Оплата фиксированных взносов в ПФР и ффомс за 2021 год ИП

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Страховые взносы – это обязательные платежи, за счет которых ПФР формирует будущие пенсионные накопления, а физические лица могут пользоваться услугами по медицинскому полису.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО платит:

1) Страховые взносы в качестве работодателя, когда у него есть наемные работники. При этом применяются стандартные ставки, как и для юридических лиц:

• пенсионное страхование – 22%;
• медицинское страхование – 5,1%;
• социальное страхование – 2,9%;
• страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%.

Некоторые категории предпринимателей могут применять пониженные ставки. Они перечислены в статье 427 НК РФ.

2) Страховые взносы за себя должны платить как работодатели, так и ИП без работников В этом случае НК РФ отдельно устанавливает фиксированные суммы и сроки их уплаты. Снижение суммы взносов за себя для ИП на ОСНО не предусмотрено.

ИП на ОСНО обязаны платить государству 2 вида страховых взносов – на пенсионное и медицинское страхование. Выплаты на социальное страхование (чтобы получать больничные и декретные выплаты) и страхование от профзаболеваний и травматизма – для предпринимателей дело добровольное.

Размер фиксированных взносов ИП в 2021-2023 году

Дополнительные взносы ИП на ОСНО оплачивает, когда его доход за отчетный период превышает 300 000 рублей. Согласно пп.1 п. 9 ст. 430 НК РФ для определения этого лимита учитывается не выручка, а разность между выручкой и затратами. В этом случае дополнительные выплаты нужно начислять только на обязательное пенсионное страхование, платежи на обязательное медицинское страхование остаются неизменными.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

За неуплату или просрочку налоговая инспекция начисляет пени. Заплатить их придется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. А вот штрафов за неуплату, несвоевременную или неполную уплату взносов, не будет, начислят только пени (Письмо Минфина России от 15.03.2019 № 03-02-08/16888).

Уголовная ответственность при неуплате страховых перечислений за себя предпринимателю не грозит. В примечании 1 к ст. 198 УК РФ сказано, что она распространяется только на расчеты с фондами, которые производят работодатели.

Все ИП на ОСНО в 2019 году платят фиксированные суммы взносов за себя. ИП на ОСНО с работниками, кроме этого, платят страховые взносы и за сотрудников по установленным ставкам.

Получателем платежей с 2017 года является ИФНС, а не ПФР и ФФОМС. При превышении базы по доходам помимо фиксированной части предприниматели должны заплатить еще 1% от прибыли.

Максимальная сумма за 2019 год не должна превышать 241 716 рублей. Оплатить базовую сумму нужно в срок до 31 декабря, а для дополнительных взносов срок до 1 июля следующего года. За нарушение сроков оплаты налоговики начислят пени.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.

Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.

Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

●находится в отпуске по уходу за ребенком;

●служит в армии по призыву;

●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;

●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;

●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%

Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.

С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

• на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
• на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

• штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
• пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:

Размер фиксированных взносов ИП за себя 2021

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК за работников указаны в таблице.

Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:

При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

Для ИП без наемных работников установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Размеры взносов приведены в таблице.

Обратите внимание, что законодатели не повышали фиксированные взносы на 2021 год. Они утверждены на уровне 2020 года.

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.

Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента.

Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам.

Потенциальный доход указывают в приложении к патенту — его выдают при оформлении. В приложении есть строка 010. Именно там и указана нужная сумма.

Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.

1. ИП платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Первые нужно уплатить до 31 декабря текущего года, вторые — до 1 июля следующего.

2. Фиксированные взносы в 2021 году составляют 40 874 руб. Если ИП зарегистрировался после 1 января и работает меньше года, ему нужно заплатить только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.

3. Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Для УСН и ОСНО доходы определяют по налоговым декларациям, для патента — по потенциальному доходу в приложении к патенту.

4. За просрочку платежей по взносам начисляют пени — 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы. За неправильный расчёт и уплату добавляют штраф — до 40% от недоимки.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

При перечислении страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

• Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
• Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

До 1 июля 2022 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 32448*8=259584 руб.

Похожие записи:

• Выплата за первого ребенка в 2021 году в Башкортостане
• Какой штраф за утерю паспорта
• МВД розыск людей по фамилии еао