Нужна ли касса на патенте в 2021 году без работников розничная торговля на рынке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли касса на патенте в 2021 году без работников розничная торговля на рынке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Начнем со свежих новостей о грядущих изменениях в законах. По мнению ФНС и Минфина, сегодня в 54-ФЗ границы применения контрольно-кассовой техники на рынках сформулированы размыто. Этим умело пользуются недобросовестные арендаторы торговых мест и часто причисляют свой бизнес к льготной категории. А арендодатели покрывают таких предпринимателей.

Чтобы вывести из тени нелегальные продажи и тем самым навести порядок в рыночной торговле, налоговая разработала поправки к законам «О контрольно-кассовой технике», «О розничных рынках», а также к статьям КоАП. Сейчас они направлены в Минфин на согласование.

Какие изменения предлагает внести ФНС:

• Сократить перечень предпринимателей, которые могут не использовать ККТ на рынке.

• Обязать арендаторов подтверждать наличие кассы перед заключением договора аренды.

• Обязать управляющие компании рынков постоянно контролировать у арендаторов наличие зарегистрированной ККТ.

• Не допускать на рынок предпринимателей, чья деятельность приостановлена. Ответственность за это возложить также на управляющие компании.

• Упростить порядок привлечения продавцов на рынке к административной ответственности в виде предупреждения.

Есть все основания полагать, что в ближайшее время поправки будут приняты. Чтобы оставаться в курсе последних новостей, сохраняйте статью в закладки. Все новости по рыночной торговле мы пишем здесь.

Онлайн-кассы на рынках и ярмарках в 2021 году: как выбрать и избежать штрафов

Любая торговля на рынке является предпринимательской деятельностью, и законодательство РФ запрещает вести ее без государственной регистрации. Но у продавцов на рынке часто деятельность вообще никак не оформлена. Чтобы не нарваться на штрафы и проблемы с налоговой, лучше каждому продавцу легализовать бизнес — зарегистрироваться как ИП и или самозанятый.

Например, одна бабушка на рынке торгует вязаными носочками, березовыми вениками, а другая свежими овощами и фруктами с дачи.

Первая бабушка продает товары собственного производства и вполне способна зарегистрироваться как самозанятое лицо и платить НПД.

Вторая бабушка имеет право торговать своим урожаем без регистрации, т. к. продукция, выращенная на участке ЛПХ или на даче, не подлежит налогообложению (в том числе в переработанном виде). Но для этого надо получить справку, подтверждающую, что продаваемый товар произведен на принадлежащем бабушке или членам ее семьи земельном участке, с указанием площади участка. Также надо получить разрешение на торговлю в местной администрации.

Если вы не попали в список исключений по применению ККТ, вам придется выбрать и приобрести кассу.

Нужна ли онлайн-касса ИП в 2021 году

Чтобы не нарушить закон понадобится:

• Контрольно-кассовая техника.
• Фискальный накопитель. Без него касса не работает.
• Товароучетный сервис. Поможет создать каталог товаров и услуг и добавлять их в чек.
• Оператор фискальных данных. Отправляет данные о продажах в ФНС.

Написать комментарий

БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:

• на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
• типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.

Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.

Его выдают:

• вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
• наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.

БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:

• До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
• После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

• реализуют товары собственного производства,
• выполняют работы,
• оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

• ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
• ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
• ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование.

ФНС пояснила, что при переходе с ЕНВД ИП при переходе на ПСН может не использовать онлайн-кассу в том случае, если по требованию покупателя выдает документ, который подтверждает факт осуществления расчета. Исключение – продавцы, которые в таких местностях без интернета используют при продажах автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.

В налоговой также отметили, что ИП без работников может уйти на НПД — самозанятым использовать кассовый аппарат не нужно.

Кроме того, предприниматели, которые работают в отдаленной или труднодоступной местности, вправе не применять онлайн-кассы. Причем независимо от системы налогообложения.

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

• реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
• оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

• не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
• налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
• не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

• торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
• обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
• торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
• торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
• торговле в киосках мороженым,
• торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
• торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
• сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
• реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
• продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
• торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
• розничной продаже бахил,
• ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

• Государственная поверка весоизмерительной техники
• Подключение к ЕГАИС
• Получение сертификата и ключа ЭЦП
• Онлайн касса для интернет магазина
• Ремонт весоизмерительной техники

О районе

Городские и сельские поселения

Достопримечательности

Телефоны района

Почетные граждане

Карта района

Действующие документы

Проекты документов

Планы

Отчеты

Результаты проверок

Утратившие силу

Прочие документы

Все документы

Порядок обжалования НПА

Новости

События

Доклады и выступления

Прямая речь

В центре внимания

Фотогалерея

Видеогалерея

Опросы

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п. 3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.

Есть 2 принципиальных изменения:

• ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
• Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.

Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.

Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.

Туда вошли:

• торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
• реализация продукции на ярмарках;
• продажа некоторых разновидностей товаров.

Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.

Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.

Нюансы законодательства:

• В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
• До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
• Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.

Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.

Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.

Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:

• есть подчиненные;
• бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.

Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:

• парикмахеры и косметологи;
• ремонт и обслуживание бытовой техники;
• мастера по ПК и коммуникации;
• техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
• транспортировка людей и грузов;
• ветеринарные услуги;
• медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
• торговля в розницу;
• прокат любого имущества;
• спортивное направление;
• общепит;
• молочка — производство и реализация.

Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.

Чтобы поддержать малый бизнес, были подготовлены налоговые льготы. Например, для ИП на патенте такие преимущества доступны только в случаях, если технику поставили до 1 июля 2019 года.

Принципы, по которым предоставляются средства:

• До 18 тысяч рублей на каждый экземпляр, но не больше, чем расходы, которые понес владелец заведения при установке. Допускается включить сюда сумму фискального регистратора, внедрения и обучения, ПО и сопутствующих трат.
• Можно учесть деньги, которые потратили на договор.

Тем, кто отсрочил покупку, этот вычет не положен.

Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.

Кто получил отсрочку	Наличие работников	До какого момента послабление
Предлагающие от собственного производства	Нет	До 01.07.2021
Услуги от себя
Собственноручные работы

На данный момент к концу 2021 все ИП должны иметь необходимое. Будут ли дополнительные продления — может измениться от правок законодательства.

Розничным предприятиям и бизнесу с сотрудниками, особенно общепиту, перепродажам и оказанию услуг, давно следовало были начать пользоваться ККТ. Произойти это должно было еще до лета 2018. Если сейчас будет выявлено, что ПО не приобретено или не зарегистрировано по правилам, заведение оштрафуют.

Если у бизнесмена наемных людей нет и все он выполняет сам, на новый стиль работы ему желательно перейти до 1.07.2021 года. Это относится и к тем, кто предлагает клиентам вещи, которые он приготовил своими руками.

Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.

Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.

Например, разрешается заниматься реализацией:

• текстиля;
• продуктов питания;
• сигарет и пива;
• пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
• ювелирных товаров;
• верхней одежды.

Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.

До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:

• расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
• расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.

Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:

1. Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
2. Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.

Так ли необходим кассовый аппарат на патенте?

Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.

Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:

• в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
• появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
• исчезнут бланки строгой отчётности;
• контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
• штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
• появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.

Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.

Если вы ИП и еще не определились, нужна вам касса или нет, ответьте прежде всего на следующий вопрос:

Какой налоговый режим вы применяете?

Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (например, товарного чека).

Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.

Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте еще на один вопрос:

Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчетах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.

Если вы продаете товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.

В ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ приводится большой перечень видов деятельности, по которым ИП могут не применять ККТ. Вот эти виды деятельности:

• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (исключение – торговля из магазинов, павильонов, киосков и палаток на этих рынках и ярмарках – здесь нужно применять ККТ);
• торговля безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации и продажи товаров;
• деятельность страхового агента, продающего страховые полисы;
• торговля газетами и журналами на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров;
• продажа товаров и услуг в отдаленных или труднодоступных местностях;
• продажа ценных бумаг;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача собственных жилых помещений в аренду (нежилые не считаются!);
• розничная продажа бахил;
• реализация с рук или лотка билетов в театры;
• продажа товаров через автоматические (не электрические!) торговые автоматы, принимающие оплату исключительно монетами.

Не нашли в списке своей деятельности? Не отчаивайтесь. Проверьте, вдруг вы имеете право на отсрочку перехода на применение ККТ до 1 июля 2021 года. Для этого ответьте на последний вопрос:

Если на указанный вопрос вы ответили отрицательно, с большой степенью вероятности вы уже получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года. По закону вы вправе не применять ККТ, если (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):

• самостоятельно оказываете услуги и выполняете работы;
• осуществляете реализацию товаров исключительно собственного производства.

Обратите внимание, что применяемый налоговый режим в целях получения отсрочки значения не имеет. Значение здесь имеет лишь факт самостоятельного ведения предпринимательской деятельности (без привлечения третьих лиц). При заключении трудового договора даже с одним работником вы обязаны не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ.

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году

Полный перечень «льготников», освобожденных от применения онлайн-касс, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Так, вы освобождены от ККТ, если являетесь:

• кредитной организацией;
• организацией, которая осуществляет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
• аптекой, расположенной в сельских населенных пунктах;
• государственной и муниципальной библиотекой;
• религиозной организацией;
• региональной и муниципальной парковкой.

Но если ваша компания в указанный список «льготников» не попадает, еще не факт, что на нее распространяется обязанность применять ККТ. Разобраться в этом поможет ответ на следующий вопрос:

Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

подробнее о предложении

В прошлом году Минфином РФ был размещен законопроект, согласно которому ФЗ-54 с 01.01.2021 перестает существовать. Забегая наперед, скажем, что до сих пор закон о применении ККТ не упразднен и продолжает действовать. А пока рассмотрим основные изменения, внесенные в законопроект Минфином:

• 1. ФЗ-54 упраздняется, а правила использования онлайн-ККТ переносятся в НК РФ. Для этого добавляется раздел «Оперативный контроль». Там будут размещаться не только требования законодательства, но и меры наказаний за их несоблюдение (ныне они указаны в ст. 14.5 КоАП РФ).
• 2. Понятие «применение ККТ» становится действительным. Вместо него используется «фиксация расчетов». Предполагается, что расчеты фиксируются ИП и организациями при помощи кассовых чеков.
• 3. Вводятся термины «мнимых» и «притворных» расчетов, а также штрафы за их осуществление. Мнимый расчет ― чек пробит, а сама сделка не проведена, притворный ― проведение одного расчета вместо другого (к примеру, продажа товара вместо предоставления услуги).
• 4. Отменяется понятие БСО.
• 5. Новый вид проверок налоговиков ― оперативные. В их рамках планируется ужесточить контроль над соблюдением требований по применению ККТ.
• 6. К отдельным видам проверок налоговая служба будет привлекать ФСБ. Периодичность процедуры составит до трех лет.

В частности, запланировано использование расчетных чеков, наряду с кассовыми. Они будут формироваться при фиксации расчетов через кабинет ККТ, а не самой онлайн-кассы. На создание фискального документа планируется отвести 5 рабочих дней, начиная с момента расчета.

Законопроект находится на этапе рассмотрения. Если его примут, нововведения вступят в законную силу. А пока ознакомимся с изменениями, «судьба» которых уже предрешена.

Еще одно изменение в онлайн-кассах, которое уже вступило в силу с 1 февраля 2021 г., касается отображения номенклатуры в кассовых чеках. Ранее ее указывали только организации и все, чья деятельность связана с маркированными товарами и алкоголем. С 2021 г. номенклатура в онлайн-кассах обязательна даже для ИП на спецрежимах.

Понятие «номенклатура» включает в себя наименование товара (работы, услуги), цену за единицу и количество. Реквизит отображается таким образом, чтобы быть понятным покупателю. Конкретный классификатор товаров для предоставления номенклатуры не установлен, поэтому бизнесмены могут самостоятельно вносить названия.

Работа с онлайн-кассами с 2021 г. предусматривает обновление прошивки, которая поддерживает формирование чеков в новом формате. Возможно, потребуется обновить и товароучетное ПО или вовсе заменить кассу, если модель не позволяет работать по предъявленным требованиям.

Согласно Приказу ФНС РФ ЕД-7-20/662@, вступившему в силу 21.12.2020, с 6 августа разрешена регистрация только ФН-1.1М. В этом приказе указан новый ФФД для маркировки 1.2.

ФФД 1.2 предусмотрен только в отношении маркированных товаров. Операции с продукцией без маркировочных кодов допустимы с ФФД 1.05 и 1.1.

И еще одна важная новость по онлайн-кассам в 2021 году. Если до 6 августа зарегистрирован ФН старого формата, его можно использовать до истечения срока действия. Поэтому переход на новый накопитель будет плавным. И, что самое главное, такое послабление предусмотрено даже для участников оборота маркированной продукции.

Чтобы онлайн-касса поддерживала изменения с 2021, требуется новое кассовое ПО и соответствующий фискальный накопитель. Отметим, что ФН-1.1М поддерживает все виды ФФД.

Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

ЕНВД изжил себя, поэтому с первого дня нового года его отменили. Предприниматели, работающие на этом режиме налогообложения, перешли на другие спецрежимы. Снятие с «вмененки» произошло автоматически.

Для перехода ИП на УСН или ПСН с ЕНВД в 2021 пришлось изменить настройки онлайн-касс. Это необходимо для того, чтобы правильно указывать НДС в чеках. Смена настроек должны осуществиться до формирования первого фискального документа. В противном случае ― штраф.

Переход с ЕНВД на ОСНО также требует соответствующих настроек на онлайн-кассе в 2021 г. Но сама процедура окажется для бизнесменов проще, поскольку им не придется подавать заявление в налоговую службу. Как известно, тем, кто не изъявил желание работать на определенном спецрежиме, автоматически присваивается общая система налогообложения.

В ФЗ-54 представлен перечень видов деятельности и условий работы, которые в бессрочном порядке освобождают бизнесменов от необходимости использования онлайн-касс. В 2021 г. ничего не изменилось. Список бессрочно освобожденных по-прежнему актуален.

Так, работа ИП на УСН и патенте без онлайн-кассы в 2021 году возможна, если они ведут деятельность, согласно перечню в законе о применении ККТ. Послабление предусмотрено и для предпринимателей из «глубинки», независимо от вида работ.

Хотелось бы еще сказать пару слов о самозанятых, которые также не проводят расчеты через кассовые аппараты. Налогоплательщики на НПД освобождены от применения онлайн-касс до тех пор, пока имеют соответствующий статус. Самозанятые регистрируются в приложении «Мой налог», где фиксируются денежные операции.

Согласно п. 2 Постановления РФ № 438 от 03.04.2020 и п.5 Приказа ФНС № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020, проверки со стороны налоговой службы приостановлены до 31.12.2020, что связано с пандемией. А это значит, что действие моратория закончилось уже 1 января и контроля не избежать. Соблюдайте требования, предусмотренные в отношении работы с онлайн-кассами в 2021 году, и вам не будут начислены штрафы.

Известен еще один способ, который позволит избежать штрафных санкций ― исправьте ошибки еще до того, как налоговая обнаружит правонарушение. В крайнем случае, оповестите о них ФНС раньше, чем специалист выявит недочет при очередной проверке. Честное признание смягчает наказание ― в данном случае это также действует.

Итак, за несоблюдение требований к онлайн-кассам в 2021 году предусмотрены штрафы в следующих размерах:

• ИП за неиспользование касс заплатят 25―50% от суммы проведенных расчетов с правонарушениями (от 10 000 рублей);
• для юридических лиц сумма штрафных санкций выше: если организация проводит расчеты без пробития кассового чека на онлайн-кассе, с 2021 г. она заплатит 75―100% (минимум 30 000 рублей);
• если очередная проверка выявит повторное нарушение, а сумма расчетов без ККТ превысит 1 млн., деятельность компании приостанавливается на срок не менее 90 суток;
• если расчет проводится через кассу, но с нарушениями, ИП грозит штраф 3 000 руб, в то время как юрлицу придется уплатить 10 000 рублей;
• бизнесмены обязаны предоставить документы по запросу налоговой службы, а если они этого не сделают, их накажут суммой 3 000 и 10 000 руб. для ИП и ООО соответственно;
• непредоставление фискальных данных ФНС в установленные сроки влечет наказание в виде штрафов 100 000 и 200 000 для ИП и юрлиц соответственно;
• если в кассовом чеке не будет указано наименование маркированного товара или оно искажено, ИП придется заплатить 50 000, организации ― 100 000 руб.

Позднее 1 июля 2021 года не пользоваться ККТ в ряде случаев можно физлицам и некоторым организациям и ИП. Постоянное освобождение от онлайн-касс имеют:

Любые физические лица, не являющиеся ИП, в том числе – действующие как страховые агенты , согласно п. 1 ст. 1.2 и п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

Предприятия и предприниматели могут не пользоваться ККТ, если:

• Плата происходит с помощью расчётных счетов с юридическими лицами или ИП, согласно п.9 ст.2 закона № 54-ФЗ;
• Работа осуществляется в отдалённых или труднодоступных областях, которые описываются в п.3 ст.2 закона № 54-ФЗ, при этом, как указано в п.8 ст.2 закона № 54-ФЗ, в таких местах должен быть кассовый аппарат для реализации подакцизного продукта или при расчётах с помощью торгового аппарата без человеческого вмешательства;
• Осуществляется деятельность, освобождённая от онлайн-касс, список которой представлен в пп. 1.1, 2, 5, 6 12-15 ст.2 закона № 54-ФЗ.

В таблице приведён полный перечень указанных видов деятельности:

Продажи	Услуги
Только ИП
Продают билеты и абонементы в государственные или муниципальные театры с рук.	Сдают в аренду собственные жилые помещения, в том числе с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.
Юридические лица и ИП
Продают товары через механические автоматы, принимающие только монеты. Продают ценные бумаги. Продают бумажные газеты и журналы, а также сопутствующие товары (при соблюдении определенных условий). Работают на рынках, ярмарках, выставках (кроме находящихся в них киосков, палаток, автомобильных лавок и других мест, которые обеспечивают показ и сохранность товара, — в этих случаях ККТ нужна). Также кассы применяются при продаже маркированных товаров (п. 8.1 ст. 2 закона 54-ФЗ) и товаров из перечня, утв. распоряжением Правительства от 14.04.17 № 698-р. Торгуют вразнос (кроме маркированных и технически сложных товаров, продуктов со строгими условиями хранения). Продают в розлив безалкогольные напитки, молоко и питьевую воду. Торгуют в киосках мороженым. Реализуют из автоцистерн молоко, квас, живую рыбу, растительное масло, керосин. Сбывают фрукты и овощи вразвал. Реализуют произведенные своими силами изделия народно-художественных промыслов. Продают бахилы. Предлагает предметы религиозного культа в религиозных организациях. Аптеки в фельдшерских пунктах сельской местности, где нет других аптек.	Обеспечивают питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений. Принимают от населения стеклотару и утильсырье (за исключением металлолома, драгоценных металлов и камней). Ремонтируют или окрашивают обувь. Изготавливают и ремонтируют металлическую галантерею и ключи. Присматривают и ухаживают за детьми, инвалидами, больными и престарелыми. Вспахивают огороды и распиливают дрова. Оказывают услуги носильщика на вокзале или в порту. Проводят религиозные обряды и ритуалы. Предоставляют муниципальные парковки. Библиотеки оказывают услуги из перечня, который содержится в распоряжении Правительства от 07.10.19 № 2315-р. Сельские учреждения культуры ведут кружки, секции и другую деятельность, указанную в распоряжении Правительства от 12.11.20 № 2949-р. ТСЖ, ЖСК, СНТ и другие кооперативы оказывают коммунальные услуги и содержат жилье (ККТ не нужна только при оплате через расчетный счет). Учебные и физкультурно-спортивные заведения предоставляют образовательные услуги и услуги в сфере физкультуры и спорта (ККТ не нужна только при оплате через расчетный счет). Культурно-досуговые учреждения занимаются услугами в области культуры (ККТ не нужна только при оплате через расчетный счет).

• Последние посты
• Популярные посты
• Последние комментарии
• Метки

В ФЗ-54 оговаривается ряд ситуаций, при которых индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения, могут работать без ККМ.

1. ИП реализует продукцию через механические устройства выдачи товаров, принимающие к оплате металлические монеты. Устройства не должны содержать электронных компонентов (автоматы по продаже жевательной резинки и мелких игрушек в торговых центрах). Это оговорено в пункте 1.1. статьи 2 закона о кассовой технике.
2. Предприниматель работает в сфере, указанной в пункте 2 статьи 2 ФЗ-54, но при этом не продает подакцизные товары и не использует при продаже автоматических устройств для расчетов с покупателями.
3. Деятельность ведется в отдаленной или труднодоступной местности, где из-за перебоев с интернетом применение онлайн-касс невозможно. Перечень таких регионов утвержден пунктом 3 статьи 2 ФЗ о ККТ. При совершении сделки предприниматель должен выдавать покупателю товарный чек со всеми необходимыми реквизитами.
4. Предприниматель занимается продажей с рук или с лотка билетов в театры, находящиеся в муниципальной (государственной) собственности. Это оговорено в пункте 14 статьи 2 рассматриваемого закона.

Также ККТ можно не применять при разносной торговле (с лотков, тележек, корзин и т.п.), торговле на ярмарках и рынках, продаже кваса, молока и еще ряда продуктов из автоцистерн. В этих случаях используемая предпринимателем система налогообложения и наличие у него сотрудников также не будет играть роли.

Индивидуальные предприниматели, работающие в спецрежиме самозанятости и уплачивающие налог на профессиональный доход являются исключением из всех правил. Самозанятые граждане вправе не использовать контрольно-кассовую технику для доходов, попадающих под НПД (см. пункт 2.2 статьи 2 Закона о ККТ).

Пи оформлении сделки предприниматели, работающие в спецрежиме, выдают покупателям чеки, сформированные в приложении для самозанятых «Мой налог». Согласно положениям статьи 14 ФЗ о самозанятых №422 данный документ вполне может заменять стандартный кассовый чек. Таким образом, применение онлайн-касс для данной категории налогоплательщиков не требуется.

Если ИП проводит расчеты с другими индивидуальными предпринимателями и юрлицами через расчетный счет, то касса не нужна. Исключение: если расчеты проводятся с использованием корпоративных карт, тогда необходимо выбить чек.

Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной), то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.

Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).

По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.

Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). Однако тут надо действовать методом исключения.

Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — вы можете не использовать ККТ.

Услуги:

• косметические и парикмахерские услуги;
• ремонт и обслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборово, оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин;
• ремонт и производство металлических изделий;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• перевозка грузов в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
• перевозка пассажиров в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
• услуги стоянок для транспорта;
• ветеринарные услуги;
• медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
• ведение занятий по физкультуре и спорту;
• прокат.

Торговля:

• розничная в торговом зале (не более 50 кв.м по каждому объекту торговли);
• розничная нестационарная и стационарная без торгового зала.

Общепит:

• с залом обслуживания (не более 50 кв. м по каждому объекту);
• без зала обслуживания.

Прочее:

• выработка молочной продукции;
• рыбная ловля (товарная и спортивная), разведение рыбы, охота и ведение охотхозяйства.

Поскольку закон позволяет предпринимателям применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, при использовании НПД можно проводить чеки в приложении «Мой налог».

ИП (независимо от применяемого ими режима налогообложения) без наемных работников — при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства (например, созданной своими руками мебели, игрушек, бижутерии, кондитерских изделий) — могут не применять ККТ лишь до 01.07.2021.

Из этого правила также есть исключение: если ИП нанимает сотрудника (по трудовому договору), то он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу (см. Федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019). При этом предприниматель имеет право пользоваться услугами физлиц по договорам ГПХ, т. к. в законе речь только о трудовых договорах.

Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:

• торговля бумажными газетами и журналами;
• продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров, при этом продажа газет и журналов должна составлять не менее 50 % товарооборота (ассортимент сопутствующих товаров утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ);
• продажа ценных бумаг;
• обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли.

Внимание! Исключение — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины и т.п. объекты, обеспечивающие показ и сохранность товара, а также открытые прилавки внутри рынка при торговле непродовольственными товарами.

• разносная торговля (за исключением продажи технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих маркировке) с рук, из ручных тележек, корзин и т.п.;
• торговля в киосках мороженым, продажа в розлив безалкогольных напитков, молока и питьевой воды;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья (исключение — металлолом, драгметаллы и драгоценные камни);
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изделий народных художественных промыслов (если ИП сам их изготавливает);
• вспашка огородов;
• распиловка дров;
• услуги носильщиков на ж/д, авто-, аэро- вокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача ИП в аренду жилых помещений (в т.ч. с машиноместами), расположенными в многоквартирных домах, принадлеж��щих ему на праве собственности;
• розничная продажа бахил.

Похожие записи:

• Время вступления в наследство после 6 месяцев
• Кому принадлежит придомовая территория многоквартирных домов
• Сколько можно вернуть денег с покупки квартиры по ипотеке в 2021 году