Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру

Cтaвкa

• квapтиpы или чacти квapтиp
• кoмнaты
• жилыe дoмa
• гapaжи
• мaшинo-мecтo
• нeдocтpoй
• xoзcтpoeния нe бoльшe 50 м2 нa зeмeльныx yчacткax пoд cтpoитeльcтвo или личнoe xoзяйcтвo

• нeжилыe пoмeщeния
• тexничecкoe здaниe

• жильe бизнec-клacca бoлee 300 млн pyблeй

1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти

82,2 м² — 20 м²

62.2 м²

2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м²

8 336 387 pyблeй / 82.2 м²

101 416 pyблeй

3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм

101 416 pyблeй x 62.2 м²

6 308 075 pyблeй

4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния

6 308 075 pyблeй x 1

6 308 075 pyблeй

5. Дoля влaдeния

6 308 075 pyблeй x 1

6 308 075 pyблeй

• Нaлoг нa нeдвижимocть тeпepь paccчитывaют oт кaдacтpoвoй cтoимocти. Кaдacтpoвyю cтoимocть мoжнo пocмoтpeть в Pocpeecтpe или в личнoм кaбинeтe Нaлoгoвoй.
• Пo вceй Poccии ycтaнoвили oднy бaзoвyю нaлoгoвyю cтaвкy. Нo peгиoнaльныe влacти мoгyт ee измeнять.
• Нaлoгoвый вычeт cчитaют вceм aвтoмaтичecки.
• Cyммy нaлoгa нa нeдвижимocть мoжнo caмocтoятeльнo paccчитaть пo фopмyлe или нa oнлaйн-кaлькyлятope Нaлoгoвoй.
• Льгoтники мoгyт yмeньшить нaлoг дo 100%.

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2021 году

Продать приватизированное недвижимое имущество можно сразу же после государственной регистрации права, но есть особенность, если после продажи такого имущество покупается новое. Для данных прецедентов применяется взаимозачет — его сумма зависит от цены проданного или приобретенного жилья. Если вы купили квартиру дороже, чем продали, государство делает возврат в виде НДФЛ на покупку.

С 2018 года расчет выполняется по новой схеме, когда в виде максимальной цифры берется кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7. Понижающая величина равняется 0,4. Для вычислений понадобится умножить размер налога на стоимость жилья и вычесть коэффициент.

Пример

Квартиру купили за 8,4 млн руб. Цена продажи составила 10,6 млн. Расчет с компенсацией расходов на покупку будет следующим: (8,4 — 1) х 13% = 962 000 руб. (10,6 — 8,4) х 13% = 286 000 руб.

Квартира была куплена в 2016 году за 5,8 млн руб. В 2018 ее продали за 7,3 млн руб. После кадастровой оценки стоимость стала 8,9 млн руб. Умножаем кадастровую стоимость на 0,7. Получаем 6,2 млн руб., что меньше договорной цены. НДФЛ рассчитываем на основании договорной стоимости: (7,3 — 5,8) х 13% = 195 000 руб.

Отсутствие уведомления связано с недоработками ФНС, утерей письма Почтой России, переездом и сменой адреса проживания гражданина. Учитывайте, что отсутствие письма не освобождает от уплаты налога, поэтому обратитесь в налоговую службу для уточнения.

Своевременная уплата приватизационного налога убережет от штрафных санкций в размере 5-20 от суммы сделки и ежедневной пени. Льготникам также стоит вовремя внести средства для избежания штрафа за непредъявленные сведения.

Уплачивать надо налог на имущество граждан. Он относится к числу местных налогов, а все тонкости его уплаты регламентируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации⁴ и нормативными актами муниципалитетов.

Местные власти могут самостоятельно устанавливать его ставку, но на условиях, указанных кодексом: так, для жилья нельзя установить налоговую ставку, превышающую 0,1% от кадастровой стоимости. Дополнительно к этому местным думам (советам, другим представительным органам) делегировано право устанавливать особенности порядка определения налоговой базы на его территории, а также дополнительные к федеральным налоговые льготы.

Основные виды льготников перечислены в статье 407 Налогового кодекса.

Какой налог платят на приватизированную квартиру

• Во-первых, вы можете уменьшить размер налога при продаже жилья с помощью имущественного вычета, который составляет 1 000 000 рублей. Тогда в нашем примере сумма налога составит:(3 500 000 – 1 000 000) * 13% = 325 000. Этот вычет вам стоит использовать, если вы приватизировали квартиру менее 5 лет назад, но после 01.01.2016. Такой вычет можно применять неограниченно.
• Во-вторых, вы можете законно продать своё жилье без необходимости платить налог на доход от его продажи в принципе. Внимание: если вы приватизировали квартиру больше трёх лет назад, а соответственно до 01.01.2016., то вы можете продать её и налог при этом не платить! Более того, и декларацию нести в налоговую тоже не следует.

Старый хозяин имеет право продать всю квартиру или только ее часть. Новый хозяин может распоряжаться приобретенными квадратными метрами только после прохождения государственной регистрации. Если в соглашении числится два и больше продавцов, то каждый из них несет ответственность и отчитывается перед ФНС.

НДФЛ может быть 13% или 30% от суммы, полученной за продажу имущества. Это зависит от условий продажи, какими правилами и нормами законодательства руководствовались участники, когда именно произошла сделка.

Вступившие в силу изменения в законе теперь обязывают граждан производить расчет налогового сбора, учитывая кадастровую стоимость и сумму, заявленную в соглашении. Налогооблагаемой базой выступает наибольшая величина. Для определения точной кадастровой цены, показатель умножается на 0.7.

Здесь важно понимать, какой налог платить с продажи квартиры. Сбор будет начисляться с той разницы, которую получил продавец с продажи объекта.

Налог с продажи квартиры по наследству не отличается от общих правил и требований. Единственное отличие – срок избавления от внесения денег. Он составляет не 60 месяцев, как в общем случае, а 36 месяцев.

При продаже квадратных метров, полученных по наследству, договорная стоимость недвижимости и это в том случае, если заявленная стоимость выше рыночной.

Налог на жилой объект будет 13% от суммы, приобретенной за жилой объект.

Налог с продажи доли квартиры зависит от размера доли, от полученной прибыли за реализацию квадратных метров.

До момента реализации жилого объекта, специалисты рекомендуют определить какой налог с продажи квартиры в собственности. Здесь значение имеет период продажи. Если это произошло до конца декабря 2015 года, то сделка сопровождается одними нормами, если это произошло уже в 2016 году тогда продажа по новым правилам.

Перечень ситуаций, когда платить обязательный взнос не нужно:

1. Жилой объект был унаследован.
2. Недвижимость – объект договора дарения.
3. Приватизация и продажа до истечения трехлетнего периода пользования.

Оплачивается налоговый сбор и при получении жилого объекта по договору пожизненной ренты.

Жилой объект можно не только купить, но и унаследовать (за квадратные метры принимающая сторона не дает деньги). Если подобная процедура произошла до января 2016 года, потом собственник использовал жилплощадь в своих целях на протяжении трехлетнего срока, то продавая квартиру, устанавливается налог в размере 13%

Если субъект пользовался недвижимым объектом меньше трехлетнего периода, продал его за сумму, больше, чем сумма покупки, то обязательный взнос взимается.

Собственников квартиры часто интересует вопрос, можно ли уменьшить сумму налогового сбора. Такая процедура предусмотрена законодательством, для этого существует несколько способов. Можно из суммы, полученной за продажу вычислить сумму вычета. Также есть сделки, где доходы уменьшаются в счет увеличения расходов.

Например, вычисление из суммы продажи размера вычета или уменьшить доходы на величину расходов.

Какой вариант выбрать решает представитель налоговой службы. Из предложенных вариантов можно выбрать только один.

Налог оплачивает собственник, владеющий недвижимостью не меньше 5 лет (раньше 3 года).

Изменились подсчеты налога. Если владелец продал квадратные метры по сумме, ниже рыночной, коэффициент понижающий 0.7

Что будет, если не платить?

Если вы не знаете, платят ли налог с продажи квартиры, рекомендуется обратиться к закону. Если сделать это несвоевременно, каждый месяц налоговая служба будет начислять пеню в размере 5% от суммы НДФЛ.

Если 5% — для вас небольшая сумма, это не повод игнорировать предупреждения, штраф может вырасти до 30%.

Штрафные санкции предусмотрены за несвоевременную подачу декларации. При просрочке сроком на 3 месяца, сумма штрафа будет зависеть от общей стоимости квартиры (стоимость квартиры, умножается на 5% и на тот период, на который просрочен платеж).

Штраф предусмотрен за несвоевременную оплату налогового сбора (до 15 июля года, когда нужно сдавать отчет). Сумма санкции составляет 20% от суммы НДФЛ.

• Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
• Как рассчитать сумму налога
• Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
• Как уменьшить налог с продажи квартиры
• Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
• Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
• Налог с продажи ипотечной квартиры
• Налог с продажи подаренной квартиры
• Налог с продажи квартиры пенсионером
• Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

После того, как жилье переходит в собственность гражданина, владельцу необходимо ежегодно оплачивать сборы в государственную казну.

Налог платится на следующие виды собственности:

• комната в общежитии или коммуналке;
• квартира;
• частный дом.

Поэтому ответ на вопрос, если квартира приватизирована надо ли платить налог, утвердительный.

При этом размер и условия оплаты устанавливаются региональными нормативно-правовыми документами, так как сборы идут в казну субъекта РФ.

С 2016 года для расчета налога берется кадастровая стоимость жилья. Налоговая база определяется в Росреестре, куда вносятся сведения о частной собственности.

В ст. 406 НК РФ указана максимальная ставка, которую могут устанавливать регионы. Она составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Размер налога зависит от того, сколько времени собственник владел квартирой в текущем году, а также ставкой, установленной в субъектах РФ. В регионах могут быть предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан.

Налог рассчитывается сотрудниками ФНС. Собственнику присылается письменное уведомление о том, сколько и в какие сроки он должен заплатить в государственную казну.

Заплатить налог на приватизированную квартиру можно следующими способами:

• в отделении любого банка;
• через Почту России;
• через онлайн-банк или платежные системы.

Для оплаты необходимо указывать реквизиты, которые можно найти в уведомлении от ФНС.

Граждане могут оплатить налог, как и узнать его сумму, через Личный кабинет на сайте Налоговой службы.

Для этого необходимо авторизоваться в нем через подтвержденную учетную запись Портала госуслуг или зарегистрироваться заново. Для регистрации необходимо ввести номер ИНН.

Если владельцами приватизированной квартиры являются несовершеннолетние лица, то они также обязаны оплачивать налог на собственность.

Однако, в связи с тем, что у них отсутствует собственный источник дохода, выплаты должны осуществлять их законные представители.

Для того, чтобы оформить льготу на имущественный налог, необходимо собрать следующий пакет документов:

• копия и оригинал паспорта;
• документ, подтверждающий льготу (справка об установлении инвалидности, пенсионное удостоверение и др.);
• ИНН;
• правоустанавливающие документы на собственность.

В налоговой службе гражданину будет предложено заполнить заявление по специальной форме.

Документы можно передать через представителя, но в таком случае понадобится предъявить нотариальную доверенность на совершение действий от другого лица.

Приватизированная квартира является частной собственностью. Поэтому гражданин обязан оплачивать с нее имущественный налог. Его размер зависит от кадастровой стоимости квартиры и коэффициента, действующего в регионе.

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по оплате госсбора. Сюда относят пенсионеров, инвалидов, военнослужащих и др. Льгота предоставляется только на одну квартиру, находящуюся в собственности гражданина.

При продаже приватизированного объекта недвижимости, которым физическое лицо владеет менее 3 лет, предусмотрена оплата налога на прибыль в размере 13% от суммы сделки.

Налог на приватизированную квартиру.

• Налог
• Бухгалтерский учет
• Бухгалтерский баланс
• Оборотные активы
• Юридическое лицо
• Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
• Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.

Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.

Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.

Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:

• 0,1% – до 300 тысяч рублей;
• 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
• 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.

После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

• инвалиды с детства;
• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• герои СССР и РСФСР;
• кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
• военнослужащие;
• члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

• написать соответствующее заявление в ФНС;
• предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

Налог на приватизированную квартиру

Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру? Как мы уже выяснили, приватизация позволяет оформить жилье в собственность частного типа. Можно сказать, что это такой способ приобретения недвижимости.

По действующим законам собственники обязаны производить регулярные платежи в казну государства в виде налогов за имущество. Если квартира приватизирована, нужно ли платить налог? Да, но не всем. НК РФ предусматривает льготные категории граждан, которых частично или полностью освобождают от налоговой ответственности за недвижимость.

Отдельные лица интересуются, с каким именно платежом придется иметь дело. В России налоги бывают разными. И в зависимости от типа взыскания будет меняться порядок оплаты и расчета налоговых выплат.

Налог на приватизированную квартиру, как и на любую другую приобретенную недвижимость, называется имущественным. Именно с ним придется иметь дело в дальнейшем.

Платеж носит федеральный характер. То есть, льготы и правила перевода средств за владение собственностью во всех регионах одинаковы. Разница заключается только в суммах, указанных в платежках. За одинаковую собственность в разных городах платят по-разному. И это вполне нормальное явление.

У гражданина в собственности приватизированная квартира? Налог на имущество как будет рассчитываться?

Стоит запомнить, что на сумму платежа оказывают влияние следующие факторы:

• кадастровая стоимость недвижимости (меняется раз в 5 лет);
• регион, в котором находится имущество;
• доли имущества, принадлежащие каждому собственнику квартиры.

Кроме того, для расчета налога на жилье во внимание принимается налоговая ставка. Она устанавливается властями РФ ежегодно. Данное значение меняется время от времени.

Как правильно посчитать, какой налог на приватизированную квартиру придется перечислить гражданину? Потребуется кадастровую стоимость имущества умножить на налоговую базу. Полученная сумма — это и есть налоговый сбор.

Если у граждан квартира находится в долевой собственности, то каждому собственнику назначаются выплаты, прямо пропорциональные их долям в имуществе.

Иными словами, формула для подсчета имущественного налога будет такой:

Налог на Квартиру = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) * Размер доли * Налоговая ставка.

А что такое налоговый вычет? И откуда он берется? Кому положен? Разобраться в этом мы постараемся далее.

Платят ли налог пенсионеры на приватизированную квартиру? Да, но бывают исключения. В России за имущество в собственности могут не перечислять средства отдельные категории граждан. О них чуть позже.

Перед этим изучим ключевые моменты, связанные с рассматриваемой темой. Например, откуда берется налоговый вычет. Что это вообще такое?

На сегодняшний день в России для снижения нагрузки на население был придуман стандартный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить налоговую базу при расчетах итогового годового платежа. Положен вычет всем собственникам без исключений.

В случае с квартирой можно уменьшить кадастровую стоимость жилья на 20 м². В Москве, Питере и Севастополе можно увеличивать размер вычета, но на практике такого почти не бывает.

Какой налог на приватизированную квартиру?

Платят ли пенсионеры налог за приватизированную квартиру? Ни для кого не секрет, что в России очень много разных льготников. И в налоговой сфере в том числе.

В России не платить имущественные налоги разрешено:

• инвалидам;
• ветеранам;
• героям СССР и РФ;
• пострадавшим при аварии в Чернобыле;
• пенсионерам.

Эти категории граждан в полной мере освобождаются от имущественных платежей. В некоторых регионах льготы предлагаются:

• малоимущим;
• многодетным.

Данным слоям населения зачастую положены определенные скидки при оплате налогов. Но рассчитывать на них не стоит. Ведь чаще всего только федеральные льготники имеют бонусы в изучаемом вопросе.

1. Вступление
2. Кто уплачивает налог на имущество при приватизации жилья
3. Размер налога на имущество при приватизации жилья
4. Порядок уплаты налога на имущество при приватизации жилья
5. Пример по налогам на имущество при приватизации жилья
6. Заключение
7. Список законов

Двухкомнатная квартира, согласно выписке из БТИ, стоит 298 тыс. рублей. В квартире зарегистрирована семья из мужа, жены и несовершеннолетнего ребенка. Приватизация была осуществлена только на мужа и жену.

Налог на квартиру после приватизации будет рассчитываться только в отношении этих граждан. Исходя из того, что процентная ставка для имущества стоимостью менее 300 тыс. рублей составляет 0,1%, а жилище приватизировано в равных долях, то каждый собственник должен выплатить налог на ту часть квартиры, которая принадлежит именно ему. Иначе говоря, предусмотрен следующий расчет:

289 000/2= 144 500 рублей — составляет доля каждого собственника.

144 500 *01,%= 144,5 рубля – размер налога для каждого владельца.

Таким образом, и муж, и жена должны уплатить по 144,50 рубля в срок до 1 ноября 2017 года.

В заключении можно сделать следующие выводы:

• В Российской Федерации, порядок начисления и уплаты налогов и сборов регулируется налоговой системой, которая функционирует с 1992 года.
• Одной из обязанностей собственника квартиры после ее приватизации, является уплата налогов.
• Владелец имущества обязан оплатить налог на имущество физических лиц.
• Объектом налогообложения при приватизации становится то недвижимое имущество, которое было передано в собственность нанимателя.
• Налог после приватизации уплачивают все граждане, владеющие имуществом по праву собственности.
• Некоторые лица могут быть освобождены от оплаты данного налога. К таковым относятся пенсионеры, ветераны, военнослужащие, участники Чернобыльской аварии.
• Сумма платежа исчисляется путем умножения кадастровой стоимости объекта на установленный коэффициент. Чем выше стоимость имущества. Тем больший налог выплачивает собственник.
• В случае долевой собственности, каждый владелец оплачивает налог за свою долю.
• Поскольку налог относится к местным, то размер ставки определяется региональными органами власти.
• Оплачивается начисленная сумма не позднее 1 ноября следующего года.

Ставку для расчёта можно узнать, ознакомившись с нормативными актами соответствующего региона, которые публикуются на официальных сайтах и в периодике.

Кадастровую стоимость вашей жилплощади можно выяснить на сайте Росреестра. Для этого вам понадобится конкретный адрес объекта и его кадастровый номер.

Если нет возможности зайти на сайт, можно обратиться непосредственно в территориальный отдел Росреестра на приём к регистратору. Для этого понадобится предъявить паспорт и Свидетельство о собственности.

Узнайте на нашем сайте о правах и обязанностях собственника и прописанных в приватизированной квартире, и о том, как разделить лицевой счет в ней.

Налог на имущество при приватизации жилья

Есть ли налог на приватизированную квартиру для пенсионеров? Существуют категории граждан, для которых предусмотрены различные льготы по оплате налога на недвижимость. Федеральными льготниками являются:

• пенсионеры;
• герои СССР и РСФСР;
• инвалиды Iи II групп;
• инвалиды с детства;
• участники ВОВ и военных действий в Афганистане;
• кавалеры Орденов Славы трёх степеней;
• военнослужащие;
• члены семей и родители военнослужащих. Погибших при выполнении служебных обязанностей;
• ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

В связи с тем, что налог на имущество является местным, в каждом регионе могут быть введены дополнительные льготы по налогу на имущество.

К примеру, в некоторых регионах частично или полностью освобождены от выплат многодетные семьи. Для уточнения списка льготников конкретного региона необходимо изучить его законодательные акты.

Сведения о владельцах недвижимости подаются государственными органами при оформлении договора приватизации. В настоящее время организации передают документы без участия граждан, что внесло значительный порядок в оплату налога на приватизируемую квартиру.

За месяц до необходимого срока оплаты налога каждому владельцу недвижимости по почте приходит уведомление о необходимости оплаты налога и квитанция, по которой можно внести платёж.

Уведомление содержит следующие сведения:

• вид налога;
• наименование и адрес объекта недвижимости;
• сумма к оплате;
• сроки оплаты.

Сумма налога приватизированной квартиры определяется Налоговой инспекцией (ФНС) на основании имеющихся у нее данных. Прежде всего — сведений из кадастрового учета, которые предоставляются ФНС в порядке межведомственного взаимодействия из Росреестра.

Налог уплачивается до 1 декабря года, который следует за тем, за который исчислен налог. При этом, если ФНС не прислала гражданину налоговое уведомление, где указана сумма соответствующего платежа, то самостоятельно исчислять его и уплачивать не нужно.

Конечно, если в почтовом ящике уведомления от налоговиков не окажется, владельцу квартиры не помешает — если приближается указанный срок уплаты налога, самому обратиться с ФНС за уточнением по поводу уведомления с расчетом платежа. Вполне возможно, что оно попросту случайно вылетело из почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — данные обстоятельства не освобождают гражданина от обязанности уплатить налог. Но если ФНС подтвердила, что и не отправляла человеку соответствующего уведомления — налог платить не нужно.

Таким образом, на практике у гражданина может и не оказаться повода рассчитывать имущественный налог на приватизированную квартиру самостоятельно. Его сумма будет указана в уведомлении от ФНС, которое, к тому же, еще должно быть отправлено гражданину.

Но, тем не менее, налогоплательщику всегда полезно знать об основных принципах исчисления налога на имущество. Случайно может оказаться так, что в распоряжении ФНС оказались неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), и тогда гражданину придется взаимодействовать с Налоговой службой на предмет корректировки суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать об основных принципах его исчисления.

Специалисты ФНС — в силу должностных обязанностей, и сам гражданин — по желанию, будут рассчитывать налог на приватизированную квартиру по следующему алгоритму.

Прежде всего, нужно определить налогооблагаемую базу. Она может приниматься равной:

1. Кадастровой стоимости жилья в сочетании с инвентаризационной — если в регионе, где располагается приватизированная квартира, приняты соответствующие законы.
2. Только инвентаризационной цены жилья — до 2020 года, если нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении платежа на имущество в регионе не приняты.

После 2020 года в любом случае в качестве налоговой базы будет задействоваться исключительно кадастровая цена жилья.

Узнав величину налоговой базы — в рублях, сразу же нужно применить к ней предусмотренный законом вычет по площади и, по факту, откорректировать соответствующую базу. В случае с приватизированной квартирой вычет составит 20 квадратных метров.

Пример.

Площадь квартиры Иванова — 100 кв. метров, ее кадастровая цена — 5 000 000 рублей. То есть — 50 000 рублей за 1 кв. метр. Если Иванов при расчете налога применит вычет по площади — в 20 кв. метров, то фактическая налоговая база по квартире составит 4 000 000 рублей ((100 — 20) * 50 000).

Примечательно, что органами власти муниципалитета вычет по площади может быть увеличен. И если его величина превысит площадь приватизированной квартиры или будет равна ей — то налог уплачивать не нужно будет (как следствие — его возможное указание в уведомлении от ФНС будет незаконным).

Если база определяется только по инвентаризационной цене — указанный вычет не применяется. Более того, соответствующая база увеличивается на устанавливаемый законодательно коэффициент-дефлятор.

Чтобы подсчитать фактическую сумму налога на квартиру, нужно знать величину налоговой ставки. Она устанавливается региональным законодательством, но не может превышать для приватизированной квартиры — если в регионе приняты законы о задействовании кадастровой стоимости, величины в 0,3%.

При этом, власти региона вправе снизить ставку — вплоть до нулевой.

Если в регионе не приняты законы о применении кадастровой цены, то задействуются ставки по инвентаризационной цене — в интервале между 0,1-2% в зависимости от фактической величины инвентаризационной цены недвижимости. Аналогичные ставки — расчетно, применяются в формуле исчисления налога к уплате, которую мы рассмотрим далее в статье.

Еще один компонент формулы расчета налога на приватизированное жилье — понижающий коэффициент. В 2017 году он соответствует величине в 0,6.

Условимся, что в нашем регионе приняты нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении рассматриваемого налога. В этом случае в нашем распоряжении должны быть:

1. Данные для расчета платежа по кадастровой налоговой базе:

• собственно, база (по квартире Иванова — 4 000 000 рублей);
• ставка (пусть она составит 0,1% по законодательству региона).

1. Данные для расчета платежа по инвентаризационной базе (поскольку, как мы отметили выше, до 2020 года расчет идет при сочетании кадастровой и инвентаризационной баз):

• опять же, база (пусть она будет равна 1000 000 рублей с учетом величины коэффициента-дефлятора);
• ставка (при указанной инвентаризационной стоимости — условимся, что 0,3% по законодательству региона).

1. Понижающий коэффициент — 0,6.

Чтобы посчитать налог, нужно применить формулу:

НАЛОГ = (Н1 — Н2) * К + Н2

В данной формуле:

НАЛОГ — налог на приватизированную квартиру к уплате.

Н1 — налог по кадастровой налоговой базе;

Н2 — налог по инвентаризационной базе.

К — уменьшающий коэффициент.

Показатель Н1 у нас составит 4000 рублей (0,1% от 4 000 000). Показатель Н2 составит 3000 рублей (0,3% от 1 000 000).

Вычитаем показатель Н2 из Н1, получается 1 000 рублей (4000 — 3000).

Умножаем получившийся результат на 0,6, получаем 600 рублей (1000 * 0,6). Прибавляем величину значения Н2, получаем 3 600 рублей (3000 + 600).

Таким образом, в уведомлении от ФНС по налогу на квартиру Иванова должна быть сумма в 3 600 рублей при исчислении налога за 2017 год.

Платят ли налог на приватизированную квартиру в полном объеме владельцы, которые оформили ее в собственность не с начала года, а в течение года?

Нет, это не так. Налог рассчитывается пропорционально отношению 12 — количества месяцев в году, к количеству полных месяцев владения жильем в течение года.

Пример.

Иванов владеет своей приватизированной квартирой с мая 2017 года. Если за весь год он должен заплатить имущественный налог в величине 3600 рублей, то за период с апреля по декабрь 2017 года — 2400 рублей (3600 делим на 12 и умножаем результат на 8 месяцев — период с мая по декабрь).

Как платить налог в регионе, где не принято законов о применении кадастровой цены при исчислении платежа? Очень просто — в этом случае налог исчисляется в величине, соответствующей показателю Н2.

Стоит отметить, что в указанной формуле не учтены возможные льготы по рассматриваемому налогу. Их применение регламентировано положениями статьи 407 НК РФ.

Изучим то, какими льготами могут пользоваться при уплате налога на приватизированную квартиру, к примеру, граждане, которые находятся на пенсии.

Похожие записи:

• Пенсионные отчисления для ИП в 2021 году сумма
• Штраф за наезд на пешехода вне пешеходного перехода
• Дополнительный оплачиваемый отпуск и правила его предоставления парикмахер