Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мер вычетов на детей в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
Условие
Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.
Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет
Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение
Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение
Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет
Следующий месяц после окончания учебы
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:
составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
полноценная семья или нет;
родители приемные или оформлено опекунство;
есть дети с инвалидностью или нет;
ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.
Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:
копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.
Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:
подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.
Ситуация 3. Ребенок-инвалид:
справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.
Ситуация 4. Ребенок-студент:
справка о форме обучения.
О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пример:
Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.
Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.
Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:
заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.
После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.
Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.
Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.
Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.
Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
заявление;
копию паспорта;
свидетельство о заключении брака;
справку с места учёбы (если ребёнок студент);
справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
свидетельство о рождении ребёнка;
свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.
При этом к основной базе применимы все вычеты, а к неосновной только некоторые:
вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
вычет с индивидуального инвестиционного счета при купле-продаже ценных бумаг;
вычет при переносе убытков на другой период. Возможен для доходов по операциям с ценными бумагами.
Эти новшества необходимо учитывать в налоговой декларации 2022 года на расходы в 2021 году. В данный период отчитываться по расходам 2020 года можно в прежнем режиме и только по доходам по ставке 13%.
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в случае отсутствия второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим или объявления умершим.
В случае, если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере.
В подтверждение статуса работник должен предоставить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).
Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
В.В. Сашичев
Получатели вычета
Размер вычета в 2021 году
Справочно: размер вычета в 2020 году
Плательщики
126 руб. при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.
117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей
Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца
37 руб.
34 руб.
Вдова (вдовец)
Одинокий или приемный родитель
Опекун или попечитель
Виды доходов
Размер, который освобождается от налога в 2021 году
Примечание
Справочно: размер в 2020 году
Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет
Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП
954 руб.
На каждого ребенка от каждого источника
888 руб.
Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности
Доходы в результате дарения
Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году
Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений
Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:
проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;
С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)
Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.
Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:
В течение налового периода
По окончании налогового периода
налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)
налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.
Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом
Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.
При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.
Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе
СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:
гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
человек является инвалидом ВОВ;
военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.
На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.
СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:
Условие
Размер в рублях
Родители, усыновители, их супруги
Опекуны, попечители, их супруги
Первый и второй ребенок
1400
1400
Третий и последующий
3000
3000
Ребенок-инвалид до достижения им 18 лет
12 000
6000
Ребенок-инвалид 1-й и 2-й группы до достижения им 24 лет, если он является учащимся по очной форме обучения
12 000
6000
Право на получение СНВ имеют как родители, которые состоят в браке, так и разведенные, но принимающие участие в обеспечении ребенка. Удвоенный СНВ могут получать одинокие родители и те родители, в пользу которых отказался их второй супруг.
Стандартные вычеты в 2020 году предоставляются до месяца, в котором доход гражданина достигнет 350 000 рублей.
Пример
Женщина получает заработную плату в размере 30 000 рублей и имеет троих несовершеннолетних детей.
Без оформления налоговых вычетов сумма, которую она получит на руки, составит 26 100. Сумма удержанного НДФЛ = 3900 р.
При оформлении итог будет такой: НДФЛ будет облагаться не 30 000, а 30 000 – 1400 * 2 – 3000 = 24 200. То есть сума удержанного НДФЛ = 3146. На руки — 26 854.
На кого распространяется вычет
Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
1 400 руб. — на первого ребенка;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Вычет НДФЛ на детей в 2021 году
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже).
Кому положен вычет
Размер вычета (за месяц)
2020
2021
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел
117 р.
126 р.
при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
709 р.
761 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел
117 р.
126 р.
при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
2126 р.
2283 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца
34 р.
37 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца
65 р.
70 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ
165 р.
177 р.
В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.
Любой родитель, опекун или усыновитель, у которого есть российское гражданство и доход, облагающийся налогом НДФЛ 13 %, может оформить на ребенка налоговый вычет. Перечень лиц, которым положена льгота:
несовершеннолетние;
дети-инвалиды I и II группы до 18 лет;
дети до 24 лет, которые получают образование на очной форме обучения.
Законодательством установлено, до какой суммы дохода родителей можно оформить налоговый вычет на детей в 2021 году. Годовой заработок не должен превышать 350 тысяч рублей.
Например, гражданин зарабатывает 50 тысяч рублей ежемесячно. Получить компенсацию на несовершеннолетнего он сможет только за 7 месяцев, то есть до суммы, равной лимиту в 350 тысяч рублей.
распространяется на каждый месяц с даты получения права на оформление;
если в семье несколько детей, то и вычетов можно оформить по их количеству;
получать льготу могут оба родителя.
По месту работы. Для этого нужно представить свидетельство о рождении несовершеннолетнего, так как сумма вычета определяется с учетом последовательности рождения детей.
В ФНС. В начале года подается заявление за прошлый отчетный период. Выплата рассчитывается за все месяцы. Таким образом, в 2021 году можно подать заявку на вычет за 2020 год.
В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.
В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:
иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.
Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:
детском саду;
общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
автомобильной школе;
техникуме;
высшем учебном заведении;
обучающих курсах;
учебном центре и т. п.
Заключая договор с образовательным заведением, важно указать в нем коммерческие услуги. В платежных документах также должно быть прописано, за что внесены деньги.
Это важно для определения, какие средства были потрачены на образовательный процесс, а какие – на дополнительные услуги, не включаемые в налоговый вычет на детей в 2021 году.
Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.
Автор материала Ахмат Ильясович
Оцените автора материала. Статью уже оценили 1 чел.
Условия получения
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2021 году на детей
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Оформить налоговый вычет на детей по месту трудоустройства
Оформление вычета в налоговой службе
Заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Образец заявления на налоговый вычет
Образец заявления на двойной налоговый вычет
Документы для налогового вычета на детей
Налоговый вычет позволяет вернуть часть заработной платы, за счет уменьшения размера суммы облагаемой НДФЛ . Льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям.
Размер льготы зависит от:
Количества детей в семье
Возраста детей
Наличия в семье детей с инвалидностью
Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения). Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.
Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.
На кого не распространяется данная льгота:
На безработных
На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения
Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):
Родители и усыновители
Приемные родители
Попечители и опекуны
Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.
Родитель может получать удвоенный размер вычета, если второй работающий родитель откажется от льготы в пользу первого родителя. Расторжение брака не является основанием для назначения льготы в двойном размере.
Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году
Налоговый вычет, рублей
Родителям
Опекуну
На первого ребенка
1 400
1 400
На второго ребенка
1 400
1 400
На третьего и последующих детей
3 000
3 000
На ребенка-инвалида
12 000
6 000
Ежегодный лимит на вычет
350 000
Стандартный налоговый вычет — это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.
Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).
При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:
Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
Детей старше 24 лет
Умерших
В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.
В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.
Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:
иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.
Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:
детском саду;
общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
автомобильной школе;
техникуме;
высшем учебном заведении;
обучающих курсах;
учебном центре и т. п.
Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.
Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.
Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р.
, то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.
Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:
Заявление установленного образца.
Копию свидетельства о рождении.
Документы об усыновлении (при необходимости).
Копию гражданского паспорта.
Копию свидетельства о браке.
Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).
В законопроекте № 797659-7 закреплены поправки в части изменения налоговой базы для расчета вычета на обучение ребенка, которые должны начать действовать в 2021 году.
Согласно действующим нормам родители и сегодня могут получить подобную компенсацию. Однако максимальная сумма расходов не может быть больше 50 тыс. р. на каждого несовершеннолетнего в общей величине на обоих родителей. Т.е.
налогоплательщики могут компенсировать у государства не более 6,5 тыс. р.
Изменения объясняются тем, что определенный законом размер льготы не индексировался более 10 лет и действующая сумма не соответствует современной стоимости учебы. Поэтому в поправках предлагается повысить величину налоговой базы при расчете компенсации на обучение до 80 тыс. р. в 2021 г. и до 100 тыс. р. с 2022 г.
Частичное возмещение предоставляется плательщику налогов в каждом отчетном месяце, по которому у него заплачен налог. Однако, подобный вид помощи доступен лишь в том случае, если суммарный годовой доход не превышает 350 000 руб. В том случае, когда семья получает частичное возмещение и у одного из работающих родителей был превышен этот показатель, возврат приостанавливается.
Итак, в каких размерах можно рассчитывать на возврат материальных средств:
если семья воспитывает одного или двух детей, полагается 1400 руб.;
на третьего и каждого последующего предусмотрено 3000 руб.;
если в семье на иждивении находится ребенок инвалид, школьник, студент, аспирант или интерн, но только до возраста 24 года, полагается 12 000 руб. а опекунам или попечителям дополнительно предусмотрено по 6000 руб.
В том случае, когда мужчина и женщина вступают в брак, при этом от прежних отношений есть дети, рожденный ребенок в следующем браке будет считаться вторым или третьим в зависимости от последовательности.
Для получения такого вида помощи официально трудоустроенному лицу потребуется собрать следующий пакет бумаг:
подача стандартного прошения на получение вычета за каждого ребенка;
предоставление данных, подтверждающих право воспользоваться этим типом льготы;
если лицо является единственным родителем или законным представителем малолетнего, пакет бумаг дополняется документом, подтверждающим этот факт;
если на подобный вид помощи претендует опекун данные дополняются бумагой об установленной над ребенком опекой.
После подготовки требуемых бумаг гражданину следует обратиться к своему работодателю с прошением о предоставлении вычета. При себе следует иметь правоустанавливающие документы на такой тип помощи. При этом важно учесть один момент, для правильности определения размера подобной льготы, заявителю нужно выстроить очерёдность детей. И в этом вопросе не имеет значение возраст старшего ребенка.
Стандартный налоговый вычет на детей
Право на получение вычета автоматически прекращается при наступлении одного или нескольких следующих обстоятельств:
Суммарный доход гражданина, содержащего детей, за отчётный год превысил 350 тысяч рублей.
Налогоплательщик официально не работает или по другим причинам не перечисляет в госбюджет НДФЛ. Поскольку рассматриваемое право относится именно к этому виду налога, рассчитывать на получение льготы в такой ситуации не нужно.
Между получателем и малышом прекращаются отношения отцовства, материнства или адаптации. Как только гражданин перестаёт отвечать за маленького человека, он лишается права на какие-либо связанные с воспитанием льготы.
Сын или дочь достигает определённого законодателем возраста, налогоплательщик женится или выходит замуж, создавая таким образом независимую семью.
Закон однозначно отвечает, до какого возраста ребёнка может быть получен вычет:
в общем случае — до достижения 18-летия;
для студентов, интернов, аспирантов, имеющих инвалидность первой/второй группы — до 24-летия.
Право на льготу перестаёт действовать с месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие.
Поскольку каждый из перечисленных факторов необратим, восстановить возможность уменьшить сумму налога, за исключением допущенных ошибок, не представляется возможным.
Пример 2. Супруги В. воспитывают сына-инвалида. Отец зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц, мать — 35 тысяч рублей в месяц. Поскольку на получение рассматриваемой льготы имеет право каждый из родителей, следует рассчитать вычитываемые суммы и для отца, и для матери. В соответствии с действующими нормами гражданин В. (отец) каждый месяц будет выплачивать НДФЛ с суммы (50 000 – 12 000), то есть с 38 тысячи рублей. Гражданка В. (мать), соответственно, будет платить налог с суммы (35 000 – 12 000), то есть с 23 тысячи рублей. Однако уже в августе текущего года суммарный доход отца превысит установленный законодателем предел в 350 тысяч рублей, а значит, льгота будет предоставлена только с января по июль. Для матери такая ситуация наступит в ноябре, а льготный период продлится с января по октябрь. Следовательно, гражданин В. всего выплатит за год, с учётом вычета, (38 000×7 + 50 000×5)×13%, то есть 67 080 рублей. Гражданка В. отчислит в казну за год (23 000×10 + 35 000×2)×13%, то есть 39 000 рублей.
Налогоплательщик может получить вычет как через работодателя (поскольку трудоустроен официально), так и непосредственно через ИФНС. В первом случае понадобится направить в отдел кадров или передать лично руководителю заявление, заполненное в свободной форме.
Сделать это можно в течение всего отчётного года.
Во втором случае требуется, по истечение года, обратиться в ФНС с заявлением и правильно заполненной декларацией 3-НДФЛ.
К заявлению нужно присовокупить следующий пакет бумаг:
паспорт или загранпаспорт обращающегося;
свидетельство о рождении, адаптации, взятии ребёнка под опеку;
документы, подтверждающие поступление сына или дочери на обучение в очной форме;
копия соглашения о добровольном медицинском страховании;
копия лицензии, подтверждающей статус вуза;
платёжные документы, подтверждающие понесённые родителем расходы на ребёнка.
Передать пакет документов можно как лично, так и по почте, а также через доверенное лицо. Рассмотрение обращения занимает не больше месяца. По истечении указанного срока, если имеются достаточные основания, вычет начинает действовать.
В зависимости от выбранного заявителем способа преференция может выражаться в том, что работодатель прекращает отчислять налог с зарплаты, получаемой работником — или в том, что ФНС в полной мере перечисляет ранее выплаченные средства на расчётный счёт гражданина.
Наличие задолженностей по другим налогам может затормозить процесс или даже стать основанием для отказа в предоставлении вычета.
Правом на получение вычета в 2021 году могут воспользоваться родители, опекуны и усыновители. Обязательным условием выступает наличие российского гражданства и обладание статусом официального налогоплательщика. Льгота действует в отношении несовершеннолетний детей, в том числе имеющих инвалидность I или II группы.
Рассчитывать на получение компенсации вправе законные представители студентов, аспирантов и интернов при соблюдении следующих условий:
возраст ребенка менее 24 лет;
обучение на заочной форме;
доход родителей до 350 000 рублей.
Если доход гражданина составляет 50 000 рублей, то он вправе рассчитывать на получение вычета в течение 7 месяцев, то есть до момента достижения порогового значения в 350 000 рублей.
На получение вычета могут рассчитывать оба родителя, а двойная компенсация возможна при отказе одного из них. Для использования такой возможности требуется оформить письменное заявление. Если речь идет о рождении детей в новом браке, то при выплатах будет учитываться хронология их появления. При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода к учету будет приниматься официальное место осуществления трудовой деятельности.
Для оформления вычета в ФНС потребуется предоставить следующие документы:
заявление установленной формы;
документы о факте усыновления;
свидетельства о рождении;
удостоверение личности;
брачный документ;
подтверждение инвалидности;
справку из образовательного учреждения.
Законодательно установлено ограничение суммы на одного ребенка в размере 50 000 рублей. В результате общая сумма компенсации составляет 6 500 рублей.
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году
У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.
Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 Р меньше.
Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:
справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:
Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.
В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:
свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).
Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.
При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.
Общие условия. Если родители платят за обучение ребенка, они могут вернуть 13% от этой суммы. Для этого должны совпасть такие условия:
Оплачено обучение по очной форме.
Ребенку не больше 24 лет.
Налог вернут именно родителям, с их зарплаты или других доходов. Лимит этого вычета — 50 тысяч рублей в год на одного ребенка, но не каждому родителю, а на обоих. Этот вычет не суммируется с личным вычетом родителя за свое обучение, который составляет 120 тысяч рублей. То есть можно получить за оплату частной школы для ребенка 6500 Р — 13% от 50 тысяч, а потом за свою автошколу и второе высшее — еще 15 600 Р, потому что есть отдельный лимит.Ну и что? Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона
Сколько можно сэкономить. При оплате обучения ребенка можно сэкономить 6500 Р — 13% от максимальной суммы вычета. Если обучение стоит дороже, все равно вернут только 13% от лимита.
Как получить. Социальный вычет на обучение ребенка можно получить любым способом на выбор:
Через работодателя в текущем году.
По декларации в следующем году.
Если платили за обучение ребенка в 2019 году, налог за этот год можно вернуть только по декларации. Ее можно подать в 2020, 2021 или 2022 году.
Если обучение оплачено в 2020 году, прямо сейчас можно взять уведомление в налоговой, отнести его на работу и не платить налог. Его отдадут вместе с обычной зарплатой.
Для подтверждения права на вычет нужно представить договор на обучение, лицензию образовательной организации, платежные документы на имя родителя, справку об очной форме обучения и свидетельство о рождении.
Как получить налоговый вычет за обучение Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!Подписаться
