Кто освобожден от применения онлайн кассы до 1 июля 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобожден от применения онлайн кассы до 1 июля 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.

Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы

• при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).

• при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;

• при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества.

• при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.

Кто освобожден от онлайн-касс

Перейти на ККТ обязаны предприниматели без наемных сотрудников, которые применяют ОСНО, УСН, ЕСХН или патент. Это могут быть:

• Продавцы товаров своего производства: молочные продукты, бижутерия и другое.
• Поставщики работ и услуг: ветеринары, парикмахеры, косметологи и т.д.

Обратите внимание, есть исключения.

Чтобы не нарушить закон понадобится:

• Контрольно-кассовая техника.
• Фискальный накопитель. Без него касса не работает.
• Товароучетный сервис. Поможет создать каталог товаров и услуг и добавлять их в чек.
• Оператор фискальных данных. Отправляет данные о продажах в ФНС.

• Статус самозанятого гражданина: все плюсы и минусы

  22,0 тыс. 2

  В соответствии с новыми правилами индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

  Но отсрочка распространяется не на всех ИП без наемных сотрудников. Чтобы иметь возможность работать без онлайн-кассы еще год, ИП должен отвечать некоторым обязательным требованиям:

  • оказывать услуги/выполнять работы лично, без привлечения наемных сотрудников;
  • при продаже товаров осуществлять реализацию товаров исключительно собственного производства.

  Таким образом, если ИП занимается перепродажей товаров, отсрочка на него не распространяется, даже если у него нет других работников. Если же ИП самостоятельно, например, делает ремонты или продает, скажем, мебель собственного производства, то он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года.

  Кто получил отсрочку перехода на ККТ до 1 июля 2021 года	ИП без работников, самостоятельно оказывающие услуги/выполняющие работы
  	ИП без работников, реализующие продукцию собственного производства
  Кого освободили от применения ККТ	Товарищества/кооперативы собственников недвижимости при приеме коммунальных платежей и оплате населением услуг товарищества/кооператива
  	Образовательные организации при расчетах за образовательные услуги населению
  	Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физкультуры и спорта
  	Организации культуры при расчетах за услуги в области культуры
  	ИП, реализующие с рук или лотка билеты в театры

  При этом ИП утрачивают право на эту отсрочку при найме сотрудников. В случае заключения трудового договора даже с одним работником ИП обязаны не позднее 30 календарных дней с даты заключения договора приобрести и зарегистрировать ККТ.

  Отметим, что Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ говорит именно о трудовых договорах. То есть, теоретически ИП в целях получения отсрочки перехода на онлайн-ККТ не запрещается нанимать сотрудников по договорам ГПХ. Например, по договору подряда или платного оказания услуг.

  Но это не значит, что налоговики не смогут в судебном порядке переквалифицировать договор подряда в трудовой договор и вменить таким ИП обязанность по применению ККТ уже с 01.07.2019 года.

  Новый закон расширил перечень случаев, когда организации вправе формировать только один кассовый чек при осуществлении зачета или возврата предварительной оплаты, ранее внесенной физлицами за разного рода услуги.

  Теперь один чек, содержащий сведения обо всех подобных расчетах за месяц, разрешается формировать при расчетах (п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ):

  • за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, включая коммунальные услуги;
  • за услуги охраны и систем обеспечения безопасности;
  • за услуги в сфере образования.

  Также теперь на формирование подобных «сводных» кассовых чеков отводится уже не 1 день, следующий за днем окончания текущего месяца, а целых 10 дней. К примеру, если физлицо вносит плату за детский сад сразу за весь 2019 год, то чек за услуги, оказанные в июне, дошкольное образовательное учреждение может выдать не позднее 10 июля 2019 года.

  БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:

  • на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
  • типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.

  Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.

  Его выдают:

  • вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
  • наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.

  БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:

  • До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
  • После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

  Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

  получить предложение в каталоге онлайн-касс

  Переход на онлайн-кассы нового образца стартовал еще в 2017 году и проходил в три этапа. Последний завершился 1.07.2019 и, начиная с этого дня абсолютно все организации и ИП, за исключением категорий, бессрочно освобожденных согласно ФЗ-54, должны были установить онлайн-ККТ. Но новый законопроект внес корректировки в ранее запланированный график.

  С 9 июня 2019 года был подписан ФЗ-129 «О внесении изменений в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», который вступил в силу сразу после подписания. Согласно этому закону, отдельным категориям ИП предоставлена отсрочка применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

  Всё о переходе на онлайн‑кассы в 2021 году

  Товар собственного производства — это продукция, для производства которой субъект хозяйствования организовал единый производственный цикл. Кроме того, осуществляться этот процесс должен на территории предпринимателя. Если хозяйствующий субъект передаст свое сырье другому бизнесмену на переработку, а затем продаст его, то переработчик будет считаться производителем. В представленном случае товар не будет считаться собственного производства в отношении владельца сырья.

  Другими словами, чем больше производственных процессов осуществляется на территории ИП, тем больше вероятность признания товара «собственным».

  Существует еще одна версия, в каком случае продукция будет считаться собственного производства. Согласно Постановлению Совета Министров Республики Башкортостан № 401, товар личного изготовления — это продукция с добавленной стоимостью выше 50% товарной стоимости. Например, предприниматель берет плетеную корзину и выкрашивает ее, используя при этом дорогостоящую краску. Причем ее цена может быть гораздо выше самого изделия. В таком случае, руководствуясь правилами, установленными законодательством Башкортостана, ИП вправе отнести эксклюзивную продукцию к товару собственного производства.

  Онлайн-касса для ИП до 2021 года не потребуется, если бизнесмен работает сам на себя, предоставляет услуги и выполняет работы. Но где грань между этими двумя видами деятельности? Если с услугами все более-менее понятно, то понятие «выполнение работ» может заставить задуматься.

  Согласно Налоговому Кодексу, под услугой понимают деятельность, которая не имеет материального выражения, продается и потребляется в процессе осуществления этой деятельности. То есть, если для производства либо покупки товара с целью последующей перепродажи нужно затратить определенное количество денег, то для предоставления услуги они не потребуются. Несмотря на то, что ее впоследствии оплачивают. Примеры: обслуживание на предприятиях общественного питания, ремонт техники, консультативные услуги и прочее.

  Под работой понимают деятельность, результаты которой выражаются материально и могут быть проданы для удовлетворения требований физических либо (и) юридических лиц. Пример: покраска заборов, строительство домов.

  Как было указано выше, поправка относительно отсутствия наемных рабочих предусмотрена с целью уравнять самозанятых и ИП, ведущих деятельность на аналогичных условиях. Речь идет о сотрудниках, работающих не только по договору найма, но и согласно другим видам соглашений, регулирующих взаимоотношения работодателя и персонала.

  Получается, поправки приняты ради восстановления справедливости: ИП продлили отсрочку по установке онлайн-касс до 2021 года и самозанятые их также не используют. Список регионов, в которых действует спецрежим, и так уже значительно расширен. В дальнейшем правительство планирует постепенно ввести его на всей территории России. Вполне вероятно, что это свершится до 1.07.2021. И тогда ИП, ранее освобожденные от касс, смогут оформиться в качестве самозанятых и продолжить работу без кассовых аппаратов.

  В итоге, можно сделать вывод, что онлайн-касса в 2021 году обязательна для всех организаций и предпринимателей, кроме тех ИП, кто попадает под описание «Самозанятые», т.е. выполняет услуги или работы, а также продает товары собственного производства. Также использовать кассу в автономном режиме все еще могут те, кто осуществляет свою деятельность в удаленных от связи регионах. Перечень таких субъектов устанавливается Минкомсвязи РФ. Узнать, попадает ли ваш населенный пункт в перечень, можно в местной администрации.

  Отсрочка по онлайн-кассам для ИП

  К 2021 году, за четыре года реформы онлайн-касс, на них перешли почти все основные категории предпринимателей.

  Единственная форма бизнеса, для которой пока была отсрочка, — ИП без наемных работников. Бизнесмены из этой категории имеют право не применять кассу до этого июля, если продают свои товары или оказывают услуги.

  Предполагалось, что эта категория предпринимателей сможет платить налог как самозанятые. Однако далеко не для всех из них выгодно выбирать этот статус.

  2017 ООО и ИП, которые торгуют на упрощенке и общей системе

  2018 ИП, которые торгуют в розницу и занимаются общепитом, на патенте с работниками ИП на ЕНВД и патенте с работниками

  2019 ООО и ИП на ЕНВД ИП на ЕНВД без работников ООО и ИП, которые оказывают услуги с работниками

  1 июля 2021 ИП, которые оказывают услуги, без работников

  Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.

  Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.

  Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.

  Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.

  Выбрать и купить онлайн-кассу. Важно, чтобы устройство было в реестре ККТ. В него входят, например, все кассы «Дримкас», цена самой бюджетной начинается от 10,9 тыс. ₽.

  Купить ФН. Он устанавливается внутрь кассы, на нем хранится информация обо всех пробитых чеках. Цена — от 6 тыс. ₽, он бывает на 13, 15 или 36 месяцев. На упрощенке можно использовать на 36.

  Заключить договор с ОФД. Обычно это стоит около 1,5 тыс. ₽ в год.

  После этого кассу можно зарегистрировать в налоговой.

  За помощью с регистраций можно пойти в сервисный центр, а можно сделать все самостоятельно. Если у бизнесмена есть электронная подпись, зарегистрировать кассу получится онлайн. Налоговую службу посещать не придется.

  Открыть личный кабинет налоговой службы. Выберите на главной странице кабинет ИП или юрлица, авторизуйтесь в нем с электронной подписью.

  Указать данные кассы. В кабинете откройте раздел «Учет ККТ» и нажмите «Зарегистрировать». Заполните информацию о кассе: номер, модель, адрес установки, информацию об ОФД.

  Активировать ФН. Откройте электронный отчет о регистрации кассы и возьмите из него регистрационный номер. Его нужно будет указать в кабинете пользователя ОФД. В ответ ОФД пришлет отчет — по данным из него можно будет активировать ФН.

  В итоге напротив кассы в кабинете ФНС появится зеленая отметка — можно начинать продажи.

  С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам

  В этом вам помогут наши статьи:

  • «Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)»;
  • «Какие документы нужны для регистрации онлайн-кассы»;
  • «Образец заявления на регистрацию онлайн-касс в 2021 году» и др.
• О районе
• Городские и сельские поселения
• Достопримечательности
• Телефоны района
• Почетные граждане
• Карта района

Действующие документы

Проекты документов

Планы

Отчеты

Результаты проверок

Утратившие силу

Прочие документы

Все документы

Порядок обжалования НПА

Новости

События

Доклады и выступления

Прямая речь

В центре внимания

Фотогалерея

Видеогалерея

Опросы

С 1 июля 2021 года заканчивает свое действие льгота для ИП без работников, которые оказывали услуги, выполняли работы или занимались производством. С указанной даты данная категория бизнесменов должна применять онлайн-кассу на общих условиях. Освобождение они могут получить, только если подпадают под другую льготу неприменения ККТ.

Никаких продлений сроков льготы и отмены обязанности по применению онлайн-кассы для ИП без работников, оказывающих услуги, выполняющих работы или производящих собственную продукцию, не предусмотрено.

Кто же может продолжать работать без ККТ в 2021 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Федеральным законом предусмотрено два срока отсрочки внедрения контрольно-кассовых устройств. Изначально предполагалось, что льготный период продлится до июля 2019 года. Такая возможность была представлена индивидуальным предпринимателям без наемных сотрудников.

Контрольно-кассовые машины не устанавливали следующие категории субъектов:

• частные лица, деятельность которых связана с выполнением работы по заказу;
• предоставляющие услуги населению;
• СХД в сфере мелкой розницы, реализующие продукцию собственного производства.

Новые правила регламентируют возможность продления работы без установки касс нового образца до первого июля 2021 года, но с одной оговоркой. Льготы можно лишиться, если в штат будет принят работник. В таком случае предпринимателю понадобится установить ККМ, поставить ее на учет. С момента оформления трудового договора должно пройти не более тридцати суток до начала использования устройства.

До 2021 года продолжают действовать упрощенные правила ведения бизнеса:

• контрольно-кассовая техника необязательна для ТСН, ТСЖ и прочих кооперативов, некоммерческих организаций и объединений потребителей, учитываются расчеты за предоставленные услуги в рамках действия устава;
• организации в сфере образования, а также спорта и физической культуры могут принимать плату за услуги без фиксации в ККТ;
• без передачи сведений оператору фискальных данных могут продолжить деятельность и дома творчества, а также культурно-досуговые центры.

Но и здесь есть одно условие. Продавец не должен принимать оплату, в том числе и наличную, в месте расчета. Другими словами, для перечисленных категорий введена не отсрочка онлайн-касс, а представлена возможность выведения на экран устройства для проведения платежей, включая:

• снековые и кофейные автоматы;
• вендинговые аппараты;
• терминалы для приема оплаты за топливо или автомойку.

Льгота для QR-кода регламентирована письмом Минфина РФ в 2018 году. По сути, для этих категорий хозяйственной деятельности был упрощен порядок работы.

Некоторые СХД получили возможность использовать одну онлайн-кассу. В их числе:

• ИП, деятельность которых связана с дистанционной торговлей и при наличии собственных курьеров;
• индивидуальные предприниматели, занятые перевозкой багажа и пассажиров.

Отсрочка для перечисленных категорий малого и среднего бизнеса не предусмотрена. Но эти субъекты освобождены от отчетности в режиме реального времени. Допускается применение одного кассового устройства, установленного независимо от места непосредственного расчета, к примеру, в административном здании. При этом выдача бумажного экземпляра чека клиенту не производится.

Все же за потребителем сохраняется право на подтверждение оплаты. Схема работы будет следующей:

• производится генерация уникального кода с данными о продаже товара или оказанной услуги;
• QR-код отправляют покупателю на телефон или электронную почту;
• клиенту также выдают бумажный вариант двухмерного шифра, с его помощью можно получить электронный чек.

Внедрение новых условий существенно упростило работу сегмента малого и среднего бизнеса. У предпринимателей, оказывающих транспортные услуги, сокращаются расходы, так как оснащать каждый автомобиль онлайн-кассой не нужно.

Без контрольно-кассовой машины смогут работать и реализаторы питьевой воды, собственники автоматов, занятые продажей бахилов. На кассу нового образца также могут не переходить и лоточники с театральными билетами и абонементами.

Постоянное право на торговлю без онлайн-касс получили арендодатели парковок для частных ТС и недвижимости. На эти категории СХД отсрочка не распространяется.

Нормативно-правовым актом ФЗ-54 предусмотрен также упрощенный порядок использования онлайн-касс. Уточнения коснулись следующих моментов:

1. В общую систему расчетов входят платежи, в том числе наличными средствами и путем перечисления денег по счетам, с двумя основаниями: «предоплата» и «аванс». В этот же список добавлен натуральный обмен и интернет-платежи.
2. Организации в сфере образования и оказания услуг ЖКХ могут оформлять один ПД, подтверждающий факт получения средств. В исключение включили и охранные фирмы. Но с одной оговоркой, деньги от физического лица должны поступать в течение месяца, а сам чек будет доставлен в контролирующие органы в срок до 5 дней.
3. Право использования одного чека при взаиморасчетах с ФЛ получили и ИП, занятые в сфере услуг жилищно-коммунального хозяйства и их контрагенты (поставщики).

Для последней категории также сокращен и список обязательных реквизитов платежного документа. Чек можно предоставлять по запросу через десять дней после получения оплаты, но не позднее одного месяца.

До 2021 года отсрочено введение контрольно-кассовой техники для следующих индивидуальных предпринимателей:

• которые занимаются реализацией товаров собственного производства;
• в сфере выполнения работ;
• субъекты, оказывающие услуги.

В Минфине РФ анонсировали введение отсрочки по ККМ до 2020 года с целью продления срока адаптации малого и среднего бизнеса, но изменения так и не приняли. Отложить обязательный переход на кассы нового образца планировалось в связи с введением экспериментального режима для самозанятых. Изначально пилотный проект был запущен в четырех регионах РФ. И льгота предназначалась для индивидуальных предпринимателей, готовых перейти на новый спецрежим. Предложение министра финансов переработал председатель Комитета по бюджету и налогам. Соответствующий проект был одобрен в мае 2019 года.

Перечисленные выше поправки приведены в нормативно-правовом акте 54-ФЗ. В июне 2019 года вступил в силу Федеральный Закон №129-ФЗ, в котором отражены изменения в части применения ККТ при осуществлении расчетов субъектами хозяйственной деятельности. Перечень льгот и отсрочек по онлайн-кассам для систем налогообложения ЕНВД, УСН, ПСН до 2019, 2020 и 2021:

1. С первого января 2019 года для организаторов лотерей действует льгота в части отсутствия необходимости указывать реквизиты победителя в документе, в случае если сумма чека не превышает 15 тысяч рублей.
2. С первого февраля 2020 года введена отсрочка демонстрации QR-кода, условие которой распространяется на владельцев автоматических аппаратов. Под действие закона попало вендинговое оборудование, включая снековые и кофейные автоматы, а также устройства, принимающие оплату за бытовые услуги – чистка одежды, мойка или заправка транспортных средств.
3. Введен мораторий на применение санкций в части нарушения 54-ФЗ до первого июля 2020 года. В список исключений вошли индивидуальные предприниматели, занятые в сфере оказания жилищно-коммунальных услуг и транспортной отрасли.
4. До первого июля 2021 года действует отсрочка по использованию контрольно-кассовых машин для индивидуальных предпринимателей без наемных работников. Могут воспользоваться преимуществом индивидуальные предприниматели без наемных работников, занятые в сфере торговли продуктами собственного производства, включая поваров-надомников, кондитеров, вязальщиц, мастеров по изготовлению поделок хендмейд. Доступна отсрочка и для ИП в сфере оказания услуг, включая сиделок, нянь, массажистов, парикмахеров. Распространяется закон и на выполнение работ в части строительства, проведения ремонта, но без сопутствующей реализации строительных товаров.

Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

Чтобы картина была более полной, вспомним предыдущие этапы кассовой реформы и категории бизнеса, которые уже используют новые ККТ.

С 2017 года: кассы обязаны использовать организации и ИП, которые занимаются торговлей и применяют общую или упрощенную систему налогообложения.
С 2018 года: ИП на «вмененке» и патенте, которые оказывают услуги общественного питания или продают товары в розницу, и при этом заключили хотя бы один трудовой договор с наемным сотрудником.
С 2019 года: организации и ИП на ЕНВД, которые ведут бизнес в других сферах, в том числе если они не привлекают наемный персонал; ООО и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги с привлечением наемных работников.

К 2021 году без «кассового» контроля со стороны ФНС остался только один сегмент бизнеса. Это ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства, не заключая договора с наемными сотрудниками.

Согласно Федеральному закону N 129-ФЗ от 06.06.2019. для них действовала отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года. После наступления этой даты они обязаны выдавать покупателям чеки и отправлять данные о продажах в ФНС.

Согласно ст. 2 ФЗ-54 ряд организаций и предпринимателей, с учетом специфики их деятельности и местоположения, имеют право работать без ККТ и после 1 июля 2021 года. Срок действия этой отсрочки пока не ограничен какой-то конкретной датой.

ИП и ООО, независимо от системы налогообложения и наличия/отсутствия наемных сотрудников, могут вести без кассы следующую деятельность:

Продавать:

• газеты, журналы, сопутствующие товары в газетных киосках*;
• ценные бумаги;
• товары на рынке без специально оборудованного места*, **;
• мороженое в киосках;
• питьевую воду, квас, и молоко в розлив;
• продукты и напитки из автоцистерн*;
• овощи и фрукты вразвал (сезонно);
• изделия народного промысла собственного производства;
• товары вне торговых площадей (разносная торговля), кроме технически сложных, маркированных или продовольственных товаров, которым нужны особые условия продажи и хранения;
  бахилы.

Оказывать следующие виды услуг:

• общественное питание для учащихся и сотрудников детских садов, школ и других общеобразовательных учреждений во время занятий;
• прием стеклотары или утильсырья у населения*;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт ключей, металлической галантереи;
• присмотр и уход за больными, инвалидами, детьми, престарелыми;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на вокзалах, аэропортах и т.д.;
• сдача жилых помещений в многоквартирных домах.*

*, ** — подробнее в ст. 2 ФЗ-54.

Некоторые индивидуальные предприниматели, купившие патент, имеют выдавать не кассовые чеки, а документы с обязательными реквизитам. Но это исключение распространяется только на отдельные виды деятельности, например на ремонт и пошив одежды. Полный список достаточно обширный, ознакомиться с ним можно в п. 2.1 54-ФЗ.

Касса для самозанятых в 2021 году

Также от применения ККТ даже после 1 июля освобождены индивидуальные предприниматели, которые являются самозанятыми и платят налог на профессиональный доход (НПД). Для выдачи электронных чеков они уже используют приложение «Мой налог».

По-прежнему сохраняется право не использовать кассу у ООО и ИП, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях, и не продают подакцизные или маркированные товары. Такое исключение продиктовано в первую очередь тем, что во многих населенных пунктах до сих пор не организован бесперебойный доступ к мобильной связи и интернету.

Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает список отдаленных и труднодоступных местностей. Найти актуальный перечень для вашего региона можно на сайте местного управления по предпринимательству или региональной администрации.

Важно! Даже при работе в труднодоступной местности вы все равно обязаны выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчетов — например, вручную выписанный бланк строгой отчетности. Подробнее в п.3 cт. 2 ФЗ-54.

Онлайн кассы

Фискальные регистраторы

Комплекты Tandem POS

Сканеры

Весы

Мини-ПК

Периферия

Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

Онлайн-касса обязательна при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы, услуги. При получении оплаты от юрлиц и ИП, чек выдаётся только при платежах наличными, картой или гаджетом через NFC.

От использования ККТ освобождены организации и предприниматели при:

БСО – бланки строгой отчетности, используются при оказании услуг. Их могут выдавать только ИП на ПСН (кроме розницы, общепита и перевозок), а также при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

Бланки могут быть изготовлены:

• Через ККТ и содержать те же реквизиты, что и кассовый чек
• В типографий (только для вышеуказанных исключение)

Если вы приобретаете кассу по ключ, всегда уточняйте что входит в цену, а именно:

• Срок действия фискального накопителя
• Срок действия ОФД
• УКЭП
• Услуги по регистрации, настройки, обучению
• Сервисная поддержка
• Тарифы за пользование ПО

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.

Кто получил отсрочку от онлайн-касс до 2021 года

Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.

Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:

• в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
• появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
• исчезнут бланки строгой отчётности;
• контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
• штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
• появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.

Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.

С 1 июля 2021 г. большинству индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, необходимо осуществлять торговую деятельность, выполнять работы и оказывать услуги гражданам с применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ)¹.

Исключение сделали для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) и осуществляющих определенные виды деятельности. Эти предприниматели вправе выдавать (направлять) покупателю (клиенту) документ, подтверждающий осуществление расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащий наименование документа, его порядковый номер и установленные законом реквизиты.

К видам деятельности, которые можно осуществлять без применения ККТ, относятся:

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
• услуги в области фотографии;
• сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
• деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
• услуги экскурсионные туристические;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции и др.

Таких видов деятельности много, и установлены они п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ).

Не обязаны применять ККТ и ИП, осуществляющие виды деятельности и оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; сдача в аренду (наем) жилых помещений и т.д.).

Также продолжают работать без применения контрольно-кассовой техники ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне таких местностей, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ. Они вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего осуществление расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер и установленные законом реквизиты (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Могут обойтись без онлайн-касс ИП, применяющие налог на профессиональный доход (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ); ИП, производящие исключительно безналичные расчеты (кроме ЭСП) с организациями и другими предпринимателями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

На территории РФ может использоваться только та контрольно-кассовая техника, которая включена в реестр ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). При приобретении кассового аппарата необходимо обратить на это внимание.

Зарегистрировать ККТ несложно: индивидуальный предприниматель заполняет заявление и подает его в налоговый орган. После этого он получает регистрационный номер ККТ. Далее он формирует отчет о регистрации ККТ и направляет его в налоговый орган, который затем выдает ему карточку регистрации ККТ.

Заявление о регистрации ККТ

Заявление² о регистрации контрольно-кассовой техники индивидуальный предприниматель подает на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ (ч. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Порядок заполнения заявления определен в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@.

Заявление можно заполнить машинописным способом или от руки. Подать его можно нарочно лично или через представителя, направив по почте либо через сайт ФНС России. Заявление заполняется и подается в отношении каждого аппарата ККТ.

Заявление в электронном виде заполняется в кабинете ККТ, который размещен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России³. Такое заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Регистрационный номер ККТ

Регистрационный номер ККТ налоговый орган выдает (направляет) налогоплательщику не позднее следующего рабочего дня после получения заявления о регистрации ККТ (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

• Номер отобразится в кабинете ККТ, если заявление подавалось через него;
• номер будет направлен по почте, если заявление подавалось через почту;
• номер будет выдан заявителю лично в налоговом органе, если заявление подавалось нарочно в бумажном виде.

Отчет о регистрации ККТ

После получения регистрационного номера ККТ предприниматель обязан сформировать отчет о регистрации ККТ. Это следует сделать не позднее чем на следующий день после получения регистрационного номера. Для формирования отчета необходимо записать в фискальный накопитель следующие сведения (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

• регистрационный номер ККТ;
• Ф.И.О. ИП-пользователя;
• данные о ККТ, фискальном накопителе и иные необходимые сведения.

После этого сведения из отчета следует направить в налоговый орган через кабинет ККТ, оператора фискальных данных или передать в бумажном виде (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Карточка о регистрации ККТ

В течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления о регистрации ККТ налоговый орган выдает карточку регистрации ККТ (п. 7, 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Карточка выдается (направляется) по утвержденной форме⁴.

Если заявление о регистрации ККТ подавалось в электронном виде, то карточка о регистрации ККТ направляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через кабинет ККТ или через оператора фискальных данных.

Карточку о регистрации ККТ можно получить и в бумажном виде по письменному заявлению, составленному в произвольной форме (п. 11, 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). В этом случае карточка будет выдана или направлена по почте в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления налоговым органом (п. 1, 4 Порядка, приведенного в Приложении № 10 к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@).

Что сделать, чтобы не пришлось платить штраф?

Чтобы избежать штрафа при неприменении ККТ, применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применении ККТ с нарушением порядка регистрации, при ненаправлении (невыдаче) покупателю (клиенту) кассового чека, необходимо (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

• добровольно исполнить соответствующую обязанность до вынесения постановления об административном правонарушении;
• в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (подп. 7 п. 1, п. 2, подп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@).

При этом одновременно должны быть соблюдены следующие условия:

• на момент получения заявления налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы подтверждают факт правонарушения.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции. В чеке коррекции должно быть достаточно сведений, позволяющих идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, например в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в том числе с применением иной единицы ККТ)⁷. Чек коррекции в отношении расчета, произведенного без применения ККТ, помимо обязательных реквизитов чека коррекции должен содержать реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без ККТ: дату, наименование товара, работы или услуги, адрес расчета и другие реквизиты, предусмотренные Приказом ФНС России от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@⁸.

Что сделать, чтобы платить пришлось меньше?

Штраф за вышеуказанные правонарушения можно уменьшить до одной трети от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Для этого должны соблюдаться следующие условия (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, подп. 8 п. 1, п. 2, подп. 12 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@):

• правонарушение выявлено налоговым органом в ходе автоматизированной проверки;
• правонарушение добровольно устранено налогоплательщиком до вынесения постановления об административном нарушении;
• факт совершения правонарушения признан через кабинет ККТ до вынесения постановления об административном нарушении.

Для исправления нарушений, как правило, также нужно будет пробить чеки коррекции.

---

¹ Статья 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”».

² Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе».

³ Пункт 4 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@; п. 9 Порядка ведения кабинета ККТ, утвержденного Приказом ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/232@.

⁴ Приказ ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@.

⁵ Пункт 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

⁶ Письмо ФНС России от 1 июня 2020 г. № АБ-3-20/4178@.

⁷ Письмо ФНС России от 23 марта 2021 г. № АБ-4-20/3755@.

⁸ Там же.

Можно предположить, что данная поправка в части временного освобождения от онлайн-касс ИП без наемных работников связана с тем, чтобы уровнять их права с самозанятыми гражданами на период проводимого эксперимента. Как известно, в настоящее время официальная деятельность самозанятых граждан (уплачивающими налог на профессиональный доход НПД) ведется в качестве эксперимента только в четырех регионах (в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане). А как быть жителям других регионов?

Предположим, что гражданка А из Москвы самостоятельно оказывает услуги маникюра на дому и с 2019 года работает как самозанятая — при этом может не использовать онлайн-кассу по закону.

Гражданка Б из Санкт-Петербурга (или любого другого региона, не входящим в эксперимент по самозанятым), также оказывает подобные услуги маникюра на дому самостоятельно и, чтобы не нарушать закон, оформилась в качестве индивидуального предпринимателя. При этом (пока не были внесены соответствующие поправки) была обязана начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года. Гражданка Б и готова была бы работать как самозанятая, но у неё такой возможности нет — т.к. её регион не входит в пилотный проект.

По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

• ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
• ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

В законе не оговорено обязательное использование БСО или иного подтверждающего документа, который должен заменить кассовый чек. Некоторые сайты и форумы склоняются к тому, что раз не оговорено, то и ничего выдавать не нужно. Ни БСО ни иного подтверждающего документа…

Но напомню, что МинФин в письме от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 прокомментировал эту ситуацию (в связи с рассмотрением данного закона) и считает, что отменять бланки БСО с 1 июля 2019 года преждевременно.

Теперь слежу за тем, что будет с бумажными БСО после 1 июля 2019 года для тех, кто получил эту отсрочку. =)

Как узнаю, то сразу напишу, так как этот вопрос волнует многих.

Реформа проводилась в двух направлениях:

1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

1. ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона.

Похожие записи:

• Оплата пени по требованию платежное поручение 2021 образец
• Федеральный закон о защите конкуренции 135-ФЗ
• Пособие на погребение в 2021 году размер в Санкт-Петербурге