Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП получит вычет при приобретении ккм в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:
- покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
- затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
- обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.
Важно! Вычет может быть оформлен в размере 18 тыс. рублей с каждого ККТ. Списывается данная сумма при уплате налога по ПСН или ЕНВД. То есть на эту сумму может быть уменьшен налог по патенту или вмененке.
Вычет за онлайн-кассу: как получить до 1 июля. Потом не дадут
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
К условиям получения налогового вычета относят следующие:
- касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
- кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
- ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2021 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
- право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.
Важно! Если предприниматель совмещает 2 налоговых режима – и ЕНВД, и ПСН, то вычет он вправе получит только по одному из них.
Заявить вычет при покупке ККТ предприниматель может в любое время на протяжении 2021 года. Однако прежде потребуется зарегистрировать кассу в ФНС. Если предприниматель работает в сфере общепита или розничной торговле и в его штате есть наемный персонал на момента постановки кассы на учет, то вычет он мог получить только в 2018 году.
Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.
| Уведомление о вычете для ИП на ПСН | Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД |
| Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля. | Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом. |
Важно! Уведомление в ФНС о налоговом вычете за онлайн кассу можно составить на установленном бланке или в свободной форме.
Если предприниматель находится на ПСН, то сроки получения им вычета за онлайн кассу будут зависеть от некоторых условий:
- Предприниматели, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемный персонал, установившие кассу в период с 01.02.2017 по 01.07.2018, вычет могли оформить только в 2018 году.
- Остальные предприниматели вычет за онлайн кассу вправе получить и в 2021 году.
Важно! Получить вычет можно не раньше налогового периода, в котором ККТ был зарегистрирован в ФНС.
Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2021 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:
- персональные данные ИП;
- расходы на приобретение ККТ;
- данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.
| Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассу | Что в себя включает |
| Шаг 1: Приобретение ККТ | Помимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие). |
| Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНС | Для регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация:
|
| Шаг 3: Заявление вычета | ИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть.
ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде. |
Важно! К заявлению или декларации прикладываются копии документов, подтверждающих затраты предпринимателя по онлайн кассе.
К подтверждающим документам относят следующие:
- договор на покупку ККТ, фискального накопителя, ПО, а также оказание сопутствующих услуг;
- платежные документы;
- паспорт ККТ;
- сертификат регистрации ККТ в ФНС.
Налоговый вычет за онлайн кассу в 2021 году
Заполнить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Порядок заполнения заявления предусматривается следующий:
- Сноска 1 титульного листа уведомления не применяется при подаче уведомления в электронном виде по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной подписью.
- На листе «А» по строке 050 указываются расходы, понесенные ИП на покупку ККТ.
- При заполнении более 1 листов «Б», значение показателя по строке 210 указывают на последней странице листа «Б», а на предыдущих листах просто оставляют прочерк.
При заполнении заявления в свободной форме, указываются следующие сведения (ст. 2 349-ФЗ):
- ФИО предпринимателя;
- ИНН предпринимателя;
- реквизиты патента, по которому предприниматель уменьшает сумму налога;
- срок уплаты уменьшаемого платежа;
- сумму расходов по онлайн кассе;
- модель ККТ, ее заводской номер.
Важно! Документы в налоговый орган необходимо подать в срок до 20 месяца, следующего за отчетным периодом.
Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?
Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.
Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?
Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.
Вычет предоставляется при наличии этих условий:
- Использование «вмененки» или патентной системы без привлечения наемных сотрудников. В этом случае за покупку оборудования можно вернуть не больше 18 000 рублей. Это сумма за каждый экземпляр кассы. Вычет выполняется только тогда, когда ККТ соответствует всем положениям ФЗ №54 «О применении ККТ при расчетах» от 22 мая 2003 года (последняя редакция). Технику нужно поставить на учет в ФНС. Предполагается, что все данные будут отправляться ОФД (оператору).
- Использование патентной системы или «вмененки» с привлечением наемных сотрудников. Со всем персоналом необходимо заключить трудовые соглашения. Вычет будет выполняться также только в том случае, если ККТ соответствует всем нормам.
Если ИП используют другие системы, они не могут претендовать на вычет.
К СВЕДЕНИЮ! Кассы рекомендуется приобретать в надежных центрах.
Возвратить средства можно только при соблюдении условий. Указаны они в ФЗ №349 «О внесении изменений в НК» от 27 ноября 2017 года, ФЗ №290 «О внесении изменений в ФЗ О применении ККТ» от 3 июля 2016 года. Рассмотрим ключевые положения:
- Техника приобретена в 2018 году.
- ИП оформлен в налоговой.
- Если у ИП нет наемного персонала, технику нужно поставить на учет до 1.07.19. Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно успеть до 1.07.18.
- ИП использует ЕНВД или патент.
- Вычет предоставляется только на технику, которая присутствует в реестре ККТ. Кассы должны быть надежными. В них должен присутствовать фискальный накопитель, функция подключения к сети с последующей передачей данных оператору.
ВАЖНО! Кассу с функцией передачи данных через сеть нужно приобретать даже в том случае, если устанавливается она в самых отдаленных районах с нестабильным интернетом. Техника может даже не использоваться. Главное, чтобы она просто была.
Будет ли налоговый вычет на онлайн-кассу в 2021 году?
ИП возвращаются только эти траты:
- Покупка онлайн-кассы.
- Модернизация техники, если касса уже есть (предполагается оснащение аппарата фискальным накопителем).
- Приобретение сопутствующего ПО.
- Оплата услуг специалистов, устанавливающих и настраивающих ККТ.
У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.
Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:
- Инициалы ИП.
- Номер ИНН.
- Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
- Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
- Данные ККТ: модель, номер оборудования.
- Точный размер сопутствующих расходов.
Заявка направляется в налоговую, где ИП состоит на учете. Подать заявку можно или лично, или в электронном виде. Во втором случае понадобится электронная подпись. Документ может составляться в письменной форме.
В дальнейшем в ФНС нужно подать декларацию. Составляется она за любой квартал года. Подавать ее нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа при «вмененке» установлена приказом №ММВ-7-3/353@ от 4.07.14. Найти и скачать ее можно на официальном сайте налоговой.
Только после совершения всех действий ИП получает выплату. Обычно вычет направляется безналичным переводом. Для осуществления перевода у ИП могут попросить информацию о личном счете.
Сумма компенсации может превышать сумму перевода по налогу. Что предпринять в этом случае? Все зависит от типа налогообложения.
Алгоритм действий зависит от конкретных обстоятельств:
- Отсутствует наемный персонал. Остаток средств переносится на последующий период до завершения 2019 года.
- Есть наемный персонал. Остаток переносится на последующий период до завершения 2018 года.
ВАЖНО! Для получения вычета ИП должен быть уже зарегистрирован как лицо, использующее ЕНВД.
Варианты действий также зависят от определенных обстоятельств:
- Отсутствие наемного персонала. Остаток переносится в счет частичной оплаты патента. Перенос выполняется в последующем отчетном периоде до завершения 2019 года.
- Наличие наемного персонала. Остаток используется в качестве частичной оплаты патента в последующем периоде. Перенос выполняется до завершения 2018 года.
Патент может покупаться ИП на самые разные направления деятельности, предполагающие использование ККТ. Вычет предоставляется только в том случае, если предприниматель официально оформил использование ПСН.
К СВЕДЕНИЮ! Для получения вычета необходимо успеть в сроки, зарегистрировать оборудование и направить заявление на компенсацию в налоговую. Если касса не модернизирована, средства вернуть не получится. Все расходы нужно фиксировать. Для этого используются чеки, квитанции, договоры на обслуживание.
Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:
Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.
Величина НВОК определяется по схеме:
НВОК = Р x К,
при этом Р
где: Р — расходы по покупке онлайн-кассы; К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.
Пример: ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.
Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.
Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.
В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс. руб.
Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.
Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. — 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.
Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.
Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС
Сделать это можно двумя способами:
- письменно;
- электронно, с применением подписи.
Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:
- фамилия, имя, отчество;
- ИНН;
- номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
- суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.
Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:
- подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
- дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
- после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты
Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.
Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?
Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.
Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?
Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.
Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:
- отсутствие или неприменение кассового аппарата — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
- повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- применение неисправной или незарегистрированной кассовой техники или ККТ, нарушающее требования закона № 54-ФЗ, — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
- невыдача покупателю чека — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.
Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих.
Так,
При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала. Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники. Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвы
В то же время незаконный штраф иногда удавалось оспорить. К примеру,
Для официальной работы вы должны быть ИП или учредителем юридического лица, а значит, все расчеты с сетью необходимо вести через расчетный счет. Если откроете расчетный счет в Модульбанке, то сможете выводить на обычную карту физлица до 500 000 рублей в месяц без комиссии, а если нужно выводить больше, то комиссия составит от 0,75% с опцией «Зеленый лимит».
Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками
Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.
Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников
Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.
Для ИП на ПСН действуют те же принципы
Законом предусмотрено освобождение от онлайн-касс для видов деятельности, которые указаны в ст. 2 закона № 54-ФЗ. Отметим, что за последние два года этот список практически не изменился.
Так, льгота продолжает действовать для:
Торговли
- бумажными периодическими изданиями и сопутствующими товарами в киосках, причем выручка от продажи периодики должна быть не меньше 50 %;
- питанием для учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
- водой, молоком, безалкогольными напитками на розлив;
- овощами и фруктами в развал;
- изделиями народных промыслов собственного изготовления;
- через механические автоматы, продажа бахил;
- квасом, молоком с автоцистерн;
- разносной торговли, за исключением продажи маркированных или технически сложных товаров, которые требуют особых условий хранения;
- на ярмарках, рынках, в выставочных комплексах вне павильонов, автолавок, палаток и т. д.
Например: касса не понадобится огороднику при продаже излишка выращенных овощей на открытом лотке. А вот если завести ларек, который можно закрыть на замок и обеспечить сохранность продукции — касса уже необходима.
Услуг
- ремонт и покраска обуви;
- прием стеклотары;
- присмотр за детьми, уход за больными, инвалидами и престарелыми;
- изготовление и ремонт ключей;
- услуги носильщиков на вокзалах и портах;
- распиловка дров и вспашка огородов;
- сдача в аренду своего жилья.
Также онлайн касса не нужна:
1.ИП на патенте, которые заняты в видах деятельности, указанных в п. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ (в целом, виды деятельности повторяют перечисленные выше, но так как предприниматели могут применять разные налоговые режимы, то законодатели выделили ИП на патенте в отдельную льготную группу).
Например, ИП на патенте без работников, который присматривает за детьми, может работать без кассы. А если тот же ИП решит оказывать услуги маникюра — касса уже нужна, так как это вид деятельности под льготу не попадает.
2.Предпринимателям, которые ведут бизнес в труднодоступных или отдаленных местностях.
Списки населенных пунктов, которым можно торговать без ККТ, утверждают региональные власти. Чтобы узнать, попадает ли ваш населенный пункт в число отдаленных, можно обратиться в свою налоговую инспекцию.
3.ИП при безналичных расчетах, кроме оплаты банковской картой.
Например, если ИП получает оплату от организации на расчетный счет — касса не нужна. Но если оплату производит сотрудник организации картой (в т.ч. числе корпоративной) по доверенности — нужно пробить кассовый чек.
4.Самозанятым, которые формируют клиентам чеки в приложении «Мой налог».
Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы
За неприменение онлайн-кассы налогоплательщикам грозит административный штраф:
- для ИП и должностных лиц — от ¼ до ½ от суммы расчета, но не меньше 10 тысяч рублей;
- для организаций — от ¾ до 1 от суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
-
Статус самозанятого гражданина: все плюсы и минусы
22,0 тыс. 2
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды прошлых годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.
Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.
Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.
Скачать бланк уведомления об уменьшении налога
Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.
Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.
Как получить вычет на покупку онлайн-кассы
- Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
- Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
- Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
- Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
- Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
- Вопросы и ответы про маркировку товаров
- Кто может быть самозанятым в 2021 году
- Как оформить возврат от покупателя
- Маркировка одежды
- Кому нужно ставить кассовый аппарат?
Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:
Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.
Величина НВОК определяется по схеме:
НВОК = Р × К,
при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,
где:
Р — расходы по покупке онлайн-кассы;
К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.
Пример:
ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.
Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.
Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.
Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.
В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.
Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.
Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.
Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.
Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.
Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.
Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.
Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.
Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).
А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.
Как получить вычет на покупку онлайн-кассы
ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Заявление на возврат или зачет налога можно сформировать и отправить в ФНС напрямую из программы «1С:Бухгалтерия 8» через сервис 1С-Отчетность (Раздел Отчеты – 1С-Отчетность).
В списке Уведомления – Взаиморасчеты с налоговой инспекцией доступны заявления (рис. 1) по формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@:
- о возврате налога – согласно приложению № 8 к приказу;
- о зачете налога – согласно приложению №9 к приказу.
БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:
- на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
- типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.
Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.
Его выдают:
- вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
- наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.
БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:
- До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
- После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.
Согласно требованиям 54-ФЗ все организации и предприниматели на любых СНО при осуществлении расчетов с физическими лицами обязаны применять онлайн-кассы. Но для некоторых индивидуальных предпринимателей есть отсрочка по кассам, а для некоторых ИП применение ККТ и вовсе необязательно.
Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает отсрочку применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при условии, что они работают в сфере оказания услуг или продают товары собственного производства.
Таким образом для ИП на ПСН, ЕСХН, УСН без работников отсрочка касс заканчивается 1 июля 2021 года, и дальнейшая работа без онлайн считается нарушением закона.
Новый год пришел и принес бизнесу очередные хлопоты.
1 января 2021 года
Отмена ЕНВД. С 01.01.2021 года спецрежим прекратил свое существование на всей территории России для всех предпринимателей без исключения.
Все пользователи онлайн-касс на данном режиме налогообложения, обязаны были изменить настройки онлайн-касс и установить в них новую выбранную СНО до завершения рабочего дня 31.12.2020.
Плательщики ЕНВД, которые перешли на ОСН и пользуются онлайн-кассами со сроком действия фискального накопителя 36 месяцев, вправе не менять настройки ККТ до истечения срока действия ключа фискального признака.
17.02.2021 вступил в силу Федеральный закон от № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который продлил для опоздавших предпринимателей срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта включительно. Организация имеет право подать такое заявление в налоговую при условии, что ее выручка за последние девять месяцев 2020 года не превысила 112,5 млн рублей. Заявление подается в режиме онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.
Также на сайте ФНС есть инструкция, как изменить в онлайн-кассе режим налогообложения. Это позволит не обращаться к посредникам.
В марте 2021 года для жителей России упростится процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Для этого личный кабинет налогоплательщика планируется связать с данными онлайн-касс. Все покупки, оплаченные банковской картой, будут отражаться в ЛК на сайте ФНС.
Пользователь сможет подать заявку на вычет путем нажатия одной кнопки и получить деньги через 1,5 месяца. Технология упрощенного получения имущественных и инвестиционных вычетов будет готова в марте, технология для получения вычетов на лекарства проходит тестирование. В феврале 2021 года законопроект рассматривается Госдумой.
В связи с пандемией в 2020 году был объявлен мораторий на проверку кассовой дисциплины и действий с кассовыми аппаратами. 1 января 2021 года мораторий закончился, его продление не предвидится. Поэтому, следует очень внимательно относиться к выбитому к кассовому чеку, к реквизитам кассового чека и к самим кассовым аппаратам, чтобы избежать штрафов и наказаний.
Какие штрафы действуют в 2021 году:
-
За неприменение ККТ предусматриваются штрафы:
при первом нарушении:-
от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей для организации;
-
от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей для предпринимателя.
при повторном нарушении (при сумме расчетов 1 млн. рублей и более):
-
приостановление деятельности компании на срок до 90 дней.
-
-
Ненаправление электронного чека по требованию покупателя, влечет предупреждение или взыскание штрафа в размере 2 тыс. рублей с ИП, и 10 тыс. рублей с ООО.
-
Если ККТ не соответствует ФЗ-54, нарушены правила регистрации ККТ или перерегистрации, фискальные документы не переданы в налоговую службу, то наказания следующие:
-
1500 ─ 3000 рублей или предупреждение – для ИП,
-
5000 ─ 10000 рублей или предупреждение – для ООО.
-
-
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке: ИП – до 3 тыс. рублей, ООО – до 10 тыс. рублей.
-
С 6 августа 2021 года за использование устаревшего фискального накопителя налагается штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей.
Напоминаем, что штраф налагаться не будет, если предприниматель сам обнаружит и устранит нарушение.
Исходя из вышесказанного, отмены онлайн-касс в 2021 году и в ближайшем будущем не предвидится. Главным законом о правилах применения ККТ, на который ориентируются все предприниматели и налоговая инспекция, остается 54-ФЗ. Но руку на пульсе всех законодательных изменений надо держать всегда.
Если у вас есть вопросы или затруднительные моменты в обязательном применении ККТ, рекомендуем вместо поиска информации на просторах интернета обращаться в оперативный отдел районных налоговых инспекций. Инспекторы ФНС понимают трудности бизнеса, которые он испытывает в последнее время, и подробно разъяснят все новые требования.
Дата публикации: 27.04.2021
Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.
узнать подробности
Еще в 2019 г. правительство пересмотрело свое решение в отношении отдельных категорий ИП. Им предоставили отсрочку от установки ККТ до 01.07.2021, если их деятельность соответствует следующим условиям:
- предприниматель работает в одиночку (без работников и работодателя;
- торгует товарами собственного производства, предоставляет услуги или выполняет работы.
Казалось бы, зачем суетиться и ставить онлайн-кассу, если можно спокойно стать самозанятым и продолжать работать без аппарата. Но не всем такой вариант подойдет.
Вы не сможете оформить самозанятость, если:
- работаете в сфере, где требуется лицензия или разрешение на ведение деятельности (самозанятый не сможет быть медработником, турагентом, управлять домом в ЖКХ);
- продаете, либо сдаете в аренду недвижимость;
- решили нанять сотрудника или заняться перепродажами;
- продаете подакцизные либо маркированные товары;
- работаете с контрагентами.
По сути, отсрочка предоставлена ИП при условии соблюдения вышеперечисленных требований. Но переход в категорию самозанятых серьезно ограничит будущие возможности.
Возмещение при покупке онлайн-кассы для ИП
Давайте разберемся подробнее, кого же из предпринимателей ждет переход на онлайн кассы к июлю настоящего года. Завершающий этап по переводу ИП на кассовое оборудование уже совсем близко, а значит всем, кто еще не приобрел специальную аппаратуру для реализации товаров и услуг, необходимо поскорее решить все эти вопросы. До 30 июня включительно льготниками считались ИП, соблюдающие все нижеперечисленные условия:
- Выбранный режим налогообложения относится к льготным категориям: упрощенная система налогообложения или патентная система.
- Предприятие работает без единого наемного работника.
- В случае найма работника и заключения с ним трудового договора, работодатель обязан приобрести и провести установку кассового оборудования не позднее чем через 30 календарных дней.
- Предприниматель занимается реализацией товаров собственного производства.
- ИП занимается самостоятельным оказанием услуг.
- Осуществляет выполнение каких-либо работ без чьей-либо помощи.
- Денежная выручка составляет в совокупности не более 200 000 рублей ежемесячно.
Отсрочка для данных категорий ИП была регламентирована законом № ФЗ-1299 от июня 2019 года. В случае пренебрежения новыми требованиями, предпринимателям грозит привлечение к ответственности органами налоговой службы. Размер штрафных санкций в 2021 году был увеличен. Поэтому, если вы не хотите попасть под раздачу, стоит немедленно задуматься о приобретении онлайн-кассы. О том, какую онлайн-кассу для ИП в 2021 году лучше выбрать, поговорим ниже.
В 2021 г. онлайн-касса для ИП на патенте не отличается от ККТ для предпринимателя на УСН. Выбор зависит от особенностей деятельности и условий работы.
Если работа ведется в одном месте, подойдет стационарная касса, работающая от розетки. Разъездная торговля и деятельность курьерских служб требует приобретения автономной онлайн-кассы, «запитанной» от аккумулятора. Играет роль форма оплаты ― для приема безналичных платежей нужен встроенный эквайринг. И еще масса нюансов влияет на выбор контрольно-кассовой техники.
В 2021 году действует требование, связанное с отражением номенклатуры в кассовом чеке. Если ваша товарная база составляет сотни позиций, «автономка» с механическими кнопками и монохромным дисплеем не подойдет. Законом она не запрещена, но вводить огромное количество наименований с ее помощью окажется делом не из легких.
Переход ИП на онлайн-кассы в 2021 г. требует дополнительных расходов на приобретение и установку:
- фискального накопителя;
- квалифицированная электронная подпись для работы с электронным документооборотом;
- товароучетной системы, соответствующей современным требованиям.
Нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который передает данные по кассовым операциям в налоговую. Если в планах торговля алкоголем, сразу выбирайте систему товароучета, совместимую с ЕГАИС. К 2024 г. маркировка коснется всех групп товаров. Ваша товароучетная программа должна поддерживать интеграцию с системой «Честный ЗНАК».
Потребуется дополнительное оборудование в виде сканера штрихкода, торговых весов и прочего. Подготовьтесь основательно, чтобы избежать проблем в будущем.
Модель вашей онлайн-кассы должна быть включена в реестр ККТ, а фискальный накопитель ― в реестр ФН.
Налоговый вычет за онлайн-кассу
Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.
Современная ККТ отличается от предшественников:
- Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
- Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.
Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2021 г.
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
Условия Расшифровка 1. Документальные Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) 2. Технологические Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую 3. Контрольные ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства: – модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;
– ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД
4. Временные Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2021 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
2021 г. -1,9820;
2021 -2,0630.
Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2021 г.
Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Возможность получения льготы касается только ИП:
- которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
- их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
- переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.
В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.
Похожие записи: