Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код вычета 115 в справке 3 НДФЛ 2021 где записаться». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
- 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
- 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
- 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
- 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
- 321 — соцвычет на обучение детей.
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2021 год
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
- Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
- Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
- Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
- Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
- стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
- имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
- социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
- социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
- социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
- социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
- профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
- вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
- уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
- инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
- иные вычеты — код 620.
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
О заполнении декларации 3-ндфл в 2021 году
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
- код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
- код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
- код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
- код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
- код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения 2021
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой
Кроме самой декларации 3-НДФЛ для проверки инспекторам предъявляются документы, подтверждающие расходы на лечение. Что потребуется:
- копия договора с медучреждением;
- копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
- справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
- копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
- копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
- справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
К вычету можно заявить и страховые взносы, уплаченные по договору ДМС. Для проверки прилагаются копии полиса или договора, лицензий, документов о внесении сумм по договору.
Все листы декларации на вычет заполнять не нужно. Используются только необходимые страницы. Для бумажных деклараций допускается исключительно односторонняя печать.
Если налогоплательщик заявляет в отчетности только вычет на лечение, достаточно включить в состав:
• титульный лист;
• раздел 1 и приложение к нему – заявление на возврат налога;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 5.
Верху каждой страницы декларации пишется ИНН физлица, внизу ставится дата и подпись, пустые поля прочеркиваются.
Налог в декларации указывается в целых рублях, остальные стоимостные показатели (доходы, расходы) – в рублях с копейками.
Рекомендуется следующий порядок заполнения 3-НДФЛ на лечение:
• Начать с титульного листа.
• Затем отразить данные о полученных доходах в приложении 1 (в общем случае – по информации из справок 2-НДФЛ).
• После перейти к вычетам в приложении 5. Сумма затрат по дорогостоящему лечению указывается в стр. 110, по обычному — в стр. 140, покупка лекарств отражается в стр. 141, взносы по договорам ДМС – в стр. 150. Выводятся итоговые показатели (стр. 120, 180, 190, 200).
• Полученные итоги нужно последовательно перенести в раздел 2, затем сумма возврата указывается в разделе 1 декларации.
• Для получения возврата необходимо заполнить заявление (приложение 1 к разделу 1), где указываются банковские реквизиты налогоплательщика – по ним налоговики произведут перечисление денег.
Все заполненные листы необходимо пронумеровать, их общее число указывается на титульной странице. Также считается общее количество листов с копиями подтверждающих документов, полученный результат записывается в соответствующую ячейку титульного листа.
Чтобы информация воспринималась понятнее, приведем пример заполнения 3-НДФЛ на лечение — образец заполнения 2021 года.
В 2020 г. Новикова Светлана Александровна обращалась за услугами в частную стоматологическую клинику. В 2021 г. Новикова решила вернуть часть уплаченных средств, отразив вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов. Образец будет приведен ниже.
Данные, потребовавшиеся для составления декларации:
- Заработная плата по месту работы за 2020 г., согласно справке 2-НДФЛ за 2020 г., составила 384 200,10 руб.
- При выплате доходов работодатель удержал налог 13% — 49 946 руб. Налоговые вычеты не применялись.
- Расходы на оплату услуг стоматолога согласно договору и справке из медклиники составили 38 700 руб.
В результате расчетов получилось, что к возврату из бюджета Новиковой причитается 13% от оплаченных медуслуг — 5031 руб. (38 700 х 13%).
В апреле 2021 г. Новикова отправила в ИФНС заполненный экземпляр декларации 3-НДФЛ за лечение, образец которой выглядел следующим образом:
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Налоговый вычет за лечение в 2021: как оформить и какие документы нужны
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:
- —медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
- —назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи;
- —страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вычет за лечение не положен людям, имеющим неофициальный доход, и безработным.
— Право на подобные социальные льготы имеют только те, кто платит подоходный налог, — подчеркнула эксперт.
Для оформления имущественного налогового вычета в связи с приобретением названной недвижимости в налоговом органе вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копии документов, подтверждающих приобретение жилья, земельного участка под ИЖС или с жилым домом (копия договора участия в долевом строительстве, купли-продажи, договора об участии в ЖСК или иного возмездного договора, копии документов, подтверждающих полную оплату стоимости недвижимости, иные документы, подтверждающие расходы на приобретение)
- копия передаточного акта (при оформлении налогового вычета в связи с покупкой квартиры по ДДУ)
- копия свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН, подтверждающей право собственности налогоплательщика на указанную недвижимость
- копия свидетельства о заключении брака (если недвижимость находится в совместной собственности супругов)
- копия кредитного договора и оригинал справки об уплаченных процентов по кредиту (если оформляется налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту)
- копия пенсионного удостоверения (при оформлении налогового вычета пенсионером)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления социального налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг за себя, детей, родителей или супруга (-и) в налоговом органе вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора с медицинской организацией
- копия лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты)
- оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу
- оригинал справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов)
- копия корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении
- копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.); Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
- копии документов, подтверждающих родство с пациентом, лечение которого оплачивалось
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления налогового вычета в связи с расходами на благотворительность вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.) о перечислении денежных средств на благотворительность
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.д. (при наличии)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления налогового вычета в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение (свое, супруги (-а), детей, родителей) вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией)
- копии платежных документов, подтверждающих оплату негосударственного пенсионного обеспечения
- копии документов, подтверждающих родство с выгодоприобретателем (если оплачивалось негосударственное пенсионного обеспечение близкого родственника)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора с брокером об открытии индивидуального инвестиционного счета или другого документа, подтверждающего факт открытия счета (например, копия генерального соглашения и заявления на открытие ИИС)
- копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежные поручения, квитанции, заявление о переводе денежных средств на счёт)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Чтобы унифицировать и упростить обозначение в налоговой отчетности операций по доходам и налоговым вычетам налогоплательщиков (стандартным, имущественным, социальным и инвестиционным), ФНС России утвердила специальную систему кодировки:
- доходы обозначают четырехзначным числом;
- вычеты — трехзначным числом.
Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов содержатся в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015. В 2021 году их дополнили, но прежние коды продолжают действовать.
Как указать в справке 3-НДФЛ и коды 114 и 115?
Из приказа № ММВ-7-11/387@ ясна расшифровка кода вычета 501 в 2-НДФЛ — это обозначение вычета из стоимости подарка в сумме 4000 рублей в год, не облагаемых налогом на доходы физических лиц, как это предусмотрено статьей 217 НК РФ. То есть если в отчетном периоде работник организации получил подарки стоимостью 6000 рублей, из суммы вычтут в целях налогообложения 4000 рублей. И эту операцию зашифруют в отчетности под числом 501.
Статьей 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения не только подарков на сумму 4000 рублей и менее, но и других доходов — материальной помощи, призов, возмещения стоимости лечения работодателем. Для них предусмотрены другие обозначения.
По утвержденному ФНС России порядку в случае предоставления налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, в разделе 3 справки о доходах заполняют необходимое количество полей:
- «Код вычета»;
- «Сумма вычета».
Если один человек получил несколько уменьшений налога, подпадающих под один код, их величины суммируют и указывают в одной строке. Из этого правила следует, что означает код 501 в 2-НДФЛ, — один или несколько подарков в течение календарного года, суммарная стоимость которых не превышает 4000 рублей.
Как мы уже говорили ранее, государство в некоторых случаях позволяет компенсировать часть расходов. В данной статье мы затронем социальный вычет на лечение.
Получая официальную зарплату или сторонний доход (сдача квартиры в аренду, продажа имущества), человек платит 13% подоходного налога на свои доходы в бюджет государства. Иногда можно вернуть часть этих денег.
По факту, налоговый вычет на лечение — это возврат ранее уплаченного НДФЛ или уменьшение дохода для налогообложения. То есть либо вы получаете деньги из того, что заплатили в виде налогов, либо же вы перестаете платить налоги в счет вычета.
Когда человеку требуется лечение, государство позволяет вернуть часть расходов на медицинские услуги с помощью налогового вычета за лечение.
Главные условия, чтобы иметь право на возврат НДФЛ – быть резидентом РФ и иметь доходы, с которых вы платите 13% налога (кроме дивидендов). Если оба эти условия выполняются, поздравляем, вы имеете право на налоговую льготу.
Когда вы оплачиваете медуслуги, вам выдают специальную справку, в которой врач проставляет особый код. Это называется код лечения. Он обозначает, какой именно вид лечения у вас был – обычный или дорогостоящий. Разберемся с каждым кодом подробнее.
Код лечения «01» обозначает обычный вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. Хотя и обычное лечение с кодом услуги «01», конечно, тоже может быть весьма дорогостоящим, но для Налоговой это неважно. Какой код стоит – по тому коду вам и будут рассчитывать сумму вычета.
Как вы уже поняли, от кода, указанного в справке, будет зависеть размер налогового вычета.
Максимальная сумма социального налогового вычета по коду «01» составляет 120 000 рублей. То есть вы можете вернуть себе максимально 13% от этой суммы – не более 15 600 рублей.
Даже если вы потратите сверх лимита в 120 000 рублей, вернуть больше 15 600 руб. по коду «01» у вас не получится.
Пример:
Сидоров лечил зубы в частной клинике и потратил 145 000 рублей. В справке стоит код «01», как обычное, а не дорогостоящее лечение. Он может оформить вычет и вернуть НДФЛ только со 120 000 рублей и получить 15 600 руб. (120 000 *13%).
Петров заплатил за лечение суставов 56 000 рублей и тоже получил справку, что медуслуги не были дорогостоящими – код «01». Он может оформить вычет на всю потраченную сумму и получить к возврату 7 280 руб. (56 000 *13%).
А вот код лечения «02» — это уже дорогостоящие медицинские услуги. И особенность этого кода в том, что он дает возможность вернуть 13% со всей фактически потраченной суммы, без каких-либо ограничений.
Пример:
Иванова делала процедуру ЭКО (которая считается дорогостоящей и имеет код «02»), заплатила 340 000 рублей. Иванова может вернуть 13% от всех потраченных на ЭКО денег и получить к возврату 44 200 рублей.
Делая вывод, можно сказать: от того, какой стоит код услуги 1 или 2, будет зависеть сумма вашего возврата НДФЛ.
Что означает код вычета 501 в 2-НДФЛ
Вы можете включить в вычет не только платные услуги, включая анализы, УЗИ, медосмотр, оплату услуг и процедур, но и даже оплату выписанных медикаментов.
На них должен быть рецепт на специальном бланке, где помимо названия лекарства должна быть подпись и печать врача, а также печать медучреждения.
Расходы на медикаменты относятся к коду «1», поэтому расходы на лекарства, которые можно возместить, также входят в положенные государством 120 000 рублей.
Получить возврат НДФЛ за лечение по коду «01» или «02» вы можете не только за себя.
Вы можете вернуть деньги за медуслуги, оказанные:
- Жене/мужу
- Родителям
- Детям/усыновленным/подопечным до 18 лет
То есть, например, если ваша жена официально не работала, значит, не было доходов, значит, не платила налоги, соответственно, вычет получить не может. Но если вы являетесь налогоплательщиком, вы вполне можете оформить возврат НДФЛ за ее лечение.
Пример:
Сидоров оплатил лечение отца в клинике и заплатил 132 000 рублей. Код в справке был указан «01», что означает, что лечение не было дорогостоящим, а значит вернуть Сидоров сможет только 15 600 рублей.
Полный список дорогостоящего лечения можете посмотреть в специальном перечне, его легко найти в свободном доступе. Мы перечислим самые «популярные» виды, которые как правило имеют код дорогостоящего лечения «02».
- ЭКО
- Пластические операции по медицинским показаниям
- Операции на глаза
- Высокотехнологичная медицинская помощь
Конечно, это далеко не весь список дорогостоящего лечения. Плюс, иногда и операция на глаза может быть с кодом «01». Поэтому всегда обращайте внимание какой код лечения указан в справке для налоговой.
Иногда случается и такое, например, основной вид лечения был дорогостоящим, с соответствующим кодом, а анализы и какие-то другие процедуры относились к коду «01».
В этом случае вы можете оформить два вычета – один с ограничением в 120 000 руб., второй из расчета 13% от потраченных средств без ограничений.
Код вычета 115 в справке 3 ндфл 2021 где записать
Названная величина считается, впрочем, и является довольно приемлемой. Нерезиденты же вынуждены делиться с государством огромной частью собственного дохода – целыми 30%! Чтобы было понятнее, приведем вам пример.
Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.
В справке 2 НДФЛ обязательно указывается код доходов по полученной материальной помощи, а также код вычета. Таким образом, если помощь составила, к примеру 6000 рублей, то из этой суммы вычитывается 4000 рублей, которые не облагаются налогом по закону, а из 2021 рублей исчисляется сумма налога в размере 13%.
Согласно налоговому кодексу, рассматриваемая материальная помощь имеет фиксированный размер, который не облагается налогом. Он максимально составляет 4 тыс. рублей. Следовательно, если назначенная помощь будет превышать указанный размер, тогда та часть помощи, что превышает размер не подверженной налогообложению будет облагаться налогом по ставке 13%.
Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко. Основные коды вычетов Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ.
При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее.
Это очень удобно, потому что не нужно дополнительно искать в интернете нужную информацию. Для того, чтобы выбрать нужный номер инспекции нажимаем на квадратик, появится список: Выбираем в нем свою инспекцию, нажимаем «Да». Затем в поле «Номер корректировки» оставляем значение 0, если декларация в этом году составляется первый раз.
Справка 2-НДФЛ – это документ, официально подтверждающий финансовые поступления трудоустроенного лица, а также содержащий сумму подоходного налога, уплачиваемого за него работодателем.
В справке обязательно должно быть указано наименование компании, в которой трудится лицо, его личные данные, размер дохода, с которого удерживается НДФЛ (чаще всего – по ставке 13%), наличие иных вычетов и итоги финансовых операций.
Справка 2-НДФЛ может понадобиться при смене места работы, в банке при осуществлении разнообразных финансовых процедур, а также для оплаты обучения по контрактной форме. Также без нее невозможно проведение судебных разбирательств, усыновления, оформления пенсии.
При увольнении гражданин получает ее автоматически.
Справка должна содержать титульный лист и разделы. Титульный лист включает следующие данные:
- Регистрационный номер;
- Даты заполнения;
- Код ИФНС.
Далее идет информация о налоговом агенте – наименование организации или индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, почта и телефон, по которой можно связаться с агентом. Обязательно следует указать код ОКТМО.