Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Паспорт сделки от какой суммы 2021 РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ответ: если выполняется одновременно 2 условия:
1) договор заключен с нерезидентом
2) сумма денежных обязательств по договору не определена либо равна или больше 4000 БВ на дату заключения договора
Основание: п. 3 Инструкции от 12.02.2021 N 37
Регистрация валютных договоров с 09.07.2021 в вопросах-ответах
Ответ: сумма договора в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли курсу, установленному Нацбанком на дату заключения договора.
Основание: п. 4 Инструкции от 12.02.2021 N 37
Ответ: «старые» договоры регистрировать нужно по общим правилам, действующим для новых валютных договоров. Т.е. необходимо смотреть, какое из вышеописанных событий наступит раньше — тогда и регистрировать. Например, по старому договору пришла оплата — срок регистрации 7 рабочих дней с даты оплаты; отгрузили/получили товар — зарегистрировать договор нужно до даты отгрузки (получения) товара.
Ответ: датой исполнения валютного договора в полном объеме считается дата окончания исполнения всех обязательств сторонами по валютному договору, в том числе дата:
- Новости законодательства 2021 (июнь-август) 21.08.2021
- ПВТ — о месте реализации услуг (площадки App Store, Google Play) 20.08.2021
- Материальная помощь на оздоровление к отпуску 20.08.2021
- Подоходный налог со страховых выплат по договорам добровольного страхования 04.08.2021
- Снижение с 1 августа 2021 ставки НДС до 10% на товары детского питания 01.08.2021
Обратите внимание, что регистрация валютных договоров в 2021 году должна осуществляться обязательно до проведения самой сделки, то есть до самих платежей или отгрузки товара, а при поступлении финансовых средств от нерезидента в течение 7 рабочих дней.
Ответственность
Если резидент не регистрирует валютный договор в определенные законом сроки, то это чревато административной ответственностью в виде штрафа. Его максимальный размер составляет до 5 БВ или до 145 рублей для физического лица, а также до 290 рублей для компании и индивидуального предпринимателя.
К общим существенным условиям валютных договоров, заключаемых между резидентами и нерезидентами, относится указание срока исполнения обязательств нерезидентами:
• при экспорте — по оплате переданных нерезиденту товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду (внесению арендной платы и иных связанных с арендой платежей), выполненных работ, оказанных услуг, что соответствует условиям расчетов, обязательность указания которых предусмотрена в абз.5 подп.1.16 п.1 Указа № 178.
Пример договорного условия
«Покупатель обязуется оплатить Товар в порядке предварительной оплаты не позднее 10 (десяти) банковских дней от даты подписания Сторонами инвойса, если иное не предусмотрено в инвойсе»;
• при импорте — по возврату нерезидентом белорусских рублей, иностранной валюты, внесенных резидентом в качестве предварительной оплаты, в случае неисполнения или исполнения не в полном объеме нерезидентом обязательств по передаче товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, выполнению работ, оказанию услуг (ч.2 п.1 ст.10 Закона № 226-З).
Пример договорного условия
«Производитель обязуется вернуть перечисленные Покупателем суммы предварительной оплаты в случае неисполнения или исполнения не в полном объеме нерезидентом обязательств по передаче товаров не позднее ______________, если иное не согласовано Сторонами путем заключения дополнительного соглашения к Контракту».
При этом Законом № 226-З не предусмотрены предельные сроки исполнения нерезидентом соответствующих обязательств, которые не могут превышать сроки, указанные сторонами в валютном договоре.
Регистрация валютных договоров: кому она нужна и как это сделать
Любой валютный договор является гражданско-правовым договором конкретного вида (поставки, аренды, возмездного оказания услуг и т. д.), поэтому должен согласно ч.2 п.1 ст.402 ГК также содержать существенные условия гражданско-правового договора соответствующего вида:
1) условие о предмете договора;
2) условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для данного вида договора;
3) условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Это могут быть любые условия, не противоречащие законодательству (ст.391 ГК).
Постановлением № 191 предусмотрено, что банки Республики Беларусь, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» до 31 июля 2021 г. включительно при проведении платежей юридических лиц и ИП, являющихся резидентами Республики Беларусь, по валютным договорам, предусматривающим экспорт, импорт, в случае указания в платежных инструкциях регистрационного номера сделки, присвоенного такому договору банком Республики Беларусь до 9 июля 2021 г. в соответствии с подп.1.11 п.1 Указа № 178, не проверяют соблюдение требований о регистрации валютного договора на веб-портале.
Валютный договор подлежит регистрации в следующие сроки в зависимости от того, какое из нижеуказанных событий наступает раньше:
• до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора;
• не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке (ч.1 п.6 Инструкции № 37).
Исключение
В случае внесения в ранее не подлежавший регистрации валютный договор изменений, в соответствии с которыми:
• сумма обязательств по нему достигает либо увеличивается до суммы, предусмотренной ч.1 п.3 Инструкции № 37 (4 000 БВ — для юридического лица — резидента и ИП-резидента, 2 000 БВ — для физического лица — резидента)
или
• становится неопределенной, —
такой валютный договор подлежит регистрации не позднее 7 рабочих дней с даты внесения указанных изменений (ч.2 п.6 Инструкции № 37).
Обязанность осуществить регистрацию валютного договора несет резидент (подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З).
При этом в Руководстве Нацбанк рекомендует определить в организации круг лиц, которые обязаны регистрировать валютные договоры. Данная обязанность может быть установлена приказом (распоряжением), в должностной инструкции, положении об отделе или локальном правовом акте нанимателя.
Валютные договоры с 9 июля 2021 года
С указанной даты устанавливается совершенно новый порядок регистрации валютных договоров и представления отчетности по их исполнению на специально созданном веб-портале Нацбанка и одновременно частично продолжат действовать привычные нам требования представления документов в обслуживающий банк при совершении отдельных валютных операций. Таким образом, мы будем иметь дело с двумя направлениями валютного контроля: посредством веб-портала Нацбанка и посредством банков (см. схему 1).
Начинать необходимо все-таки с регистрации договора на веб-портале. Для этого нужно определить, подлежит ли ваш договор такой регистрации. Подробно о том, как это правильно сделать, читайте в статье «Регистрация валютного договора с 9 июля 2021 г.: запоминаем новые правила». Если валютный договор подлежит регистрации, это повлечет не только прохождение самой процедуры регистрации, но и дальнейшее представление через веб-портал сведений об исполнении и завершении обязательств по зарегистрированному договору. Этот процесс необходимо контролировать в течение всего периода действия валютного договора. Если же вы определили, что валютный договор не подлежит регистрации, то никаких действий на веб-портале совершать не нужно.
Одновременно исполнение денежных обязательств по нашему валютному договору (не важно, зарегистрированному или не зарегистрированному) контролирует банк, обслуживающий счет, через который проводятся операции по данному договору. В связи с этим при совершении любого зачисления на счет иностранной валюты или платежа (списания валютных средств) необходимо будет представлять определенные документы и сведения в банк.
Далее мы предлагаем алгоритмы действий по каждому из направлений валютного контроля.
Несмотря на то что банки больше не будут выполнять функции агентов валютного контроля, за ними закреплено некоторое число полномочий при проведении валютных операций (ст. 22 Закона о валютном регулировании в новой редакции), в число которых входит право требовать от резидентов и нерезидентов представления документов и иной информации, подтверждающих соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства.
Главой 4 Инструкции № 147 определены информация и документы, которые необходимо представлять в банк, а также случаи и порядок их представления.
- Кредит «на ЛИЧНОЕ»
- Вклад «Шчодры»
- Карточка «Матуля»
- Пакет услуг «Пенсионный»
- Кредит «на ЛИЧНОЕ»
- Вклад «Шчодры»
- Карточка «Матуля»
- Пакет услуг «Пенсионный»
Новый порядок регистрации валютных договоров с 9 июля 2021
- Кредит «на ЛИЧНОЕ»
- Вклад «Шчодры»
- Карточка «Матуля»
- Пакет услуг «Пенсионный»
Регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, предусматривающие проведение валютных операций, перечень которых установлен статьей 13 Закона, частью второй п. 3 Инструкции, при наличии следующих условий:
- сумма денежных обязательств по валютному договору не определена;
- либо на дату заключения валютного договора равна или превышает сумму, эквивалентную:
4000 базовых величин при заключении валютного договора юридическим лицом — резидентом или индивидуальным предпринимателем — резидентом.
2000 базовых величин при заключении валютного договора физическим лицом — резидентом
В целях определения необходимости регистрации валютного договора при пересчете суммы обязательств по нему, выраженной в иностранной валюте, используется официальный курс белорусского рубля, установленный Национальным банком по отношению к иностранным валютам на дату заключения валютного договора.
Требование о регистрации валютных договоров распространяется также на валютные договоры, ранее зарегистрированные в банках Республики Беларусь, а также не подлежавшие регистрации, обязательства по которым не исполнены на дату вступления в силу Закона.
Валютный договор подлежит регистрации до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора, либо не позднее семи рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше.
В случае внесения в ранее не подлежавший регистрации валютный договор изменений, в соответствии с которыми сумма обязательств по нему достигает либо увеличивается до суммы 4000 БВ (для юридических лиц), 2000 БВ (для физических лиц) и более или становится неопределенной, такой валютный договор подлежит регистрации не позднее семи рабочих дней с даты внесения указанных изменений.
Действиями, направленными на исполнение валютного договора, являются: проведение платежей, получение (передача) валютных ценностей, получение (отгрузка) товаров, получение (передача) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, внесение вклада в уставный капитал, привлечение (предоставление) займов, приобретение (продажа) ценных бумаг, имущества, относимого в соответствии с законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, и иные действия.
Услугу по выдаче сертификатов ключей ГосСУОК оказывает государственное предприятие — «Национальный центр электронных услуг» (далее – НЦЭУ):
Сайт: https://nces.by/ работает онлайн-чат
Телефоны: +375 17 311 30 00, +375 29 311 33 00
НЦЭУ может предоставлять носители (флешки AvPass или AvBign) либо клиенты предоставляют свои носители (AvToken, AvPass или AvBign), в качестве носителя может выступать SIM-карта (клиент получает мобильную ЭЦП, только для абонентов А1 и МТС).
С порядком издания сертификата и перечнем документов, при издании сертификата, для предоставления в НЦЭУ, можно ознакомится в разделах:
ГосСУОК — Сертификаты ЭЦП и носители — Юридическим лицам и ИП — Издание сертификата ЮЛ или по ссылке https://nces.by/pki/service/ul/ul_izdanie_sok/
ГосСУОК — Сертификаты ЭЦП и носители — Физическим лицам — Издание сертификата ФЛ или по ссылке https://nces.by/pki/service/fl/fl_izdanie_sok/
По республике работает 40 точек оказания услуг по выдаче сертификатов, как в г. Минске, так и по областям, доступна предварительная запись.
Резидент по зарегистрированному валютному договору не позднее 15 числа каждого месяца представляет в личном кабинете резидента информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц в случаях, установленных п. 13 Инструкции.
В случае обнаружения ошибок, неточностей, опечаток в информации о валютном договоре, внесенной при его регистрации, изменении или исполнении, резидент принимает меры по их устранению путем внесения достоверных данных.
Резиденты представляют документы и иную информацию об исполнении валютного договора на основании запроса Национального банка, направленного посредством личного кабинета резидента, системы межведомственного электронного документооборота государственных органов либо на бумажном носителе. Документы и иная информация, запрашиваемые Национальным банком посредством личного кабинета резидента, должны быть представлены резидентом путем внесения информации и (или) размещения документов в электронном виде в личном кабинете резидента в срок, установленный в запросе. Датой получения резидентом запроса в личном кабинете резидента считается дата, следующая за датой направления запроса Национальным банком.
Если руководитель временно не может авторизоваться в МСИ. Как в данном случае ЮЛ можно получить доступ к личному кабинету резидента?
В настоящее время реализован упрощенный вход на веб-портал — без необходимости авторизации через МСИ. Вход осуществляется с помощью ключа ГосСУОК.
Подлежит ли регистрации ВД на оказание услуг (IT-услуги, услуги автосервиса и др.), в том числе сумма по которым не определена?
ВД, предусматривающие оказание услуг/выполнение работ, по которым сумма не определена либо на дату заключения валютного договора равна или превышает сумму, эквивалентную 4000 БВ для ЮЛ и ИП) с 09/07/2021подлежат регистрации согласно требований п. 3 Инструкции 37.
При этом в случае отсутствия в тексте валютного договора общей суммы денежных обязательств по нему она может определяться:
- если в ВД предусмотрен тариф (тарифный план, фиксированный размер ежемесячной платы и др.), то такая сумма определяется как совокупность уже исполненных и подлежащих исполнению денежных обязательств, начиная с даты заключения такого договора до даты окончания срока его действия как сумма уже исполненных и подлежащих исполнению денежных;
- если предусмотрены суммы денежных обязательств в приложениях (дополнениях, спецификациях, счетах, инвойсах, заявках, актах оказанных услуг и др.) к валютному договору, являющихся его неотъемлемой частью, то такая сумма определяется как совокупность уже исполненных и подлежащих исполнению денежных обязательств, начиная с даты заключения такого договора.
Если определенная указанным способом сумма равна либо превышает эквивалент 4000 БВ (для юридических лиц и ИП), договор подлежит регистрации. Если определенная по ВД сумма не достигла пороговой величины, то ВД не подлежит регистрации на данном этапе. При этом если в дальнейшем сумма денежных обязательств по нему, определенная указанным способом, достигает названной пороговой величины, такой договор следует зарегистрировать в соответствии с требованиями пункта 6 Инструкции 37.
Допускается ли при регистрация ВД на веб-портале с проставлением отметки, что сумма ВД не определена?
При регистрации на веб-портале валютных договоров проставление отметки в поле ”Сумма не определена“ доступно по всем типам ВД, кроме ВД, предусматривающие Импорт, Экспорт. Дополнительно информируем, что в настоящее время подготовлен проект Указа Главы государства, предусматривающий корректировку Указа Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 ”О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций“ в части приведения его в соответствие с положениями новой редакции Закона № 226-З и в котором, помимо прочего, планируется закрепить обязанность резидента (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) предусматривать в валютном договоре сумму (ориентировочную сумму) денежных обязательств по договорам, относящимся к типам ”001 Импорт“ и ”002 Экспорт“ приложения 2 к Инструкции № 37.
Если у нас имеется договор займа, сумма долга по которому не превышает 4000 БВ, то подлежит ли он регистрации?
Договор займа, заключённый с нерезидентом, на сумму менее 4000 БВ, регистрации не подлежит.
В соответствии с пунктом 3 Инструкции № 37 регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, предусматривающие проведение валютных операций, названных в части второй данного пункта, если сумма денежных обязательств по таким валютным договорам не определена либо на дату заключения валютного договора юридическим лицом- резидентом равна или превышает сумму, эквивалентную 4000 БВ.
Что делать с бессрочными договорами по которым уже не приходят платежи? считать их закрытыми и не регистрировать?
В соответствии с п. 2.1 Постановления 37 от 12/02/2021 регистрации подлежат валютные договоры, заключенные до 09/07/2021, обязательства по которым не исполнены в полном объеме на дату 09/07/2021. Если по указанным валютным договорам не планируется исполнение обязательств (выполнение действий, направленных на их исполнение) после 09/07/2021, то регистрация их на веб-портале не требуется.
Если как физ. лицо покупает недвижимость за границей то тоже надо договор купли продажи регистрировать?
Валютные договоры купли-продажи недвижимого имущества, заключенные между физическим лицом- резидентом и нерезидентом на сумму равную или превышающую 2000 БВ подлежат регистрации в соответствии с пунктом 3 Инструкции № 37.
Необходимо ли предоставлять отчетность по исполнению валютного договора по импорту/экспорту товаров либо услуг?
Резиденты по зарегистрированному валютному договору не позднее пятнадцатого числа каждого месяца представляют в личном кабинете резидента информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц в соответствии с п.13 Инструкции 37. Указанным пунктом предусмотрено предоставление информации об общей стоимости оказанных/полученных услуг, предоставление информации по товарным договорам п.13 Инструкции 37 не предусмотрено.
Подлежат ли регистрации договоры, заключенные до 09/07/2021?
Заключенные до вступления в силу настоящего постановления валютные договоры, обязательства по которым не исполнены в полном объеме, соответствующие условиям п. 3 Инструкции 37, подлежат регистрации. Если по указанным валютным договорам планируется исполнение обязательств (выполнение действий, направленных на их исполнение) после 09/07/2021, то необходима их регистрация на веб-портале.
Что необходимо указывать при регистрации ВД в поле Срок исполнения обязательств нерезидентом?
Новый порядок регистрации валютных договоров физических лиц
- Закон РБ от 22.07.2003 №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 февраля 2021 г. № 37;
- Постановление Правления НБ РБ №141 от 28.05.2021 «О порядке проведения валютно-обменных операций»;
- Постановление Правления НБ РБ №147 от 31.05.2021 «О проведении валютных операций»;
- Постановление Правления НБ РБ №176 от 22.06.2021 «Об установлении официальных курсов белорусского рубля по отношению к иностранным валютам»;
- Кредиты
- Сбережения
- Карточки
- Обслуживание
- Online-банкинг
- Акции
- Документы и тарифы
- Осторожно, мошенники
- Обслуживание
- Финансирование
- Размещение денежных средств
- Документарные операции
- Инвестиционно-банковские операции
- Банк сегодня
- Управление банком
- Финансовая отчетность
- Реализуемое имущество
- Бизнес-информация
- Карьера в банке
- Пресс-центр
Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?
для физических лиц
+37517 289 90 90
по будням с 8:00 до 20:00
суббота с 9:00 до 17:30
воскресенье — выходной
для абонентов сотовой связи
| A1: | +37544 729 90 90 |
| МТС: | +37529 729 90 90 |
| Life: | +37525 729 90 90 |
Стоимость звонка взимается оператором связи в соответствии с тарифами
поддержка по карточкам
+37517 289 92 92
круглосуточно
Тарифы операторов связи
Законом РБ от 22.07.2003 №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) в новой редакции;
Инструкцией о регистрации резидентами валютных договоров, утвержденной постановлением Правления НБ РБ от 12.02.2021 №37 «О регистрации резидентами валютных договоров» (далее – Постановление № 37).
До 09.07.2021:
Регистрация сделки осуществляется банком, для регистрации сделки резидент представляет в один из банков, в котором открыт счет, режим функционирования которого позволяет осуществлять расчеты в рамках внешнеэкономического (внешнеторгового) договора, заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки;
Зарегистрировать сделку обязаны резиденты – юридические лица и индивидуальные предприниматели.
После 09.07.2021:
Регистрация резидентами валютных договоров будет осуществляться на веб-портале, размещенном на официальном сайте Национального банка в сети Интернет.
Валютные договоры необходимо будет регистрировать самостоятельно в своем личном кабинете на веб-портале или воспользоваться услугой банка по регистрации и сопровождению валютного договора на договорной основе, при условии осуществления банком банковских операций, в том числе расчетно-кассового обслуживания по валютному договору, и предоставления банку соответствующих полномочий в своем личном кабинете.
Зарегистрировать валютный договор обязаны резиденты – юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.
До 09.07.2021:
Регистрации подлежит сделка — внешнеторговый договор, предусматривающий возмездную передачу товаров на общую стоимость с учетом приложений и дополнений к этому договору, составляет 3000 евро в эквиваленте и более, внешнеэкономический договор, предусматривающий проведение валютных операций, связанных с движением капитала.
После 09.07.2021:
Регистрации подлежат валютные договоры (договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции) если одновременно:
- договор заключен с нерезидентом;
- сумма денежных обязательств по такому валютному договору не определена либо на дату заключения валютного договора равна или превышает сумму, эквивалентную:
- 2000 базовых величин при заключении валютного договора физическим лицом — резидентом;
- 4000 базовых величин при заключении валютного договора юридическим лицом — резидентом или индивидуальным предпринимателем — резидентом.
Справочно:
С 1 января 2021 БВ равна 29 бел. руб., на 31 марта 2021 г. 4 000 БВ составляет 116 000 бел. руб., что эквивалентно 44 203.95 дол. США.)
В целях определения необходимости регистрации валютного договора при пересчете суммы обязательств по нему, выраженной в иностранной валюте, используется официальный курс белорусского рубля, установленный Национальным банком по отношению к иностранным валютам на дату заключения валютного договора. - Валютная операция по договору предусматривает:
- проведение расчетов при экспорте и (или) импорте (поступление и (или) передачу товаров, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг);
- внесение резидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица — нерезидента;
- внесение нерезидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица — резидента;
- приобретение резидентом у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами;
- продажу резидентом нерезиденту ценных бумаг, эмитированных (выданных) резидентами;
- приобретение резидентом акций юридического лица — нерезидента при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юридического лица — нерезидента, внесение резидентом дополнительного вклада в уставный фонд юридического лица — нерезидента в случае его увеличения;
- продажу резидентом акций юридического лица — резидента нерезиденту при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юридического лица — резидента, внесение нерезидентом дополнительного вклада в уставный фонд юридического лица — резидента в случае его увеличения;
- передачу резидентом-вверителем денежных средств, ценных бумаг в доверительное управление нерезиденту;
- перечисление (перевод) резидентом (нерезидентом) денежных средств в целях инициирования (совершения) сделок по приобретению ценных бумаг, в том числе при их первичном размещении, производных финансовых инструментов с использованием услуг брокера, а также сделок, связанных с инвестированием в акционерный капитал создаваемых компаний (венчурное финансирование), приобретением цифровых знаков (токенов);
- приобретение резидентом у нерезидента недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;
- продажу резидентом нерезиденту недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;
- привлечение резидентом денежных средств в форме кредита, займа от нерезидента, предоставление резидентом денежных средств нерезиденту в форме займа;
- размещение резидентом денежных средств во вклады (депозиты) в иностранном банке;
- исполнение резидентом денежных обязательств перед нерезидентом на основании договоров поручительства, гарантии;
- предоставление резидентом денежных средств нерезиденту на безвозмездной основе;
- дарение (пожертвование) резидентом денежных средств нерезиденту;
- перечисление резидентом денежных средств нерезиденту для инициирования (совершения) сделок с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;
- исполнение резидентом обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом на основании договоров уступки права (требования), перевода долга;
- исполнение резидентом-правопреемником обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом-правопреемником в результате состоявшейся реорганизации резидента (при условии изменения учетного номера плательщика).
!!! Важно:
Обращаем Ваше внимание, что требование о регистрации валютных договоров распространяется также на валютные договоры, ранее зарегистрированные в банках Республики Беларусь, а также не подлежавшие регистрации, заключенные до 09.07.2021, обязательства по которым не исполнены до указанной даты.
До 09.07.2021:
Резидент обязан осуществить регистрацию сделки по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3000 евро в эквиваленте и более, экспортер (импортер) обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера).
Резидент обязан осуществить регистрацию сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему проведение резидентом платежей, до их проведения, а сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему поступление платежей от нерезидента, — до их поступления либо не позднее семи рабочих дней с даты поступления первого платежа.
После 09.07.2021:
Валютный договор подлежит регистрации до совершения резидентом действий, направленных на исполнение договора, либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше.
Справочно:
Действиями, направленными на исполнение валютного договора, являются: проведение резидентом платежей, передача (получение) валютных ценностей, отгрузка (поступление) товаров, передача (получение) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), выполнение (приемка) работ, оказание (получение) услуг, внесение денежного вклада в уставный фонд юридического лица — резидента, юридического лица — нерезидента, привлечение (предоставление) денежных средств в форме кредита, займа, приобретение (продажа) ценных бумаг, имущества, относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, создание объекта долевого строительства, размещение денежных средств во вклады (депозиты), дарение (пожертвование) денежных средств.
В случае внесения в ранее не подлежавший регистрации валютный договор изменений, в соответствии с которыми сумма обязательств по нему достигает либо увеличивается до суммы 4000 БВ для юридического лица или индивидуального предпринимателя, и до 2000 БВ для физического лица, или становится неопределенной, такой валютный договор подлежит регистрации не позднее 7 рабочих дней с даты внесения указанных изменений.
Заключенные до 09.07.2021 валютные договоры, обязательства по которым не исполнены в полном объеме, регистрируются до совершения резидентом действий, направленных на исполнение с 9.07.2021 валютного договора, либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления с 09.07.2021 денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке Республики Беларусь либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше.
Порядок регистрации валютных договоров
Резидент по зарегистрированному валютному договору не позднее 15 числа каждого месяца представляет в личном кабинете следующую информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц:
- общая сумма платежей — при проведении расчетов по валютному договору с использованием счета, открытого в иностранном банке, аналогичная информация о денежных средствах, поступивших по валютному договору на этот счет.
- общая стоимость переданных или полученных нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг, имущества в аренду, в том числе по договорам финансовой аренды (лизинга) — при передаче или получении нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в т.ч. на основании договоров финансовой аренды (лизинга), выполнении работ, оказании услуг по валютному договору;
- общая стоимость приобретенных (проданных) ценных бумаг — при приобретении у нерезидента либо продаже нерезиденту ценных бумаг по валютному договору;
- стоимость, дата возникновения права собственности на недвижимое имущество, объект долевого строительства — при приобретении у нерезидента либо продаже нерезиденту по валютному договору недвижимого имущества, создании объектов долевого строительства;
- общая сумма переданных (принятых) обязательств, дата уступки прав (требований) (перевода долга), в поле «Примечание» — наименование и учетный номер плательщика нового кредитора (должника), которому уступлены права (требования) (переведен долг) по зарегистрированному валютному договору — при заключении договора уступки прав (требований) или перевода долга между резидентами;
- общая сумма исполненных либо прекращенных обязательств по валютному договору — при незачислении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем — резидентом на свои счета, открытые в банках, денежных средств по валютному договору в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 7 статьи 19 Закона;
- общая сумма белорусских рублей, поступивших на счет в банке, в поле «Примечание» — наименование и учетный номер плательщика резидента — отправителя белорусских рублей — при получении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем — резидентом белорусских рублей от иного резидента в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 19 Закона;
- общая сумма полученных, уплаченных наличных денежных средств, общая сумма денежных средств, поступивших на счет, открытый в банке — при проведении расчетов по валютному договору, заключенному физическим лицом — резидентом, с использованием наличных денежных средств либо счета, открытого в банке;
- общая сумма передаваемых (переданных) обязательств по валютному договору, в поле «Примечание» — наименование и учетный номер плательщика — правопреемника обязательств по валютному договору — при реорганизации юридического лица — резидента, зарегистрировавшего валютный договор.
Если в течение календарного месяца валютный договор не исполнялся, информация об исполнении валютного договора в следующем за ним календарном месяце не представляется.
Резидент представляет на веб-портале информацию об исполнении в полном объеме обязательств по валютному договору в срок не позднее 15 календарных дней со дня определения резидентом даты исполнения валютного договора в полном объеме.
Справочно:
Датой исполнения валютного договора в полном объеме считается дата окончания исполнения всех обязательств сторонами по валютному договору, в том числе дата:
последнего поступления (проведения) платежа либо отгрузки (поступления) товаров, включая возврат платежей и товаров, осуществляемый в результате отказа одной из сторон от исполнения своих обязательств;
выполнения работ, оказания услуг, передачи (получения) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав; погашения кредита, возврата займа, вклада (депозита).
За невыполнение обязанности по регистрации валютного договора в случае, когда в соответствии с законодательными актами требуется такая регистрация, предусмотрена административная ответственность (статья 12.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).
Справочно:
Невыполнение обязанности по регистрации валютного договора в случае, когда в соответствии с законодательными актами требуется такая регистрация, — влечет наложение штрафа в размере до пяти базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — до десяти базовых величин.
!!! Важно:
Обращаем Ваше внимание на необходимость заблаговременно, то есть до возникновения потребности регистрации валютного договора, проанализировать целесообразность получения в республиканском удостоверяющем центре Государственной системы управления открытыми ключами сертификатов открытых ключей для регистрации валютных договоров на веб-потрале, решения иных вопросов по предоставлению информации об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам.
Постановлением №37 предусмотрена возможность оказания банками резидентам на возмездной основе услуг по регистрации валютного договора, представлению актуальной информации о валютном договоре и его исполнении в личном кабинете пользователя на веб-портале при условии заключения соответствующего договора между банком и резидентом.
С 09.07.2021 г ОАО СтатусБанк будет на возмездной основе оказывать услугу по регистрации валютного договора при заключении с клиентом Договора оказания юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям услуг по регистрации валютного договора, представлению на веб-портале документов и иной информации об изменении, исполнении валютного договора (условия публичной оферты)( далее- Договор оказания услуг).
Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:
- Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
- Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
- Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
- Защита прав всех сторон сделки.
Валютный контроль делится на следующие формы:
- Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
- Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
- Последующий, проводимый после завершения сделки.
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.
Рекомендации по регистрации сделки
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.
Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.
По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.
СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.
Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).
Образец заполнения СПД можно скачать здесь
Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.
Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.
Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:
- 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
- от 75% до 100% от суммы сделки.
Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.
За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.
При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:
|
Просрочка |
Юридические лица |
Должностные лица и ИП |
|---|---|---|
| до 10 дней | от 5 до 15 тыс. руб. | от 0,5 до 1 тыс. руб. |
| от 10 до 30 дней | от 20 до 30 тыс. руб. | от 2 до 3 тыс. руб. |
| более 30 дней | от 40 до 50 тыс. руб. | от 4 до 5 тыс. руб. |
При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.
Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.
Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Также избежать наказания (или, как минимум, получить больше времени для решения проблемы) можно, если продлить срок действия договора. Но важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до истечения первоначального срока поступления денежных средств.
Однако, даже приняв все перечисленные выше меры, бизнесмен не может быть полностью уверен в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу противоречива.
Например, письмо с требованием об оплате в одном случае учитывается судом (Постановление 9 ААС от 29.07.2011 г. № А40-29737/11-154-218), а в другом – признается недостаточным (Постановление 18 ААС от 16.12.2015 г. №18АП-14087/2015).
А в Постановлении АС СЗО от 08.11.2017 г. по делу N А42-273/2017 был признан недостаточным целый ряд мер, включающих не только претензии, но и подачу иска. Судьи отметили, что меры были приняты несвоевременно и в итоге цель не была достигнута.