Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые отчисления ИП в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.
Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:
- за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
- за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.
Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:
- по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
- по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
- по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.
Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.
Основные новшества заключаются в следующем:
- формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
- список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
- у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
- для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
- субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
- ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.
Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.
Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.
На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.
Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:
- НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
- взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.
Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.
Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Для ИП доступно пять налоговых систем:
- основная — ОСНО;
- упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
- патент — ПСН;
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
- для самозанятых — НПД.
Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.
Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.
Какие ограничения. Никаких.
Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:
- НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
- НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
- налог на имущество физических лиц — до 2%.
Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.
НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.
Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.
Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.
Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключён договор по ТК РФ, то он в качестве работодателя берёт на себя следующие дополнительные обязанности:
- исчисление и уплата в бюджет налога на доход физических лиц с зарплаты, авансов, премий и других выплат своим работникам (в качестве налогового агента);
- уплата страховых взносов за своих сотрудников в ПФР, ФОМС, ФСС — отчисления платятся ежемесячно, их величина определяется тарифом страховых взносов и размером заработной платы сотрудников.
Взносы за сотрудников ИП платит в обязательном порядке, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.
Страховые взносы за работников в 2021 году ИП должен выплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца. Если на этот день выпадает выходной, крайний срок смещается на следующий первый рабочий день. Например, крайний срок выплаты за август выпадает на 16 число.
Занимаясь некоторые видами деятельности, ИП обязан платить дополнительные налоги, в числе которых:
- налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог за использование водных объектов.
Если у ИП есть специальное разрешение или лицензия, то кроме дополнительных налогов, он вносит регулярные платежи за пользование недрами, сборы за пользование объектами животного мира, а также сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
-
Что стало с рынком ЭЦП после 1 июля 2021 года: обзор удостоверяющих центров
8,3 тыс. 15
Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать
\n\n
В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.
\n\n
Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.
\n\n
Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.
\n\n
Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.
В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.
Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.
Какие налоги ИП платит в 2021 году
Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.
Официально трудоустроенные сотрудники спокойны: руководство выплачивает за них страховку в размере 30% от зарплаты и премий коллектива.
Платеж работодателя складывается из нескольких частей:
- пенсионные отчисления – 22%;
- медицинское страхование – 5,1%;
- оплата ОСС – 2,9%,
- при форс-мажорах, заболеваниях, полученных на работе, перечисляется от 0,2% до 8%.
Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.
На объем налогов влияет выбранная ИП система налогообложения. Предприниматели, как правило, выбирают либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо по упрощенной схеме (УСН), либо патентную (ПСН).
В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если компания не успела это сделать, налоговая автоматически перевела ее на ОСНО.
Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.
Если у предпринимателя есть несколько видов деятельности, то ОСНО можно совместить с патентной системой.
Мы детально показали, какие расходы предстоят предпринимателю в первый год ведения деятельности. Как видите, однозначно можно говорить только о сумме фиксированных страховых взносов ИП за себя – 40 874 рубля за полный год. Но и этих затрат не будет, если предприниматель перейдёт на НПД, где уплата взносов происходит добровольно.
Все остальные расходы, в том числе, налоговые платежи, прямо зависят от факторов, которые мы перечислили. Поэтому у предпринимателя на УСН Доходы с небольшой выручкой и без работников эти затраты будут сведены к минимуму. А средний и крупный бизнес несёт больше расходов, но это должно компенсироваться и более высокими доходами.
При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
Вид взноса КБК на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160 на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
Какие налоги платит ИП в 2021 году
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Если ИП — Работодатель
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
- Бонус в виде уменьшения налогов
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
С бухгалтером Профдело — все налоги и страховые взносы будут начислены и уплачены правильно, а все налоговые льготы – использованы на благо вашего ИП.
МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2020-2021 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2021 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.
Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).
Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.
Как ИП законно не платить страховые взносы в 2021 году
Налог на профессиональный доход (НПД) доступен как для физлиц, так и для предпринимателей. Чтобы перейти со своей системы налогообложения на НПД, нужно убедиться, что бизнес соответствует условиям самозанятости. Самозанятым ИП можно стать, если нет наёмных сотрудников, выручка — не более 2,4 миллиона ₽ в год, а деятельность осуществляет сам предприниматель — он не является посредником, агентом, продавцом чужих товаров или маркированной продукции. Для перехода нужно сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а затем уведомить налоговую о прекращении работы по прежнему налоговому режиму — есть специальные заявления для этого. Затем необходимо закрыть все «хвосты»: сдать декларацию за неполный год, заплатить страховые взносы и налог. Когда налоговая примет заявление об уходе с упрощёнки, патента, ЕСХН или ОСНО, предприниматель автоматически станет самозанятым ИП. Для этого спецрежима предусмотрены особые льготы: не нужна онлайн-касса, как всем остальным ИП, нет обязательных страховых взносов, а еще есть бонус 10 000 ₽, уменьшающий ставку налога.
Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.
Штрафа за это нет, но начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Если при этом еще и не сдавать декларации в налоговую, то налоговики выставят требование заплатить по максимуму. Это стандартный медицинский взнос и 8-кратный пенсионный.
Если после этого все же сдать декларацию, взносы пересчитают от фактических доходов и максимум платить не придется.
О том, как отмена ЕНВД скажется на численности ИП и показателях доходности, покажет ближайшее время. Однако в арсенале ИП остались еще 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения. Какие именно виды налоговых режимов для ИП доступны в 2021 году, какие еще налоги и взносы необходимо уплачивать ИП в 2021 году? Читайте об этом далее.
Согласно определению, данному в Налоговом кодексе РФ, в статье 11, индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законодательством порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
ИП обязан уплатить в казну государства 3 вида платежей.
- Налоги, которые уплачивают все физические лица:
- налог на доходы физлиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, с доходов от продажи, сдачи в аренду недвижимости,
- налог на имущество физлиц – если в собственности есть недвижимость,
- транспортный налог – если в собственности физлица есть автомобиль,
- земельный налог – если в собственности физлица есть участок земли,
- Страховые взносы ИП за себя:
- взносы на обязательное медицинское страхование,
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год.
- Налоги с дохода от предпринимательской деятельности. ИП сам выбирает одну из систем налогообложения.
- УСН. Упрощенная система налогообложения разделяется на два вида: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
- ПСН. Патентная система налогообложения.
- ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог.
- НПД. Налог на профессиональный доход для ИП без сотрудников.
- ОСНО. Общая система налогообложения.
Проверить платежи в бюджет можно с помощью СБИС Сверка. Этот сервис проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП в 2021 году оставлены на уровне прошлого года и являются фиксированными:
- 8 426 рублей в год — взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС),
- 32 448 рублей в год — взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
- 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 тыс. руб. в год – дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование.
259 584 руб. – верхняя планка взносов на ОПС, утвержденная на 2021 год.
Пример расчета для ИП, который получит в 2021 году доход в размере 2 000 000 руб.
- 8 426 руб. – взнос на ОМС,
- 32 448 + ((2 000 000 – 300) Х1%) = 32 448 +17 000=59 448 руб. – взнос на ОПС.
- Итого: ИП должен уплатить страховых взносов за себя 67 874 руб.
Если ИП вел предпринимательскую деятельность не полный год, то суммы страховых взносов уменьшаются и считаются пропорционально количеству полных месяцев, а при неполном месяце учитывается количество календарных дней.
Страховые взносы платятся независимо от наличия дохода, если доход минимальный или деятельность не ведется, фиксированные взносы обязательны к оплате.
Важно: ИП без наемных работников, выбравший НПД (налог на профессиональный доход, еще его называют налогом для самозанятых), страховые взносы за себя не платит.
1. Упрощенная система налогообложения.
«Упрощенка» или УСН – теперь самый популярный налоговый спецрежим у ИП. Он разделяется по объекту налогообложения на два вида. УСН «Доходы» платится с доходной части. Налоговый период по УСН «Доходы» составляет календарный год, налоговая декларация предоставляется по итогам года. УНС «Доходы минус расходы» платится с доходов, уменьшенных на величину расходов. Отчетность по УСН «Доходы минус расходы» предоставляется каждый квартал.
С 2021 года размер максимального дохода для плательщиков УСН увеличен со 150 млн руб. до 200 млн руб., максимальная численность сотрудников увеличена со 100 до 130 человек. Тем, кто находится в «вилке» предыдущего и нового предела по УСН, предстоит платить налог по повышенной ставке.
Ставки по УСН:
- УСН «Доходы»: 6% (8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и численности сотрудников от 100 до 130 человек). Минимальная ставка 0%.
- УСН «Доходы минус расходы»: 15% (20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и численности сотрудников от 100 до 130 человек). Минимальная ставка – 3%. В регионах, где сохранены налоговые каникулы, минимальная ставка для ИП может опускаться до 0%.
ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН «Доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения «упрощенки»
2. Патентная система налогообложения.
Патент или ПСН — исключительное право ИП. В отличие от других спецрежимов, патентом могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.
Патент рассчитан на малый бизнес: численность наемных работников у ИП на ПСН не должна превышать 15 человек, а годовой оборот по виду деятельности должен укладываться в сумму 60 млн рублей.
Патент распространяется на строго определенные виды деятельности. С 2021 года в перечень видов деятельности на патенте внесены те, что применялись в рамках ЕНВД, например, автостоянки, ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств и т.п.
С 2021 года на патенте могут работать ИП из общепита и торговли, у которых площади торгового зала объекта стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания составляют до 150 кв. м. Ранее действовал верхний порог в 50 кв. м.
Налоговая ставка на патенте равна 6%. Региональные власти вправе устанавливать ее в размере от 0 до 6%. Налоговая декларация на ПСН не сдается.
3. Единый сельскохозяйственный налог.
ЕСХН могут применять ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью. Обязательное условие для применения этого налогового спецрежима — доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять в обороте не менее 70%.
Объект налогообложения на ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы. Базовая налоговая ставка 6%. Регулируется региональными законами, может составлять от 0% до 6 % в зависимости от субъекта федерации.
4. Налог на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход НПД или налог для самозанятых могут выбрать ИП без наемных работников.
Менее чем за 2,5 года число самозанятых выросло в 9 раз.
- сентябрь 2019 года — 195 тыс. человек зарегистрировано в качестве самозанятых,
- ноябрь 2020 года — 1,4 млн человек зарегистрировано в качестве самозанятых,
- февраль 2021 года — 1,7 млн человек зарегистрировано в качестве самозанятых.
НПД заменяет следующие налоги для ИП: НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, НДС, фиксированные страховые взносы.
2,4 млн рублей в год составляет максимальный уровень дохода для НПД.
Ставка по налогу составляет 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход: 4 % при расчете с физлицами, 6 % — при расчете с ИП и юридическими лицами.
5. Общая система налогообложения.
Если в заявлении о постановке на учет в ФНС ИП не укажет одну из перечисленных выше систем налогообложения, то ему «автоматом» назначат ОСНО, то есть общую систему налогообложения.
ИИ крайне редко выбирают ОСНО – в ней довольно много отчетности, оплачиваются все соответствующие виду деятельности ИП налоги. На ОСНО ИП уплачивают и сдают отчетность по НДФЛ, НДС, налогу на имущество.
ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность, однако ИП на ОСНО должны вести Книгу учета доходов и расходов.
Почему все же часть ИП выбирает ОСНО? Ответ прост: такое условие нередко ставится партнерами, например, розничная сеть работает с поставщиками на ОСНО, так как планирует предъявить НДС к вычету.
Требуется выбрать систему налогообложения? СБИС Финансовый анализ поможет! СБИС проведет анализ финансовой деятельности, рекомендует оптимальную систему налогообложения, оценит риски налоговых проверок.
Важные нюансы:
- если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, часть из которых не попадает под ПСН, по другим видам деятельности он может применять УСН.
- Налоговые каникулы для новых ИП, выбравших УСН и ПСН, продлены до 2024 года. Новички-ИП должны быть заняты в утвержденном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п. Доходы от установленного льготного вида деятельности УСН должны составлять не менее 70%. На ПСН это требование не распространяется.
С 1 января 2021 года перестал действовать льготный режим налогообложения ЕНВД.
Все, кто был на этом спецрежиме, уже выбрали новый и перешли на него. Новички этот спецрежим выбрать не могут. Но для них остались такие льготные режимы налогообложения как УСН, патент, ЕСХН. А некоторые предприниматели могут стать самозанятыми.
Страховые взносы ИП в 2021 году
КБК: взносы ИП «за себя» в 2020 году
Фиксированные взносы ИП – 2020
ИП — взносы «за себя» за 2020: сроки уплаты
Размер фиксированных взносов ИП в 2021-2023 году
Расчет страховых взносов ИП осуществляет как в отношении наемных работников, так и за себя. В первом случае начисление производится по общим правилам гл. 34 НК РФ, во втором руководствоваться надо положениями ст. 430 НК РФ и перечислять в бюджет фиксированные суммы отчислений. На размер взносов ИП «за себя» не влияет факт получения или неполучения предпринимателем дохода – важен период действия статуса предпринимателя и размер его дохода.
ИП Кузнецов за 2021 год заработал 298 000 руб., при этом он находился в статусе предпринимателя весь год. Уплате подлежит сумма фиксированных страхвзносов 40 874 руб., что соответствует сумме взносов по ОМС и ОПС (8426 + 32448).
Годовой доход предпринимателя Зайцева в 2021 г. составил 569 000 руб., предпринимательская деятельность велась им полный год, применяемая система налогообложения – УСН «доходы»:
- на медстрахование взносы уплачиваются в стандартном фиксированном размере, равном 8426 руб.;
- на пенсионное страхование необходимо уплатить 32 448 руб. фиксированного взноса;
- после завершения 2021 года дополнительно нужно перечислить в бюджет 1% пенсионных взносов от сверхлимитного дохода
(569 000 — 300 000) х 1% = 2690 руб.