохода | Расшифровка |
| 1200 | Доходы, которые получены в виде других страховых выплат по договорам страхования |
| 1201 | Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам страхования в случае оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
| 1202 | Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (исключение: договоры добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, которые связаны с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, или же в случае наступления другого события (исключение: досрочное расторжение договора), в части превышения сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком и увеличенным на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения страхового договора ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ |
| 1203 | Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и/или страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта/восстановления этого имущества (в случае, если ремонт не проводился), или стоимости ремонта/восстановления этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов |
| 1211 | Доходы, которые получены в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносят работодатели за физических лиц из средств работодателя или средств организации/предприятия или ИП, которые не являются работодателями в отношении тех лиц, за которых вносят страховые взносы |
| 1212 | Доходы, которые получены в виде выкупных/денежных сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни |
| 1213 | Доходы, полученные в виде денежных/выкупных сумм, которые выплачивают по договорам добровольного пенсионного страхования, и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования |
| 1215 | Доходы, которые получены в виде выкупных/денежных сумм, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
| 1219 | Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования |
| 1220 | Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 1240 | Суммы пенсий, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями или другими работодателя с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц |
Это коды выплат в справке 2-НДФЛ. В зависимости от типа выплаты указывают определенную кодировку.
Доходы учитывают по таким кодам:
- 1300 — доходы, которые получены от использования авторских или других смежных прав;
- 1301 — доходы, которые получены от отчуждения авторских или других смежных прав.
Авторские права — интеллектуальная собственность. Доходы от нее должны быть отражены в справке.
Код 1400 в 2-НДФЛ
По этому коду учитывают доходы, которые получены от предоставления в аренду или другого использования имущества (исключение: аналогичные доходы от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи компьютерных сетей).
| Код доходы | Расшифровка |
| 1530 | Доходы, которые получены по операциям с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг |
| 1531 | Доходы, которые получены по операциям с ЦБ, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг |
| 1532 | Доходы, которые получены от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются фондовые индексы, ЦБ или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы |
| 1533 | Доходы, которые получены от операций с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке |
| 1535 | Доходы, полученные от проведения операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы |
| 1536 | Доходы, которые получены от проведения операций с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявленным к обращающимся ЦБ |
| 1537 | Доходы в виде процентов по займу, которые получены по совокупности операций РЕПО |
| 1538 | Доходы в виде процентов, которые получены в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
| 1539 | Доходы, которые получены по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО |
| 1540 | Доходы, которые получены от реализации долей участия в уставном капитале организаций |
| 1541 | Доходы, которые получены в результате обмена ЦБ, переданный по первой части РЕПО |
| 1542 | Доходы, полученные в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, которые выплачивают при выходе участника из организации |
| 1544 | Доходы, которые получены по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) |
| 1545 | Доходы, полученные от проведения операций с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемых на ИИС |
| 1546 | Доходы, полученные от проведения операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются фондовые индексы, ЦБ или иные производные финансовые инструменты, учитываемые на ИИС |
| 1547 | Доходы, полученные от операций с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на ИИС |
| 1548 | Доходы, полученные от операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются фондовые индексы или ЦБ, учитываемые на ИИС |
| 1549 | Доходы, которые получены по операциям с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявленным к обращающимся ЦБ, учитываемым на ИИС |
| 1550 | Доходы, которые получены налогоплательщиком при уступке прав требования по договору в долевом строительстве/инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством |
| 1551 | Доходы в виде процентов по займу, которые получены по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
| 1552 | Доходы в виде процентов, которые получены в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС |
| 1553 | Доходы, которые получены по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
| 1554 | Доходы, которые получен в результате обмена ЦБ, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на ИИС |
По этому коду читывают доходы, которые получены от предоставления в аренду или другого пользования любых транспортных средств, включая речные, воздушные, морские суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками. Кроме этого код предназначен для отражения штрафов и других санкций за задержку/простой таких транспортных средств в пунктах погрузки/выгрузки. А также доходы от предоставления в аренду или другого использования трубопроводов, ЛЭП (линий электропередач), линий оптико-волоконной и/или беспроводной связи, других средств связи, включая компьютерные сети.
Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой
По коду 2510 отражают оплату организациями или ИП за налогоплательщика товаров/работ/услуг или имущественных прав, включая коммунальные услуги, питание, отдых, обучение в интересах налогоплательщика.
Код 2520 предназначен для учета дохода, который получен налогоплательщиков в натуральной форме, в виде частичной или полной оплаты товаров/работ/услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
По коду 2530 учитывают оплату труда в натуральной форме.
Группа кодов доходов предназначена для учета материальной выгоды:
- 2610 — материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование налогоплательщиком кредитных/заемных средств, полученных ИП и организациями.
- 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
- 2630 — материальная выгода, которая получена от приобретения товаров/работ/услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, ИП или организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
- 2640 — материальная выгода, которая получена от приобретения ЦБ.
- 2641 — материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов.
За неправильное указание кода дохода предусмотрены штрафные санкции.
Этот раздел перечня понадобится вам, если человек, которому вы платите доход, предварительно что-то вам передал или вложил:
- приобрел акции, доли;
- выдал заем;
- застраховался;
- передал результаты интеллектуальной деятельности.
В этот же раздел входят и коды для обозначения доходов от инвестирования в государственные структуры. На практике эти коды требуются не так часто. Но дробить перечень еще больше не имеет смысла. По логике такие доходы тоже попадают в «инвестиции».
Коды доходов в справке 2‑НДФЛ
Налоговой инспекции для точного исчисления налогов важно знать, за что и на каком основании выплачены денежные средства от источника (компании, предпринимателя) получателю (физическому лицу). Так как подробное описание занимает много места в документах, было решено всем выплатам присвоить цифровое кодовое обозначение. Помимо доходов числовые коды были присвоены и вычетам – льготам, необлагаемым суммам. Эти значения стали использоваться в карточках 1-НДФЛ (отмененный в 2011 г. сводный регистр по всем доходам, вычетам, льготам и суммам налога на доходы по каждому человеку, получающему зарплату или иной облагаемый доход) и справках 2-НДФЛ, заполняемых на всех физлиц, имевших за прошедший период облагаемые налогом доходы.
Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан. Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.
Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.
За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ. Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.
Получение гражданами доходов от ведения той или иной трудовой деятельности, обозначающейся в отчётности 2-НДФЛ кодом 2 имеет множество подгрупп, которые базово можно описать следующим образом:
2202 – то же, что и код 2201, с результатом в виде художественных работ, требующих участия творческих людей. То же относится к созданию архитектурных, объёмно-планировочных, фасадно-пластических и дизайнерских решений.
Справка 2-НДФЛ – неотъемлемый документ налогоплательщика, который может помочь ему для осуществления следующих операций:
- Как доказательная база при новом трудоустройстве с требованием назначить сотруднику уровень заработной платы.
- Для предоставления в налоговые органы отчетности в виде заполненной декларации 3-НДФЛ в качестве прилагаемого документа.
В 2 НДФЛ код дохода «2000» записывается в специальном поле:
в машиноориентированном бланке:
в обычном бланке для остальных пользователей.
Интересно! Форма для подачи в налоговые органы заполняется с помощью компьютерного обеспечения – 1С и пр., как и версия для сотрудников. Однако законом не запрещено заполнение отчета собственноручно.