Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры долевое строительство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.
Налоговый вычет при покупке квартиры в долевое строительство является имущественным вычетом, положенным при приобретении жилья. Это своеобразная льгота, которая помогает компенсировать часть расходов с помощью возврата ранее уплаченного налога.
Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве, это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на вычет возникает сразу после подписания акта приема-передачи квартиры, и получить возврат вы можете по окончании календарного года после подписания акта приема-передачи.
Налоговый вычет при долевом строительстве
В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2 000 000 рублей. То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы – 260 000 рублей.
Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, 260 тыс. рублей – максимально возможная к возврату сумма.
Пример в жизни: Иванов купил квартиру по договору долевого строительства за 1.6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, к налоговому вычету он может заявить всю сумму и вернуть себе 208 000 рублей.
Петров приобрел квартиру по ДДУ за 3.4 млн рублей. Но максимально к вычету он может заявить только 2 млн, и получить возврат 260 000 рублей.
При покупке квартиры по ДДУ на ипотечные средства (после 2014 года), можно вернуть налог не только по основному вычету, но и по % ипотеки. Максимальная сумма налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть вернуть вы можете максимум 390 000 рублей. Но расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. То есть, согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% с той суммы, что уже заплатили банку.
Пример в жизни: Сидоров купил квартиру по ДДУ за 4 миллиона ₽ в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600 000 рублей. Сидоров может оформить возврат НДФЛ и получить 260 000 ₽ по основному налоговому вычету, и 78 000 рублей (600 000*13%) за % по ипотеке.
Вывод: максимальная сумма возврата при долевом строительстве составляет 650 000 рублей (260 000 ₽ по основному и 390 000 ₽ по % ипотеки).
Если недвижимость приобретается в браке, то считается совместно нажитой (за исключением иного, предусмотренного брачным договором), и на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга, если оба являются налоговыми резидентами.
Как оформить налоговый вычет при долевом строительстве
Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ либо через ФНС, либо через работодателя.
Имущественный вычет при приобретении имущества
Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту вашей прописки по окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, с перечнем необходимых документов. После чего дождаться окончания камеральной проверки, которая длится обычно около 3 месяцев. И после этого вы получите сумму возврата на свой расчетный счет.
Документы, которые понадобятся:
Заявление на возврат налога
3-НДФЛ
2-НДФЛ
Договор о приобретении недвижимости
Акт-приема передачи
Договор на отделочные работы и ремонт
Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)
При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:
Кредитный договор
Справка об уплаченных %
Если вы решили оформить налоговый вычет при долевом строительстве через работодателя, то вам не нужно ждать окончания календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи. Вам необходимо аналогично обратиться в налоговую с документами, и в течение месяца получить специальное уведомление на право на вычет. И после этого обратиться с уведомлением и заявлением на вычет в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ в счет вычета.
Необходимые документы:
Договор о приобретении недвижимости
Акт приема-передачи
Договор на отделочные работы и ремонт
Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)
При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:
Кредитный договор
Справка об уплаченных %
Таким образом, вам теперь известно, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую, а также как можно оформить возврат через работодателя.
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
1
Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме
При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.
Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.
Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.
Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно ДДУ в строительстве в 2019 году. В конце 2020 года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2021 года.
Так как Акт приема-передачи был подписан в 2020 году, то в начале 2021 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2020 год и вернул уплаченный им в течение 2020 года налог на доходы (НДФЛ).
Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.
В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).
Пример: В 2019 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2020 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры.
В начале 2021 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2020 год налог на доходы (НДФЛ).
Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.
Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.
Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).
Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.
Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.
Этот комплект включает:
паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.
На квартиру потребуются:
договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.
Если квартира куплена через договор долевого участия:
договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).
Если квартира куплена на вторичном рынке:
договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).
Если куплен дом и земельный участок:
договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).
Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке
Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:
сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.
Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:
разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.
Кто может получить имущественный вычет
Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, т. е. постоянно проживающих в РФ более 183 календарных дней в году. Кроме этого, со своих доходов они должны оплачивать НДФЛ 13%, за исключением дохода от дивидендов.
Недвижимость должна находиться на территории РФ, а собственник — иметь все правоустанавливающие документы. Для новостройки достаточно получить акт-приема передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН.
Когда недвижимость приобретается после заключения брака, право на возврат налогов приобретают сразу оба супруга. Препятствием может стать только брачный договор.
Сколько можно вернуть из бюджета
Покупатель недвижимости может вернуть:
13% от стоимости, но не более 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13%) и
13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке или целевому кредиту, но не более 390 000 руб. (3 000 000 руб. * 13%). В зависимости от даты покупки меняется размер вычета и порядок переноса его остатка.
Дата покупки
Имущественный вычет
Имущественный вычет с процентов по ипотеке
С 01.01.2003 по 01.01.2008
Лимит вычета 1 000 000 (максимальный налог к возврату 130 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА)
Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.
При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.
Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.
Иногда застройщики, преследуя свои цели, оформляют т. н. предварительный акт приема-передачи. Обращаем внимание, что предварительный акт без фактической приемки-передачи квартиры – это не совсем тот документ, который нужен. Например, по нему потом сложно предъявить новые претензии застройщику, когда «полная передача» объекта все-таки состоится. И по «предварительному» акту застройщика нельзя получить налоговый вычет.
Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:
Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.
При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;
В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.
Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;
Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.
Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;
Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.
Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.
Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.
Покупка жилья на имя ребенка (полностью или частично) позволяет родителю получить имущественный вычет в пределах доли ребенка или подопечного. Ребенок право на льготу сохраняет, использованная сумма лимита имущественного вычета оформляется на родителя. В предыдущие годы это правило работало только в отношении детей до 18 лет. С 2020 налоговый вычет при покупке квартиры распространяется на детей (в том числе приемных или опекаемых) любого возраста, если суд признал их недееспособными. Важное условие получения льготы — жилье должно быть приобретено за счет средств родителя или опекуна. Если родитель вложил свои накопления или взял соответствующий кредит, то вычет предоставят; если использованы средства господдержки — вернуть налог не получится.
В 2019 получение вычета по процентам при рефинансировании допускалось только в том случае, если новым кредитором был тоже банк. В 2020 году из этого правила появилось исключение — небанковские организации по перечню Правительства РФ. Обязательное условие при оформлении документов для налогового вычета при покупке квартиры на сумму уплаченных процентов — в любом договоре рефинансирования должно быть прямое упоминание первоначального договора займа. В свою очередь, первоначальный кредитный договор должен быть целевым, то есть в тексте документа иметь указание о назначении выданных денег — на конкретную квартиру.
Требование об обязательной ссылке при рефинансировании на первоначальный договор займа касается всех возможных ситуаций для получения вычета:
первичное или последующее рефинансирование в банке;
рефинансирование с использованием господдержки в иных организациях.
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет, однако есть нюансы.
В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
При более выровненной пропорции муж смог бы получить полную сумму льготы.
Общая совместная собственность — в соответствии с соглашением о распределении вычета между супругами. Если такое соглашение не оформлялось, то имущественный вычет делится поровну. Заключив соглашение, можно поменять пропорцию распределения суммы льготы — например, если доходы одного из супругов позволят быстрее получить возврат, чем доходы другого.
При подаче очередных деклараций изменить соотношение долей в сумме налогового вычета при покупке жилья можно будет только в части затрат на проценты. Остальные затраты будут распределяться по первоначальному соглашению. Если, например, жена отказалась от своей доли вычета в пользу мужа в первый год возмещения налога, то при подаче декларации на второй год ее доля составит по-прежнему 0%. Муж не сможет передать ей остаток вычета, если сам по каким-либо причинам не сумеет его получить.
Единоличная собственность одного из супругов— при отсутствии брачного договора все имущество, приобретенное в браке, считается общим. Следовательно, сумма налогового вычета при покупке квартиры делится аналогично предыдущему варианту. При этом обязательно заключение соглашения о распределении долей, правило равной пропорции по умолчанию не сработает.
Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Не обязательно обращаться ко всем работодателям, если их несколько. После 31 марта 2020 года справки о доходах за 2019 можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
Документ о собственности. После 2016 года его роль выполняет выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать через интернет на официальном сервисе ЕГРН.Реестр по любому объекту недвижимости.
Заявление о распределении вычета между супругами.
Паспорт заявителя.
Брачное свидетельство.
Акт приема-передачи или договор ДДУ.
Платежные документы, включая квитанции и расписки. Акты закупки материалов для ремонта с указанием полных паспортных данных поставщика, если это физическое лицо.
Заявление на перечисление денежных средств из бюджета на банковский счет. Чтобы деньги не зависли на невыясненных платежах, лучше взять из своего банка заранее выписку о реквизитах счета. Счет подойдет любой, даже банковского вклада. Карту для этого брать не обязательно. Главное условие — чтобы счет не был закрыт до момента поступления денег (период может затянуться до 3-4 месяцев).
После того, как вы подготовили пакет документов, посчитайте сумму вычета и налог к возврату. Потом ее проверят в налоговой инспекции, но считать должен сам заявитель. Вернуть можно 13% с фактически потраченной суммы. Лимит на покупку жилья за счет собственных средств составляет 2 млн руб., то есть максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Сумма расходов не подтверждена документально.
Неверно оформлены документы. Возможные варианты: не читается печать на договоре, не указаны паспортные данные продавца в акте закупки, в договоре займа не указано целевое назначение.
Использованы чужие средства. Классические варианты — покупка квартиры за счет материнского капитала, военной ипотеки, приобретение жилья работодателем для сотрудников. Существует судебная практика об исках ФНС к гражданам, которые успели получить налоговый вычет за квартиру при выделении им бюджетных средств, но не проинформировали налоговиков об этом.
Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.
Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка.
Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ (13%) платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата — 2 млн налоговый вычет).
Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2 млн) = 130 тыс. рублей.
Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. = 260 тыс. рублей.
После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет.
Второй вариант — вы берете в налоговой инспекции Уведомление и сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет. С этого момента он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся переплата.
Это и есть суть применения налогового вычета.
Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.
При покупке квартиры на этапе её строительства (в том числе при долевом участии) у вас появляется право на уменьшение своего официального дохода, который облагается налогом на доходы физических лиц. Для вас это означает, что вы можете вернуть уплаченный в бюджет налог с той суммы, на которую вы уменьшили официальный доход. Вот эта сумма, на которую вы уменьшаете свой доход, и называется налоговым вычетом.
Рассмотрим условия, при которых вы сможете получить вычет на квартиру при долевом строительстве.
Вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть должны находиться в РФ в течение не менее 183 дней за любой 12-тимесячный период.
У вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ.
Вы должны иметь на руках оформленный договор участия в долевом строительстве. По такому договору застройщик обязуется построить многоквартирный жилой дом и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию передать квартиру вам как участнику долевого строительства (дольщику). В свою очередь вы, как дольщик, обязуетесь уплатить застройщику указанную в договоре цену и принять квартиру.
Для оформления и получения вычета вам надо подготовить и представить в налоговую инспекцию и работодателю (если вычет будете получать у него) необходимые документы.
Если при оплате квартиры вы брали банковский кредит и уплачивали проценты по нему, то вы можете получить также вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение квартиры либо кредиту, полученному в целях рефинансирования такого кредита.
Чтобы оформить получение такого вычета по процентам вам придется представить документы, подтверждающие право на получение вычета на квартиру, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.
Важно иметь в виду, что право на вычет у вас возникает с даты подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче квартиры, как объекта долевого строительства.
Если в том году, когда вы уплатили сумму по договору долевого участия (долевого строительства), у вас не было доходов, облагаемых подоходным налогом, то вы сможете получить налоговый вычет позже, когда такие доходы появятся. Ограничения срока, в течение которого вы сможете воспользоваться вычетом, не установлено. То есть, если вы начали работать через несколько лет, то после появления официального дохода вы можете обратиться за вычетом.
Но если вы все время работали, то у вас есть только три года на подачу заявления и документов на получение вычета. Вы сможете оформить вычет только на те доходы, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.
Вычеты при участии в долевом строительстве квартиры равны фактически понесенным вами расходам. Они предоставляются в размере:
суммы расходов на приобретение квартиры в строящемся доме;
расходов на погашение процентов по целевым кредитам на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.
Однако имеются законодательно установленные предельные суммы, выше которых вычет предоставлен быть не может.
Налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме (при долевом строительстве) не может превышать 2 млн. рублей.
Вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам, полученным в 2014 году и последующие годы, не может превышать 3 млн. рублей. Но по кредитам, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.
Что такое фактические расходы на покупку квартиры по договору участия в долевом строительстве и что можно к ним отнести? К таким расходам относятся:
расходы на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
расходы на оплату услуг застройщика, если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика;
расходы на покупку отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на отделочные работы (если по договору долевого участия квартира покупается без отделки).
Если вам не удается использовать налоговый вычет за один календарный год, то вы можете использовать только часть полагающегося вам вычета. Неиспользованный остаток вычета по налогу вы можете перенести на последующие годы (но это при условии, что вы приобрели недвижимость в 2014 году или позднее). Вы можете также воспользоваться остатком вычета и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости (в том числе квартиры). Но это правило относится только при возмещении суммы реальных расходов на приобретение квартиры (в том числе по договору долевого строительства).
Вычет на погашение процентов по кредиту вы сможете получить только в отношении одного объекта недвижимости (в нашем случае – одной квартиры).
Полезно иметь с виду, что на покупку квартиры с долевым участием нельзя получить имущественный вычет, если при оплате квартиры использовались средства работодателя, материнского капитала или бюджетные средства.
Законодательством предусмотрено два способа получения имущественного налогового вычета (в том числе при покупке квартиры по договору долевого участия) – у работодателя или в налоговой инспекции. Рассмотрим эти способы подробнее.
Поучить налоговый вычет у работодателя можно уже в течение календарного года, котором у вас появилось право на вычет и в котором вы получаете доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. По вашему заявлению ваш работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года вне зависимости от того, в каком месяце вы представили заявление о его получении. Кроме заявления, которое вы пишете в произвольной форме, вы должны представить работодателю уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета. Это уведомление вы можете получить только в налоговой инспекции после передачи в неё всех необходимых документов.
В налоговой инспекции вы сможете получить вычет на квартиру по долевому участию только по окончании календарного года. Для этого вы должны заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и требуемые документы. Воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год, направленных на покупку квартиры долевого строительства и оплату процентов, вы сможете не позднее трех лет после окончания этого календарного года.
Ниже мы приведем перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры в строящемся доме по договору долевого участия. Вы должны в наличии иметь следующие документы:
налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
заявление на возврат НДФЛ;
копию договора участия в долевом строительстве;
копию подписанного вами и застройщиком передаточного акта или иного документа о передаче застройщиком и принятии вами квартиры (как объекта долевого строительства);
копии платежных документов, подтверждающих фактически произведенные вами расходы (платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств с вашего счета на счет продавца и т.п.);
заявление о распределении между вами и вашей супругой (вашим супругом) расходов на приобретение квартиры в совместную собственность (в случае, если квартира приобретается супругами в совместную собственность).
Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по целевым кредитам вам необходимо дополнительно представить:
копию кредитного договора с банком, заключенного в целях приобретения права на квартиру в строящемся доме либо в целях рефинансирования такого кредита;
копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по указанному кредиту.
Напомним, что все указанные выше документы представляются в налоговую инспекцию. Имейте в виду, что налоговая инспекция имеет право запросить оригиналы документов.
Как указывает НК, использование вычета становится возможным с момента возникновения права на него, и для приобретения недвижимости он наступает после выполнения двух условий:
выплачены деньги за жильё и плательщик располагает подтверждающими это документами;
получено право собственности, и документы для подтверждения (акт приёма-передачи) также находятся в распоряжении плательщика.
Свидетельство о регистрации права собственности необязательно, и оформлять вычет можно без него.
Конечно, для получения возврата нужно, чтобы было с чего его оформлять: то есть являться плательщиком НДФЛ, а также иметь российское гражданство.
Граждане, приобретающие недвижимость в строящемся доме, нередко задаются вопросом, смогут ли они получить вычет до его сдачи. Поскольку наличие акта приёма-передачи названо в законодательстве обязательным условием его получения, до его оформления возврат получить нельзя.
Моментом приобретения права на вычет, таким образом, считается не дата, в которую был заключён ДДУ, а дата приёма квартиры, и если стройка никак не завершится, то это будет двойным ударом. По предварительному договору купли-продажи вернуть выплаченный налог также нельзя, поскольку права собственности им не передаются.
Важный нюанс: кроме непосредственно стоимости приобретаемой недвижимости согласно ДДУ, вычет может быть получен и на расходы, связанные с её отделкой – как на покупку материалов, так и на сами работы и разработку документации для её проведения. Однако, чтобы получить такую компенсацию, необходимо, чтобы в ДДУ было отдельно указано, что продаётся жильё без отделки. При отсутствии такого указания получить возмещение на отделочные работы не удастся.
Помимо заявления, понадобятся и иные документы:
справка по форме 2-НДФЛ – её можно получить у работодателя, если же вы трудились в нескольких местах в течение года или иного периода, за который оформляется вычет, то потребуются справки от каждого работодателя;
декларация по форме 3-НДФЛ;
подтверждающие право на вычет документы: договор долевого участия; акт приёма-передачи; если расходы на отделку также понёс заявитель, это должно быть указано в акте, а также предоставлены документы об объёме этих расходов;
реквизиты банковского счёта, на который должны быть перечислены средства.
После подтверждения документами права на возврат, гражданин имеет возможность выбрать один из двух способов его получения:
до истечения календарного года начать получать его у работодателя – в этой модели НФДЛ с заработной платы не удерживается в течение установленного периода;
после завершения года вернуть выплаченный за него НДФЛ через налоговую.
Рассмотрим оба варианта подробнее.
В рамках подготовки к нему нужно собрать перечисленные ранее документы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и связанные бумаги. На их основе готовится заявление.
После завершения подготовки документации нужно обратиться в налоговую и передать её туда. Вариантов два: лично или по почте. Преимущество первого способа очевидно: непосредственно при передаче будет произведена предварительная проверка и, если обнаружены какие-то проблемы или нехватка одного из документов, это сразу можно будет исправить.
Отправка по почте экономит время, но зато сам процесс получения вычета окажется более длительным, а если что-то сделано не так, то лишь через несколько месяцев, после проведения камеральной проверки, можно будет подать документы заново. Отправлять заявление и документы нужно ценным письмом с описью вложения.
При этой модели получения вычет не будет выплачиваться отдельно: вместо этого с заработной платы гражданина перестанут удерживать НДФЛ вплоть до месяца, когда вычет окажется полностью исчерпанным, после чего удержание возобновится.
Плюс такого способа – не нужно дожидаться, пока закончится год, вместо этого получать вычет можно начать сразу после возникновения права на него. Однако, если не удалось уложиться в один календарный год, то право на вычет придётся при наступлении нового ещё раз подтвердить в налоговой.
Оформляется он следующим образом:
Собирается пакет документов.
Опять-таки производится оформление в ифнс , итогом чего становится подтверждающее право на получение вычета уведомление оттуда.
Уведомление подаётся в бухгалтерию с заявлением (смотрите образец его оформления).
В бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы.