Как правильно начислять аванс в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно начислять аванс в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Аванс по зарплате в 2021 году по Трудовому кодексу

2. Зарплата в январе: рассчитываем правильно

3. Аванс по зарплате. Расчет по-новому

4. Как платить аванс и зарплату за май 2021 года?

5. Инструкция: как считать зарплату за январь 2021 года

Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2021 году в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.

Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Аванс по зарплате в 2021 году по Трудовому кодексу

Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2021 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

Источники:

Трудовой кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ

За задержку или частичную выплату аванса ст. 5.27 КоАП РФ регулирует ответственность в форме предупреждения или штрафных санкций:

	Наложение	Нарушение
	Наложение	Первичное	Последующие
1.	Должностные лица	10000 – 20000	20000 – 30000 или дисквалификация
2.	ИП	1000 – 5000	10000 – 30000
3.	Юридические лица	30000 – 50000	50000 – 100000

Важно! При этом не должно быть корыстного умысла, в этом случае может быть применено уголовно наказание.

В учете при выдаче аванса будут сделаны такие проводки:

Операция	Дебет	Кредит
Произведена выплата работникам аванса из кассы	70	50
Депонирован неполученный работниками аванс из кассы	70	76, субсчет «Расчеты по депонированным суммам»
Внесен депонированный аванс на расчетный счет организации	51	50
Получен в кассу депонированный аванс с расчетного счета	50	51
Выплачен из кассы депонированный аванс	76	50
Начислена компенсация за задержку выплаты аванса	91	73
Перечислена на расчетный счет работника сумма компенсации, начисленной за задержку выплаты аванса	73	51
Выдана из кассы сумма компенсации, начисленная по причине задержки выплаты аванса	73	50
Перечислен работнику аванс на расчетный счет	70	51

Все работодатели независимо от того, какую систему оплаты труда используют, обязаны выплачивать зарплату два раза в месяц – за первую половину месяца, и за вторую.

Перечислять зарплату только один раз в месяц нельзя. Это будет нарушением, за которое работодателя накажут. Причём даже согласие сотрудников получать зарплату раз в месяц не дает работодателю права не выполнять требования Трудового кодекса и не освободит от ответственности за невыплату аванса.

Закон не указывает прямо, какого размера должен быть аванс, работодатель может определять его самостоятельно.

Но нужно иметь в виду, что речь идет именно о зарплате за первую половину месяца, поэтому надо учитывать фактически отработанное время при расчете аванса. Такой позиции придерживается Министерство труда России в письме № 14-1/10/В-660 от 2 февраля 2016г.

Соответственно, минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время, без учёта НДФЛ.

Учитывать ли при расчёте аванса другие выплаты (надбавки, доплаты)? Минтруда России считает, что да, и говорит об этом в письме от 10 августа 2017 года N 14-1/В-725.

Речь идет о тех дополнительных выплатах, которые не зависят от результатов работы за месяц в целом. Это, к примеру, надбавки к зарплате за работу в особых климатических условиях, доплаты за стаж, за совмещение должностей и т.д.

Премии, которые зависят от производственных показателей и рассчитываются по результатам работы за весь месяц, при расчете аванса не учитывают. Такие премии выплачивают вместе со второй частью зарплаты.

Возможны ситуации, когда всю первую половину месяца сотрудник находился в отпуске или на больничном, то есть фактически не работал. В этом случае за первую половину месяца ему ничего не полагается. Но тогда не будет выполнено требование ТК РФ о выплате зарплаты дважды в месяц.

Чтобы это требование всегда соблюдалось, целесообразно прописать в документах компании минимальный размер аванса, например, не менее 1 000 рублей.

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

Зарплата в январе: рассчитываем правильно

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.

На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.

Аванс, другими словами, первую часть заработной платы, выдают раз в полмесяца. Сроки, отраженные в колдоговоре, трудовом соглашении, ЛНА, должны быть фиксированными.
Аванс начисляется с учетом отработанного времени по факту.
Включаются, кроме оклада, все выплаты, которые на момент расчета могут быть определены.
Аванс в процентах можно рассчитывать, только если работник полностью отработал период.
Выдача фиксированных сумм аванса может привести к конфликту с контролирующими органами.
Новым сотрудникам аванс рассчитывается и выдается на общих основаниях.
Уменьшать аванс при выдаче на сумму НДФЛ запрещено. НДФЛ вычитается из зарплаты при окончательном расчете с работником за месяц.

\n\n

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

\n\n

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

\n\n

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

\n\n

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

\n\n

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

\n\n

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

\n\n

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

\n\n

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

\n\n

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

В первую очередь определим ситуации, из-за которых сотрудники отсутствуют на рабочем месте:

болезнь;
отпуск;
командировка;
учеба;
отпуск без сохранения заработной платы;
неуважительные причины (прогул);
простой.

Формула, как считается зарплата по окладу в январе 2021 года в случае отклонения:

Зарплата	=	месячный должностной оклад	/	количество рабочих дней	×	количество отработанных дней

Секретарь ушла в отпуск с 10.01 и отсутствовала на рабочем месте 11–18 (вышла на работу 19), следовательно, рабочих дней 9. Вот как будет насчитываться зарплата бюджетнику если он пойдет в отпуск с 10 января 2021:

Определяем месячный должностной оклад: 20 000 руб.
Высчитываем размер отпускных: 5000 руб.
Рассчитываем, как производится оплата по среднему в январе 2021 года: 20 000 / 15 дн. × 9 дн. = 12 000 руб.

Общий январский доход Ивановой составит: 12 000 + 5000 = 17 000 руб.

Если заработная плата работника исчисляется исходя из часовой ставки, то расчет производят по формуле:

Зарплата	=	должностной оклад	/	норма часов в месяце	×	количество отработанных часов

Из-за болезни слесарь Петров отработал 100 часов при норме 120. Разберем, как начисляется зарплата при почасовой оплате труда за январь 2021 года:

Проверим должностной оклад, он равен 30 000 руб.
Вычислим январскую заработную плату: 30 000 / 120 ч. × 100 ч. = 25 000 руб.

А теперь рассмотрим пример, как посчитать 2/3 от оклада за январь при фиксированной тарифной ставке слесаря Петрова П.П. в 30 000 руб. Если оклад равен 30 000, то 2/3 от тарифа составляет 20 000.

В организации установлен срок выплаты аванса – 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца. 12 ноября 2018 года – праздничный день. Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года. При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты.

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей. К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21. В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно. Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

Локальным актом установлены дни выплаты зарплаты: заработная плата за прошлый месяц – 10 числа, аванс за текущий месяц – 25 числа. Работник принят на работу 2 числа. У бухгалтерии нет оснований для выплаты новому сотруднику заработной платы 10 числа, ведь в прошлом месяце он не работал. До получения аванса по общим правилам 25 числа работнику предстоит отработать 24 дня. Для подобных случаев в локальном акте можно установить следующие правила:

если первый день работы приходится на период с 25 по 30 (31) число предыдущего месяца, то заработная плата за отработанное время выплачивается 10 числа;
если первый день работы приходится на период с 1 по 9 число текущего месяца, то аванс в размере 10% оклада выплачивается 10 числа;
если первый день работы приходится на период с 10 по 17 число текущего месяца, то аванс в размере 20% оклада выплачивается 25 числа;
если первый день работы приходится на период с 18 по 24 число текущего месяца, аванс в размере 10% оклада выплачивается 25 числа.

Заработок, выплаченный авансом, засчитывается при дальнейших расчетах по заработной плате по итогу месяца.

Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.

На практике можно встретить несколько способов расчета зарплатного аванса:

компания рассчитывает аванс исходя из отработанных дней;
компания рассчитывает аванс в процентах от установленного оклада;
компания устанавливает фиксированную сумму аванса в рублях.

Контролирующие органы считают такой способ расчета оптимальным и наиболее достоверным. Данную позицию, в частности, выказали Минтруд в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 и Роструд в письме от 08.09.2006 № 1557-6 .

Формула расчета аванса:

Аванс = оклад : норма рабочего времени х фактически отработанное время за первую половину месяца

В зависимости от порядка расчета и выплаты аванса на конкретном предприятии в данную формулу могут быть включены суммы дополнительных выплат за первую половину месяца.

При расчете аванса пропорционально отработанному времени у бухгалтера могут возникнуть проблемы, если, к примеру, работник заболеет во второй половине месяца. НДФЛ следует удерживать при окончательном расчете с работником за месяц. Если вторую часть месяца сотрудник будет отсутствовать на работе, налог будет удерживать не с чего. Поэтому специалисты рекомендуют при расчете аванса использовать корректирующий коэффициент 0,87.

Пример. Оклад работника составляет 25 000 рублей. В месяце 20 рабочих дней, 10 из них приходится на первую половину месяца. Во второй половине месяца работник 9 дней был в отпуске без сохранения заработной платы. Таким образом, всего за месяц отработано 11 дней (20 – 9).

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20 х 10 х 0,87 = 10 875 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20 х 11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750 х 13 % = 1 788 рублей.

Бухгалтер сможет полностью удержать налог при выплате зарплаты за месяц. В итоге на руки работник получит 1 087 рублей (13 750 – 10 875 – 1 788).

Если в данном случае не применить корректирующий коэффициент, полностью удержать НДФЛ не получится.

Расчет без коэффициента 0,87 при тех же условиях.

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20 х 10 = 12 500 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20 х 11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750 х 13 % = 1 788 рублей.

Зарплата, причитающаяся работнику за вторую половину месяца: 13 750 – 12 500 = 1 250 рублей.

Как видно из расчета, сумма НДФЛ превышает остаток зарплаты (1 788 > 1 250). Бухгалтер не сможет удержать сумму налога полностью.

Данный способ чаще всего применяют для расчета аванса. Если установить верный процент, сумма аванса не будет противоречить нормам законодательства.

Многие компании платят 40 % от оклада. Действительно, такой подход позволяет получить наиболее точную сумму аванса. Важно учесть, что при выплате аванса работодатели не удерживают НДФЛ. Поэтому если установить аванс в размере 50 % от оклада, вторая часть зарплаты за вычетом налога будет меньше аванса. Минздравсоцразвития считает, что обе части зарплаты должны быть приблизительно одного размера (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709).

Рассчитывая аванс в процентах от оклада, нужно обязательно учитывать реально отработанные дни. Если работник первую половину месяца отсутствовал на работе (например, был в отпуске), аванс ему не полагается.

В трудовом законодательстве такого понятия, как аванс по заработной плате, не существует. Статья 136 ТК РФ гласит, что работодатель обязан выплачивать зарплату как минимум каждые полмесяца. Причем сделать это нужно не позднее 15 календарных дней с окончания того периода, за который эта зарплата начислена. Авансом называют первую часть заработной платы, то есть ту сумму, которую работник получает за первую половину месяца.

Каковы правила начисления аванса? Проблема в том, что какого-то четкого регламента не существует. Еще недавно действовало постановление № 556, выпущенное в середине прошлого века Советом Министров СССР. Оно устанавливало такое условие: аванс не может быть ниже оплаты за фактически отработанное время. Но в начале октября 2017 года это постановление было отменено, что не прибавило ясности с начислением аванса. Теперь каждый работодатель решает эти вопросы для себя самостоятельно. Рассмотрим, какие существуют мнения.

Как платить аванс и зарплату за май 2021 года?

Что если зафиксировать сумму аванса в процентах от заработной платы работника? При этом неважно, сколько времени он по факту отработал в первой половине месяца. Такой метод существует и имеет своих сторонников. Еще в 2009 году Минздравсоцразвития подтверждало правомерность такого подхода (письмо от 25.02.09 № 22-2-709). К плюсам можно отнести его простоту, ведь в этом случае точный расчет заработной платы с учетом отработанного времени, доплат и удержаний нужно будет сделать только один раз в месяц.

Однако есть и противоположная точка зрения, причем именно ее придерживаются в Минтруда. А заключается она в следующем: Трудовой кодекс требует выплачивать дважды в месяц заработную плату, а она зависит от количества отработанного времени либо объема произведенной продукции, выполненных работ. А поскольку эта зависимость есть, то она должна быть учтена при расчете заработной платы за первую половину месяца.

Всем известно, что из заработной платы удерживается НДФЛ. Кроме того, у отдельных лиц могут быть иные удержания, например, по алиментам. Нужно ли удерживать их из суммы аванса?

Формально производить указанные удержания из аванса нельзя. Ведь они зависят от размера заработной платы, а он еще неизвестен. Другими словами, база для подсчета этих удержаний еще не сформирована.

Получается, что аванс нужно выдать на руки полностью. Но во второй половине месяца может случиться всякое. Например, сотрудник может уволиться или уйти в неоплачиваемый отпуск. В этом случае заработной платы за оставшуюся часть месяца может не быть вовсе либо она будет настолько мала, что не перекроет размер причитающихся удержаний. Сложится ситуация, при которой у работника возникнет задолженность перед работодателем, а у работодателя — перед бюджетом.

Однако этого можно избежать на вполне законных основаниях. Для этого из аванса делаются резервные удержания на сумму причитающихся отчислений в виде налога, алиментов и так далее. Поясним на примере.

Согласно внутренним документам ООО «Ромашка», аванс должен соответствовать фактически отработанному времени за первую половину месяца. В текущем месяце всего 21 рабочий день, а в период с 1 по 15 число их было 10.

Нужно ли включать в аванс компенсацию за отпуск или средний заработок за время командировки, состоявшихся в первой половине месяца? На этот счет существует два мнения.

Первое заключается в том, что делать это необходимо. Аргумент — если указанные суммы не включить в аванс, то сотрудник получит меньше, чем ему полагается.

Но есть и противоположное мнение. Аванс является заработной платой за первую половину месяца, однако ни отпускные, ни средний заработок за командировку не является составной частью зарплаты. Поэтому их не следует учитывать при расчете аванса.

Проиллюстрируем на примере с упомянутым ООО «Ромашка». Другой сотрудник организации с заработной платой 20000 рублей из первой половины месяца отработал 6 дней, а еще четыре находился в командировке. Исходя из суммы среднего дневного заработка, за период командировки ему было начислено 3500 рублей. Рассчитаем размер аванса:

Оплата за фактически отработанное сотрудником время составит: 20000 / 21 * 6 = 5714,29 рубля.
Резервное удержание НДФЛ с этой суммы: 5714,29 / 100 * 13 = 742,88 рубля.
Начисление за командировку в сумму аванса не включается, поскольку не является заработной платой.
Аванс работника составит: 5714,29 — 742,88 = 4971,41 рубль.

Сотрудники на окладе должны получить зарплату за 4-7 мая 2021 года полностью, независимо от того, работали они в эти дни или отдыхали.

Для тех работников, кто был в о отпуске, количество дней отпуска уменьшает установленную норму рабочего времени.

Отпуск, больничный или командировка, выпавшие на период с 4 по 7 мая 2021 года, уменьшают норму рабочего времени, подлежащего оплате.

Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При выплате сотрудникам аванса за май 2021 года нужно учитывать количество рабочих дней за период с 1 по 15 мая, считая, что период с 4-7 мая был рабочими днями. Таким образом, при выплате зарплаты за первую половину мая оплате подлежат 8 рабочих дней.

24 мая 2019

Вопрос: Организации обязаны выплачивать заработную плату за первую половину месяца с учетом отработанного сотрудником времени. Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0,87. Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации?

Ответ: Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства рассмотрел письмо <...> по вопросу оплаты труда (далее — письмо) и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

При удержании налога на доходы физических лиц из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.

Директор департамента оплаты
труда, трудовых отношений и
социального партнерства Минтруда

М.С. Маслова

Минтруд разъяснил, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Ведомство считает, что работник вправе получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Нужно учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Стимулирующие и компенсационные выплаты предоставляются при окончательном расчете за месяц.

Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав.

При удержании НДФЛ нужно учитывать нормы НК РФ.

Новые правила расчета с учетом районного коэффициента

Как рассчитать аванс по зарплате в 2020 году

Код отпускных в платежном поручении

Расчет аванса на зарплату за апрель 2020 года

Сроки выплаты зарплаты

Работодатели выплачивают вознаграждение за труд сотрудникам не реже двух раз в месяц. Оплату за первую половину месяца традиционно называют авансом. Режим нерабочих дней, установленный Указами Президента с 30 марта по 8 мая 2020 г., потребовал от многих компаний пересмотра порядка начисления зарплаты и авансов. Особенно много нюансов возникло у работодателей, приостанавливавших деятельность в указанный период. Разъясним, как рассчитывается аванс в 2020 году с учетом действующих требований законодательства.

Формулировку ст. 136 ТК РФ, регулирующую порядок расчета с сотрудниками, изменили в 2016 г. (закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ). Действующая редакция предписывает выплачивать денежные средства работникам не реже 1 раза в полмесяца и не позже 15 дней (календарных) по окончании периода, за который она начислена. Соответственно, расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2020 года и его выплату необходимо произвести с 16 по 30 (31) число расчетного месяца. Точные конкретные даты выплаты устанавливаются внутренним документом работодателя.

В ООО «Вымпел» аванс – 40 процентов от зарплаты. У сотрудника Полетаева оклад 28 000 руб. Как бухгалтерия определит сумму аванса:

28 000 х 40% = 11 200 руб.

Так как НДФЛ с аванса не удерживается, Полетаев получит на руки 11 200 руб.

Однако ГИТ считает, что аванс должен начисляться по фактическому времени работы или с учетом выполненного объема (разъяснение на официальном ]]>сайте Роструда]]>).

Инструкция: как считать зарплату за январь 2021 года

Зарплата сдельщика зависит от выработки. Конкретные расценки устанавливает работодатель.

Бухгалтерия завода начисляет рабочим-сдельщикам аванс по числу обработанных деталей. У токаря Смирнова расценка установлена на уровне 20 руб. за каждую деталь. С 1 по 15 июня Смирнов сумел обработать и передать в ОТК 950 штук, поэтому аванс ему начислили в сумме:

950 шт. х 20 руб. = 19 000 руб.

В любом случае сроки выплаты денежных средств сотрудникам не зависят от формы оплаты труда.

С 1 по 15 июля 2020 менеджер Тарасов выходил на работу каждый день по графику 5-дневной недели. Оклад у менеджера — 30000 руб. Рассмотрим, как посчитать аванс Тарасову.

Для подсчета применяется формула: оклад / количество рабочих дней в месяце х число отработанных дней.

Всего в июле 23 рабочих дня. С 1 по 15 число Тарасовым отработано 11 рабочих дней. Сумма аванса составит:

30 000 / 23 х 11 = 14 347,83 руб.

Если в месяце начисления есть праздничные дни, размер аванса по заработной плате, исчисляемый из фактически отработанного времени, может показаться сотруднику непропорциональным – больше или меньше, чем половина месячного заработка. Это вызвано тем, что зарплата напрямую связана с числом отработанных дней, а в одной из частей месяца рабочих дней (часов) содержится больше.

Так, в мае 2020 г. по производственному календарю 14 рабочих дней, 3 оплачиваемых нерабочих дня с 6 по 8 мая, а остальные 14 дней — выходные и нерабочие праздники. С 1 по 15 мая у работников, трудящихся по 5-дневной неделе, и работавших в нерабочий период оплате подлежат 7 рабочих дней. Для тех же, кто в нерабочие дни 6-8 мая не работал, оплачиваемыми в первой половине месяца будут 3 нерабочих и 4 рабочих дня.

Оклад сотрудника 42 000 руб., 6-8 мая (3 дня) на него распространялся режим нерабочих оплачиваемых дней, а дни с 12 по 15 мая (4 дня) он отработал полностью?

Как высчитывается аванс за май? В этом случае оплате подлежат 7 дней (3 + 4):

42 000 руб. / 17 раб. дн. х 7 дн. = 17294, 12 руб.

За вторую половину месяца сотрудник получит больше:

42 000 руб. / 17 раб. дн. х (17 раб. дн. – 7 дн.) = 24 705,88 руб., однако бухгалтерия из этой суммы удержит НДФЛ от всей суммы майского заработка.

24 705,88 – 13% (17 294,12 + 24 705,88) = 19 245,88 руб. – сумма к выплате за вторую половину мая.

Каких-либо изменений, связанных с нахождением человека в командировке нет. Так как работа в другом городе приравнивается к обычной. Процедура расчета и выплаты аванса реализуется по стандартной схеме.

Если так случилось, что по документам человек находился в командировке, но его там не было, а деньги выплатили, то работодатель вправе откорректировать платеж по итогам месяца.

По российскому законодательству за несвоевременную выплату зарплаты предусмотрено наложение санкций на работодателя, также административная ответственность накладывается в случае неправильных расчетов. В коллективном договоре предприятия должны быть прописаны сроки перечисления денежных средств.

В случае нарушений со стороны работодателя на должностное лицо и предприятие накладываются санкции в виде денежного штрафа:

	Первый раз	Повторное нарушение
Бухгалтер или ИП	10000 рублей	30000 рублей
Юридическое лицо	30000 рублей	60000 рублей

Согласно действующего ТК РФ, зарплата должна выплачиваться как минимум раз в полмесяца.

Даты выплат компании вправе устанавливать самостоятельно, в соответствии со своими внутренними правилами. Таким образом в течение одного месяца сотруднику необходимо выплатить минимум дважды зарплаты. Первая половину зарплаты, которая работнику выплачивается за рабочий месяц, носит название аванса.

Определенная сумма, которая работнику должна выплачиваться за первую половину месяца работы, законодательством не установлена.

Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц.

Посмотрите, размер по заработной плате по ТК РФ в 2021 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок.

Используйте, чтобы не было проблем с проверяющими Скачать>>> Заработная плата согласно ТК РФ должны выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. При этом, конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. Поэтому в течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза.

Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца. В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца.

Однако есть два документа, которые содержат такую информацию:

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение380 просмотров Все субъекты экономической деятельности, привлекая к труду наемных работников, обязаны выплачивать им денежное вознаграждение с периодичностью два раза в месяц.

Установленные даты должны быть известны наемным работникам.Законодательство также требует, чтобы продолжительность времени между обязательными выплатами денежного вознаграждения не было более чем 15 календарных дней. на законных основаниях может быть не выплачен наемному работнику в ситуации, когда

Как правильно начислять аванс в 2021 году

Аванс по зарплате в 2021 году по Трудовому кодексу

Зарплата в январе: рассчитываем правильно

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Как платить аванс и зарплату за май 2021 года?

Инструкция: как считать зарплату за январь 2021 года

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики

Популярные статьи