Кто относится к физ лицам а кто к юр лицам

при приобретении государственного (муниципального) имущества граждане, чья деятельность признана предпринимательской, должны выполнить обязанности налогового агента, установленные п. 3 ст. 161 НК РФ;

Кто такие взаимозависимые лица и почему их не любит налоговая

Чтобы признать физическое или юридическое лицо аффилированным, необходимо определить его способность оказывать влияние на других субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность или являющихся участниками сделок. Законодательство разделяет лица, которые являются аффилированными по отношению к юридическому лицу, и тех, кто оказывает влияние на «физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность», то есть на ИП.

К первым статья 4 Закона «О конкуренции…» относит тех, кто соответствует следующим признакам:

• представитель коллегиального исполнительного органа или органа управления (например, совета директоров или наблюдательного совета), а также лицо, «осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа». Этот пункт действует и в отношении юрлиц, являющихся участниками финансово-промышленных групп;
• лица из той же группы, что и юридическое лицо;
• те, кто имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, относящихся к голосующим акциям или приходящихся на долю участия в уставном капитале компании. К этому пункту относятся и юридические лица.

По отношению к ИП аффилированными являются:

• Организации, в которых его доля уставного капитала составляет больше 20%.
• Лица, относящиеся с ним к одной группе. Понятие группы лиц раскрывается в п. 7 ч.1 ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции» (перечисляются родственные связи, в т. ч. некровные).

В налоговом законодательстве применяется понятие взаимозависимости, а не аффилированности – и на это есть веские основания, о чем скажем в следующем разделе.

В пункте 1 статьи 20 и пункте 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ перечислены признаки лиц, которые признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. Однако пункт 2 статьи 20 уточняет, что суд может установить взаимозависимость по «иным обстоятельствам», если решит, что отношения между «подозреваемыми» могут повлиять на условия и результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Итак, взаимозависимость имеет место в следующих случаях (ст. 105.1 НК РФ):

• Если доля участия одной организации в другой составляет более 25%. Эти же признаки актуальны, когда речь заходит о влиянии физического лица на компанию или несколько компаний.
• В случае, когда физическое лицо и его родственники (детально родственные связи перечислены в последнем пункте) могут назначать и избирать руководителя компании или не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) этой организации.
• Когда более 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) приходится на одни и те же лица, в том числе на их родственников, перечисленных в последнем пункте данного перечня.
• Компания и ее руководитель, а также руководитель и подчиненный являются взаимозависимыми лицами.
• Если в нескольких организациях руководителем является один и тот же человек.
• Группа организаций и физических лиц, в которой доля прямого влияния каждого предыдущего участника на последующего составляет более 50%.
• Взаимозависимость существует между физическим лицом и его родственниками – супругом, родителями (усыновителями), детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном (попечителем) и подопечным.

Статья 20 НК РФ рассматривает взаимозависимость в контексте влияния физических лиц и организаций на условия и результаты деятельности «представляемых ими лиц», а, следовательно, на исчисление налогов.

Взаимозависимость признают в следующих случаях:

• доля непосредственного участия одной компании в другой составляет более 20%. Косвенная сопричастность через посредников вычисляется путем произведения долей прямого участия компаний из этой цепочки друг в друге;
• речь заходит о руководителе и подчиненном;
• или о людях, состоящих в родственных связях (супруги, родственники, усыновитель и усыновленные, попечитель и опекаемый).

Взаимозависимость не будет признана в следующих случаях:

• сделку совершила компания, лидирующая на рынке в своей отрасли;
• в деятельности юрлиц принимает участие государство.

Инспекторы тщательно следят за наличием взаимозависимости в самых разных сферах деятельности. Например, в ценообразовании. Согласно статье 40 НК РФ, инспекторы могут сами определить рыночную цену для последующего исчисления налогов, если докажут, что предложенная компанией стоимость отклоняется от средних показателей более, чем на 20% – не важно, в большую или меньшую сторону.

О сделках, подлежащих контролю, идет речь в статьях 40, 45, главах 14.2–14.5 НК РФ.

Кроме того, на предмет взаимозависимости налоговики контролируют следующие вопросы:

• величину имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ);
• исчисление НДФЛ с доходов от матвыгоды (ст. 212, 217 НК РФ);
• размер процентов по долговым обязательствам, учитываемых в расходах при расчете налога на прибыль (ст. 269 НК РФ);
• восстановление амортизационной премии при досрочной (до истечения 5 лет с ввода в эксплуатацию) продаже основного средства (п. 9 ст. 258, п. 1 ст. 268 НК РФ);
• использование налоговой льготы в отношении движимого имущества, принятого на учет после 2012 года (п. 25 ст. 381 НК РФ);
• налогообложение иностранных юрлиц, осуществляющих деятельность на территории РФ (ст. 306, 308, 309.1 НК РФ).

Взаимозависимость по сути является вариантом аффилированности, то есть это разновидность влияния, применяемая только в определенной области – налоговом законодательстве.

Взаимозависимость больше воздействует на экономические результаты деятельности – собственной и представляемых лиц. Тогда как в понятии аффилированности, используемом в гражданской отрасли права, упор сделан на возможность определять решения, принимаемые другим лицом.

Поэтому одним из отличий между понятиями является отсутствие среди признаков аффилированности связи между руководителем и подчиненным. Законодательно считается, что влияние в отношении подчиненности приводит к фактическим экономическим последствиям, а не к возникновению каких-то стратегических моментов в образе мыслей и в подходе к рабочим вопросам.

Из законодательно закрепленных различий можно выделить следующие:

• Минимальная доля участия компании или физлица в уставном капитале организации составляет 20% для аффилированных лиц, а для взаимозависимых – 25%.
• В понятии аффилированности, в отличие от взаимозависимости, отсутствует связь между опекуном и подопечным.
• Наличие взаимозависимости суд может устанавливать по собственному усмотрению, а в процессе признания аффилированности законодательство не предусматривает такой возможности.

Аффилированность включает широкий круг субъектов, входящих в понятие «группа лиц». Согласно статье 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ, отношения внутри группы лиц могут носить имущественный, договорный, организационно-управленческий, семейно-правовой и даже смешанный характер.

Признаки такого взаимодействия:

• на долю участия юридического или физлица приходится более, чем 50% в уставном капитале компании;
• руководитель компании представлен одновременно как физическое лицо, так и юридическое (например, управляющий ИП);
• наличие в организации физических и юридических лиц, которые могут давать обязательные для исполнения указания, в том числе по назначению руководителя или состава коллегиального исполнительного органа;
• руководящий состав двух компаний больше, чем наполовину состоят из одних и тех же лиц;
• физические лица, состоящие в родстве, в том числе на правах усыновления;
• к уже состоящим в группе физическим и юрлицам присоединились другие физические и юридические лица.

Статья 19. Индивидуальные предприниматели

Физическое лицо

Физическим лицом можно назвать каждого гражданина иностранного государства, человека вовсе без гражданства или с паспортом Российской Федерации, который наделён обязанностями и правами по факту существования. Другими словами, этим статусом наделен каждый гражданин, выступающий субъектом правоотношений.

В силу возраста, а также субъективных качеств, человек будет наделён дееспособностью, а с момента рождения правоспособностью.

Всех физических лиц можно распознать по ряду свойств и признаков, влияющих на правовое положение. В первую очередь, сюда относят пол, имя, гражданство, наличие семьи и возраст. Физлицо может быть наделено одновременно несколькими правовыми статусами, это беженец, иностранец лицо без гражданства или гражданин конкретной страны.

Юридическое лицо

Статус юридического лица присваивается компании или предприятию в утверждённом законом порядке после регистрации. Такая компания владеет обособленным имуществом в хозяйственном или оперативном управлении. Она рискует отвечать по своим обязательствам данным имуществом, а также имеет право приобретать от своего лица личные, имущественные или неимущественные права, быть ответчиком и истцом в суде, а также иметь конкретные обязательства.

Среди самых существенных отличий между физлицами и юрлицами можно выделить следующее:

• Имущество. Любой человек, то есть физическое лицо, может распорядиться имеющимся движимым и недвижимым имуществом в любых целях на своё усмотрение. Говоря об организации и предприятии, на них лежат чёткие права и обязанности на собственность, которая используется с целью развить бизнес;
• Название и имя. С рождения человек может быть назван любым именем. Также на протяжении всей жизни, он может его менять в соответствии с законом. Говоря о названии предприятия, оно должно быть уникальным;
• Возникновение. Статусом физического лица наделяется любой человек на основании факта существования. Статус юридического лица получает компания после государственной регистрации группой людей или конкретным человеком;
• Ответственность перед законом. Организация может быть привлечена к административной или гражданской ответственности, в то время как физическое лицо привлекается к уголовной или дисциплинарной;
• Дееспособность и правоспособность. Компания будет наделена обязательствами и правами по факту регистрации, опираясь на пункты договора. Говоря о физическом лице. Это происходит по праву рождения на основании нормативных документов, а также при достижении совершеннолетия;
• Регистрационная процедура для осуществления деятельности. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, гражданин пройдёт более упрощенную процедуру, если сравнивать с процессом регистрации компании или предприятия;
• Прекращение деятельности. Чтобы перестать существовать, компания проходит процедуру ликвидации. Для этого необходимо подать соответствующие документы в установленные законодательными актами отделения государственных органов. Для физического лица, это происходит по причине естественной смерти.

• Индивидуальный предприниматель — это физическое или юридическое лицо;
• «ООО» или «ИП» — что лучше;

Физическое лицо можно определить по следующим признакам:

• Семейное положение;
• Имя;
• Пол;
• Гражданство;
• Возраст.

Физических лиц также различают по национальности, социальному статусу и профессии. Некоторыми правами физическое лицо начинает владеть по мере приобретения частичной или полной дееспособности. Пока человеку не исполнится 6 лет, он относится к полностью недееспособным лицам. В этот момент за него отвечают опекуны или родители. В данном случае человек наделен следующими правами:

• Значит кто его родители;
• Воспитываться в семье;
• Посещение дошкольных учреждений;
• Получение качественных продуктов и услуг;
• Получения медицинской помощи в случае необходимости;
• Гражданство страны рождения.

Когда ребёнку исполняется 7 лет, наступает частичная дееспособность. Далее он получит право на проведение небольших торговых сделок, посещение школы, использования денег, но получить он их может от опекунов или родственников. Когда ребёнку исполнится 10 лет, он будет наделён следующими правами:

• Давать или не давать согласие на изменение имени:
• Давать показания в суде и выступать как свидетель;
• Соглашаться или не соглашаться с усыновлением;
• Иметь членство в детских общественных объединениях;
• Если родители расстаются, с 10 лет ребенок имеет право выбирать, с кем остаться.

Когда ребёнку исполнится 14 лет, он получает паспорт. Также он будет наделён новыми правами. С этого момента он имеет право решать, где ему жить и менять ли гражданство. Также есть возможность распоряжаться заработанными своими силами деньгами и проводить сделки с разрешения родителей. С 16 лет можно вступить в брак. Но, для такого шага придётся предъявить веские причины.

С 18 лет гражданин станет полностью дееспособным. С этого момента, он может взять на себя любые обязанности и использовать свои права как гражданина государства, опираясь на конституцию и законы. Теперь самостоятельно можно провести любую сделку, водить транспорт, брать опеку над ребёнком и судиться в суде.

Также с 18 лет гражданин может основать компанию, то есть стать юридическим лицом. У него появятся обязанности по уплате налогов. Также стоит учитывать, что некоторые обязанности и права могут меняться видимости от сферы деятельности или направления обучения человека. Права, которые относятся к базовым и были перечислены выше, останутся неизменными.

Одно из самых существенных отличий юридического лица от физического – это ответственность перед законом. Организацию или предприятие можно привлечь только к гражданско-правовой или административной ответственности. В то время как физических лиц дополнительно привлекают к дисциплинарной и уголовной. Также физ. лицо всегда определяется как один человек. Со стороны организации ответственность может нести группа людей.

• Как объявить себя банкротом;

В отношении физических лиц могут завести уголовное дело. Говоря о ликвидации, это возможно только в случае естественной смерти. В остальных случаях, это расценивается как насилие, которое будет наказано законом. Ещё физическое лицо может стать банкротом. В данном случае, между физическим лицом и юридическом наблюдается сходство, так как процедура финансовой несостоятельности применяется в обоих случаях.

Субъекты имеют право заключать сделки между собой. Но, если возникает задолженность, организация будет расплачиваться только той недвижимостью или другим имуществом, которое числится на её балансе, а не вещами отдельных лиц, находящихся в составе управления.

Говоря о физическом лице, оно отвечает перед долгами всем имуществом, которое находится в личной собственности. Организация может быть признана банкротом, также её можно ликвидировать по процедуре, установленной законом. Но, заключить её в тюрьму, как случае с физическими лицами, не получится.

Если лицо действует как индивидуальный предприниматель, у него далеко не всегда есть возможность реинвестировать полученную прибыль в расширение имеющегося бизнеса. Гражданин будет иметь право заниматься предпринимательской деятельностью и при этом не проходить сложную процедуру регистрации, но при этом, ИП будет действовать в рамках множества ограничений.

Говоря об организации, она имеет значительно больше возможностей. Компания может не только зарабатывать большие деньги, а и вкладывать их на собственное расширение и развитие. Говоря об отношениях с банковскими учреждениями, юридическое лицо может рассчитывать на гораздо большую сумму кредита. Также стоит обратить внимание на то, что условия, которые банки разрабатывают для кредитования организаций, значительно отличаются от предусмотренных для физических лиц.

• Как стать инвестором с нуля;
• Вложения в ценные бумаги — просто о сложном;
• Стратегии инвестирования на бирже;

Индивидуальные предприниматели

В предпринимательской деятельности нередко возникают ситуации, в которых индивидуальные предприниматели могут действовать как юридические лица. Это возможно в следующих случаях:

• Найм работников. В данном случае никаких отличий не наблюдаются;
• Использование собственной печати, чтобы заверить заключаемый контракт;
• Открытие банковского счёта и использование его как основного для ведения предпринимательской деятельности;
• Возможность вести бизнес в разных направлениях. Но, здесь стоит учесть, что для ИП доступны далеко не все виды деятельности. Для юридических лиц такие ограничения не установлены. Например, индивидуальный предприниматель не может открыть частное охранное агентство.

Заключение

Чтобы стать физическим лицом, человеку достаточно родиться. Предприятие и любая организация создается группой лиц или одним человеком по процедуре, установленной законом. Юридическое лицо получает весь набор прав с момента регистрации. Человек для получения прав в полном объёме должен достичь конкретного возраста. Также основные отличия между физлицами и юридическими лицами состоят в ответственности и прекращении деятельности.

Частный предприниматель — это физическое лицо, которое без юридического образования осуществляет предпринимательскую деятельность. Частные бизнесмены в России появились на заре предпринимательства в начале 90-х годов 20 века. Сначала их стали называть ЧП, но в середине 90-х годов в официальных документах стали употреблять аббревиатуру ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).

Сегодня ни в одном действующем нормативно-правовом акте нет понятия “частный предприниматель”. Вместо этого термина теперь есть понятие индивидуального предпринимателя, поэтому в статье мы будем говорить об индивидуальном предпринимателе.

Лицо без юридического образования может без специального разрешения заниматься деятельностью в таких сферах:

• консалтинговые и юридические службы;
• бытовые услуги;
• полиграфия и издательская деятельность;
• развлекательная сфера, организация мероприятий;
• творческая работа (дизайн, фотография, живопись и т.д.);
• оптовая торговля;
• аренда недвижимости;
• транспортные перевозки (категория В);
• реклама.

Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, например, образовательная деятельность, частный сыск, пассажирские перевозки, производство лекарств и медицинская деятельность. Всего в этом списке около 50 видов деятельности.

Также есть виды деятельности, для которых не нужна лицензия, но они требуют разрешения и согласования с контролирующими органами. Например, общепит, услуги салонов красоты, парикмахерские.

Еще один раздел — запрещенная для ИП деятельность. Предпринимателю нельзя заниматься производством и продажей алкоголя, производством медикаментов, торговлей и утилизацией оружия и боеприпасов, охранной деятельностью. Сюда же можно отнести запрещенные законом виды деятельности, вроде наркоторговли.

ИП в России могут быть граждане России и иностранные граждане, проживающие на территории РФ; совершеннолетние лица и лица, достигшие 14 лет, — с разрешения родителей или опекунов. Так же для приобретения статуса ИП гражданин должен обладать правоспособностью, дееспособностью, иметь регистрацию по месту жительства. Государственные и муниципальные служащие открыть ИП не могут.

От статуса налогового резидентства право зарегистрировать ИП не зависит.

К плюсам можно отнести упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, меньшее количество отчетности для работающих на спецрежимах; свободное использование выручки; легко начинать и закрывать трудовую деятельность, меньше количество и суммы штрафов, можно работать без расчетного счета.

Минусы работы в статусе ИП: предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом; ИП ограничен в выборе деятельности (запрет на торговлю крепким алкоголем и оружием); страховые взносы за себя нужно платить постоянно, даже если вы не работаете.

За ведение незарегистрированной деятельности предусмотрен штраф от 100 000 до 500 000 рублей (регламентируется ст. 171 УК РФ). Если вы решили заняться бизнесом, не забывайте обо всех плюсах и минусах такого заработка и самое главное помните, что важно пройти оформление в ФНС и регулярно платить налоги.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Вы ИП и у вас есть сотрудники? — работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Веб-сервис подходит для ИП на УСН, патенте, УСН+ПСН, у которых менее 100 работников. Легко ведите налоговый учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчеты по налогам и сотрудникам и отправляйте их через интернет. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Самозанятый может получать деньги и от физических лиц, и от компаний. С каждого поступления средств он платит налог на профессиональный доход (НПД). У него две ставки:

• 4%, если вы получаете деньги от физлиц;
• 6%, если вы сотрудничаете с ИП и юрлицами.

Вести отчеты и покупать кассовые аппараты не нужно — формировать чеки и вести учет доходов надо в мобильном приложении «Мой налог». Там же выбирается ставка налога при формировании чека.

Фотограф Игорь снимает свадьбы. Он заключает договоры с физическими лицами — женихом или невестой, и отчисляет с каждой выплаты от клиента по 4%. А когда фотографирует вечеринки в клубах, он получает платежи от юрлиц. С этих денежных поступлений он платит НПД по ставке 6%.

В этом месяце он отснял 4 свадьбы, гонорар за каждую из которых составил 15 000 рублей, а также 1 вечеринку за 10 000 рублей.

В конце месяца ему нужно будет заплатить 15 000 × 4 × 4% + 10 000 × 6% = 3 000 рублей.

Чек необходимо создавать после каждого оказания услуги — для этого придется внести в приложение ее наименование и стоимость. Готовый чек приложение отправит в налоговую и выведет на экран. Чек нужно отправить клиенту.

«Мой налог» также высчитает сумму налога к уплате — однако, сразу платить эту сумму не нужно: НПД начисляется по итогам календарного месяца, а оплатить его нужно до 25-го числа следующего месяца.

НПД облагаются только те поступления, которые налогоплательщик получает без участия работодателя.

За зарплату, полученную по трудовому договору, можно быть спокойным: работодатель уже совершил все необходимые платежи в налоговую и фонды, сотрудник ничего не должен платить дополнительно — соответственно и формировать чек в приложении не нужно.

Важный нюанс: если вы зарегистрированы по месту жительства в регионе, где нет НПД, а фактически живете и работаете в регионе эксперимента, то можете платить этот налог.

Но если у ФНС возникнут вопросы, нужно доказать место проживания.

Например, Валентина — бьюти-мастер. Она приехала из Великого Новгорода и арендует рабочее место в салоне «Нарофоминска». Валентине нужно предоставить в налоговую инспекцию документы о временной регистрации или договор аренды квартиры.

В этом блоке мы расскажем, в каких случаях статус самозанятого не подойдет — и лучше зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2019 году платить НПД могут только те, кто ведет деятельность на территории Москвы и Московской области, Калужской области и Татарстана. Жителям других субъектов РФ придется открывать ИП и выбирать другую систему налогообложения.

Место ведения деятельности — это не регистрация по прописке, а тот регион, в котором самозанятый работает фактически. Теоретически это означает следующее: вы можете находиться, к примеру, в Калуге, удаленно сотрудничать с заказчиками со всей страны и платить НПД.

Если же вы проживаете в Москве и работаете аниматором, и вас пригласили провести детский праздник в Воронежской области, оплата за эту подработку будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. А как будет на практике — пока непонятно.

Можно сказать, что в 2019 году новый налоговый режим действует в экспериментальном порядке: он работает всего в нескольких регионах, а некоторые аспекты закона не сформулированы однозначно.

С ИП все понятнее, поскольку возможность зарегистрироваться существует по всей стране уже давно, и можно найти кейсы, как те или иные проблемы решались на практике.

Самозанятые граждане не имеют права заключать трудовой договор как работодатели. Если вам необходимо нанять сотрудника, придется зарегистрироваться как ИП или как юридическое лицо.

Индивидуальный предприниматель может заключить трудовой договор с физическим лицом — причем работник может быть самозанятым. По трудовому договору, индивидуальный предприниматель должен платить налоги за своих сотрудников, и не важно, являются ли они самозанятыми.

Игорь делает кожаную обувь и аксессуары на заказ. Он сотрудничал с физическими лицами и платил НПД по ставке 4%. Вскоре заказов стало слишком много, он решил расширить бизнес и нанять помощника. Теперь Игорю нужно зарегистрировать ИП и выбрать систему налогообложения. А еще придется регулярно платить заработную плату и страховые взносы за сотрудника.

Самозанятые могут платить НПД, пока их доход не превысит сумму в 2,4 миллиона рублей с начала года. Как только это произойдет, все последующие денежные поступления за профессиональную деятельность будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Если вы предполагаете, что ваши доходы превысят эту сумму, стоит зарегистрировать ИП и выбрать подходящую систему налогообложения — в этом случае ставка налога будет меньше.

Маркетолог Виталий — самозанятый, сотрудничающий с юридическими лицами. За год он заработал 4 000 000 рублей. Пока его доход не превысил 2,4 миллиона, он платил НПД по ставке 6% — выплаты составили 144 000 рублей. На оставшиеся 1,6 миллиона ему пришлось заплатить НДФЛ по ставке 13% — это 208 000 рублей. Всего за год Виталий заплатил 352 000 рублей. А если бы в начале года Виталий зарегистрировал ИП и выбрал налоговый режим УСН Доходы, налоги составили бы 4 000 000 × 6% = 240 000 рублей.

ИП — уникальный субъект права, который обладает признаками как физического, так и юридического лица. Однако ИП не является юридическим лицом, соответственно, не обладает всеми признаками, присущими организациям. Далее мы разберем отличия статуса ИП от статуса юрлица, а сейчас рассмотрим подробнее особенности юрлиц, которые характерны также и для ИП.

Общими чертами ИП и юридических лиц являются:

• обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов (за себя, а при наличии работников и за них);
• обязанность по ведению учета и сдаче текущей отчетности;
• право на трудоустройство работников в качестве работодателя;
• право на создание печати для подтверждения оригинальности документов.

Похожие записи: