Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК патентная система налогообложения 2021 Свердловская область». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Патентная система налогообложения
^К началу страницы
Порядок оплаты
Срок действия патента меньше 6 месяцев
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
^К началу страницы
-
если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей
При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
-
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
-
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
^К началу страницы
Переход на патентную систему налогообложения
1
Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения
Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.
- Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
- Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
- Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
- Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
- Можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.
Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.
Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.
Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
- бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.
ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.
Начисление пеней проводится по таким КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.
Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК на патент для ИП в 2020-2021 годах (нюансы)
Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В зависимости от масштаба региона ведения деятельности его значение различается. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).
УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года
Изменения ПСН в 2021 году для ИП
ПСН: страховые взносы 2021
Стоимость патента для ИП на 2021 год
Патент для грузоперевозок ИП: стоимость – 2021
КБК для оплаты патента предприниматели на спецрежиме ПСН указывают в платежных документах для обособления платежа от перечислений по другим основаниям. Применение спецрежима добровольное, право перехода на него зависит от региона ведения бизнеса, направления деятельности и действующих региональных нюансов. Этот способ налогообложения доступен только физическим лицам в статусе ИП. Общие условия ПСН регламентированы НК РФ в главе 26.5. Сумма платежа за патент зависит от территории осуществления коммерческой деятельности и периода применения ПСН (от 1 до 12 месяцев), фактический уровень выручки не имеет значения, так как стоимость патента выводится по величине потенциально возможного дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
-
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
-
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
-
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
-
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
-
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
-
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
ПСН в Свердловской области. Анализ изменений в 2021 году
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя). Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%.
Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.
Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат будет утверждать ФНС.
Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента.
Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения — самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке.
В 2021 году тема ПСН будет очень актуальна, в связи с тем, что с 01.01.2021 года отменен популярный режим налогообложения ЕНВД и большинство предпринимателей, использующих ранее ЕНВД, переходят на патентную систему налогообложения.
Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ. Применять ее можно лишь в тех регионах, где возможность применения ПСН допускается законодательством данного субъекта федерации.
С 2021 года федеральное законодательство позволяет местным властям самостоятельно устанавливать критерии для применения ПСН. Соответственно, в различных регионах условия применения ПСН будут отличаться. Поэтому с 2021 года региональные власти могут на свое усмотрение устанавливать следующие критерии применения ПСН:
- общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
- общее количество автотранспортных средств и судов водного транспорта;
- общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов общественного питания и/или их общей площади.
Также в отличие от 2019 года в 2021 году регионы имеют возможность самостоятельно уменьшать или увеличивать размер потенциально возможного годового дохода, от которого зависит стоимость патента. Размер потенциально возможного дохода зависит от одного или нескольких перечисленных ниже физических показателей:
- средняя численность наемных работников;
- единица количества автотранспортных средств, судов водного транспорта;
- 1 тонна грузоподъемности транспортных средств;
- одно пассажирское место;
- 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- один объект стационарной и нестационарной торговой сети, объект общественного питания и/или 1 кв. метр площади объекта торговой сети и объекта общепита).
Оплата патента производится одним из двух способов:
1. Если срок выдачи патента составляет менее 6 месяцев, то полная его стоимость должна быть оплачена не позднее срока окончания действия ПСН.
2. Если срок действия патента составляет более 6 месяцев, то 1/3 от общей стоимости патента оплачивается в срок до 90 календарных дней с момента начала применения ПСН, оставшаяся сумма оплачивается не позднее срока окончания действия патента.
3. В 2021 году патент можно будет приобретать на срок менее месяца и с любой даты месяца. Срок оплаты патента короткого действия законодателем еще не установлен. Но можно предположить, что стоимость патента сроком действия менее одного месяца необходимо будет оплатить до окончания срока его действия.
4. Срок уплаты при досрочном прекращении деятельности. ИП, который досрочно прекратил деятельность на ПСН, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик (абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК).
Стоимость патента, как и конкретные сроки его оплаты, указываются непосредственно на бланке выданного патента.
Применение ПСН освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи декларации о доходах.
Книга доходов и расходов должна вестись отдельно по каждому из патентов. Но заверять этот документ и подавать его в ФНС не нужно.
При совмещении ПСН и УСН или ПСН и ОСНО ведется раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому из режимов налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК). Если разделить расходы по видам деятельности невозможно, то их необходимо распределить пропорционально долям доходов в общих поступлениях (письмо Минфина от 09.12.2013 № 03-11-12/53551).
Учет доходов при ПСН ведется в Книге учета доходов.
Форма и порядок ведения книги учета доходов утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Если у вас параллельно несколько патентов, вести отдельные книги по каждому из них не надо (п. 1 ст. 346.53 НК).
Новую книгу учета открывайте на каждый календарный год или с начала действия нового патента. Налоговым периодом на ПСН может быть не только календарный год, но и срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК). Поэтому получение нового патента предполагает начало нового налогового периода, по которому должна быть открыта новая книга учета. Книгу учета доходов составляйте в единственном экземпляре. Это следует из пункта 1.4 приложения 4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н.
КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2021 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:
|
Назначение |
Обязательный платеж |
Пени |
Штраф |
|
оплата в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
|
оплата в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
|
оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
|
оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
182 1 05 04040 02 2100 110 |
182 1 05 04040 02 3000 110 |
|
Оплата в бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
182 1 05 04050 02 2100 110 |
182 1 05 04050 02 3000 110 |
Напомним, что КБК для оплаты патента в 2021 году указывается в поле 104 платежного поручения.
В завершение напомним о важном изменении в ПСН с 2017 году. В 2016 году состав услуг для применения ПСН определялся на основании ОКУН. Но с
В новой редакции излагается п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система не применяется в отношении:
1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м;
4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;
5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
6) услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Действующая редакция п. 7 ст. 346.43 НК РФ предусматривает, что законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО.
С 01.01.2021 из этой нормы будет исключено предложение, согласно которому максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 1 млн руб.
Соответственно, из указанной статьи исключаются и п. 9 (где говорится, что максимальный размер потенциально возможного годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор), и пп. 4 п. 8 (где установлен порядок увеличения этого размера).
Согласно пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать ряд ограничения для применения ПСНО. Данная норма тоже изменится с 01.01.2021 и будет дополнена следующими ограничениями:
-
по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания (для розничной торговли и общепита);
-
по иным физическим показателям, характеризующим виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.
По общему правилу, установленному п. 1 ст. 346.49 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год (если иное не установлено другими пунктами этой статьи).
Согласно п. 2 ст. 346.49 НК РФ если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Названная статья дополнена п. 11, где говорится, что в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи.
В связи с прекращением с 01.01.2021 действия спецрежима в виде ЕНВД п. 3 Федеральным законом № 373-ФЗ предусмотрен трехмесячный переходный период для налогоплательщиков, применяющих обозначенный спецрежим в IV квартале текущего календарного года. Это налогоплательщики, осуществляющие:
-
деятельность стоянок для транспортных средств;
-
розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. м;
-
оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. м;
-
ремонт и техобслуживание ТС.
Перечисленные налогоплательщики вправе будут получить на срок от одного до трех месяцев патент, сумма налога по которому исчисляется в порядке, аналогичном порядку исчисления ЕНВД (исходя из месячной базовой доходности, физических показателей и корректирующих коэффициентов, величина которых определена переходными положениями федерального закона).
При переходе с уплаты ЕНВД на УСНО налогоплательщики с 01.01.2021 вправе учесть при исчислении налога, уплачиваемого в рамках УСНО, расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных, но не использованных в период применения спецрежима в виде ЕНВД.
Плательщики ЕНВД, перешедшие с 01.01.2021 на общий режим налогообложения, будут вправе принять к вычету суммы НДС по таким материальным ресурсам.
КБК патентная система налогообложения (ПСН)
- Я являюсь ИП на патентной системе налогообложения. В текущее время штат сотрудников составляет 15 человек, но в перспективе планируется дополнительный набор сотрудников. Что в этом случае необходимо предпринять?
Ответ: В соответствии со ст. 346.43 НК РФ среднее число работников не может превышать 15 человек. В случае превышения численности Вам необходимо написать заявление в налоговые органы на получение нового патента. Таким образом, ведение Вашей деятельности будет обеспечено несколькими патентами.
- Могу ли я применять УСН и ПСН?
Ответ: Вы можете применять одновременно УСН и ПСН, при этом для определения величины доходов указываются доходы по обеим системам.
- Регистрация ИП
- Ликвидировать ИП (закрыть)
С 1 мая 2021 года при проведении платежа за патент на работу иностранному гражданину необходимо указывать новые реквизиты счета казначейства:
- БИК банка получателя средств (БИК ТОФК).
- Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).
- Номер счета получателя средств (номер казначейского счета).
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.
То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.
Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.
Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.
Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.
Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
- Обновления Эльбы 145
- Государство и налоги 221
- Школа Бизнеса 50
- Эльба 360° 28
- Книги месяца 21
- Юридический ликбез 10
- Конкурсы 29
Чтобы правильно и вовремя уплатить сумму патента, ВЫ можете посмотреть образец платежного поручения для перечисления налога в ФНС на нужный КБК. При этом поставьте свои данные, а не берите из примера.
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
- КБК Соцстрах 2021 Даны значения КБК (Коды Бюджетной Классификации) для перечисления страховых взносов.
- НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2021 Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2021 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, уплачиваемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Справочник КБК довольно часто меняется и совершенствуется: в 2018 году вводятся новые коды, корректируются прежние. Если вас интересует вопрос именно о новых КБК в 2021 году, то рекомендуем ознакомиться со специальной статьей на этот счет. См. «Новые КБК в 2018 году».
Также см. “Изменения по налогам и бухучету в 2021 году: обзор“.
Суть данного налогового режима (введен с 2013 г.) заключается в следующем: налогоплательщик, желая осуществлять определенный вид деятельности, приобретает патент (см. образец) на ведение этой деятельности, то есть своего рода разрешение.
При этом наличие патента освобождает лицо от уплаты основных налогов и предоставления в ФНС налоговых деклараций.
Покупка патента производится на любой период от 1 до 12 месяцев по усмотрению налогоплательщика. Если лицо осуществляет несколько видов деятельности или работает на территории разных субъектов, для применения ПСН потребуется приобрести несколько патентов.
Основным документом, определяющим применение патентной системы налогообложения или ПСН, является глава 26.5 НК РФ.
В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, ПСН доступна для применения только индивидуальным предпринимателям. Для организаций (юр. лиц) данный налоговый режим находится под запретом.
Налоговое право устанавливает ограничения на применение ПСН. Согласно требованиям НК РФ приобретение патента запрещено предпринимателям со средней численностью работников более 15 человек, с доходом более 60 млн. рублей в год, а также тем, кто патентные виды деятельности осуществляет по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
- Взносы и пособия должны быть фактически перечислены в период действия патента (патентов). Например, если у вас патент сроком действия с 1 января по 31 марта 2021 года, то стоимость патента можно уменьшить только на взносы, перечисленные в этом промежутке.
- Можно учесть только взносы и пособия за работников, занятых в деятельности по патенту.
- Если у ИП нет наёмных работников, он может уменьшить стоимость патента до нуля. Если у ИП работники есть, зачесть больше 50% он не вправе.
- Нельзя вычесть из стоимости патента взносы, если вы уменьшали на них налоги по другой системе налогообложения.
- Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 120 листа Б нужно указать сумму, равную сумме патента (для ИП без работников) или сумму, равную половине стоимости патента (для ИП-работодателей). Например, у вас один патент на год стоимостью 27 000 рублей. Других патентов нет и не предполагается. Вы работаете без помощников и вправе уменьшить стоимость патента до нуля. В этом случае нужно на Листе Б указать следующие данные: строка 001 — «2»; строка 110 — 27000; строка 120 — 27000. При таких же данных ИП с наёмными работниками в строке 120 укажет только 13500.
- Если сумма взносов и пособий больше, чем стоимость патента, можно распределить её между несколькими патентами в течение одного календарного года. В этом случае возможны два варианта:
- Все патенты куплены в одной ИФНС. В Листе А нужно заполнить несколько строк 010, 020 и 030 с данными обо всех патентах. Затем на листе Б в строке 110 указать сумму строк 030 листа А, то есть общую стоимость всех патентов.
- Патенты приобретены в разных ИФНС. В этом случае уведомление нужно заполнить и отправить для каждой ИФНС отдельно. И указать только те патенты, которые приобретены в соответствующих налоговых.
Передать уведомление в ИФНС по месту покупки патента можно:
- лично;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.
При отправке почтой датой отправления будет считаться дата почтового штемпеля на описи (если её нет — дата штемпеля на конверте). Если уведомление отправлено в электронной форме, дата отправки — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.
Если в течение 20 дней вы не получили отказ от ИФНС, считайте, что ваше уведомление принято и согласовано.
Пример 1.
ИП Иванов работает один. Получил патент на два первых месяца года — с 1 января по 28 февраля 2021. Стоимость патента 20 000 рублей. Перечислить её в бюджет предприниматель должен не позднее 28 февраля 2021. Этот день — воскресенье, поэтому срок передвигается на 1 марта. В январе 2021 предприниматель уплатил всю сумму фиксированных взносов ИП за 2021 год — 40 874 руб.
Раз наёмных работников нет, Иванов вправе уменьшить стоимость патента вплоть до нуля. 1 февраля он оформил и отправил в ИФНС уведомление, в котором на листе А указал данные полученного патента, в частности, в строке 030 — 20000.
На листе Б вписал следующие показатели:
- строка 001 — «2»;
- строка 110 — 20000;
- строка 120 — 20000.
Теперь Иванов не должен оплачивать патент, так как его стоимость полностью покрылась за счёт вычета по взносам.
Оставшуюся часть взносов (20 874 руб.) Иванов сможет зачесть в счет уплаты других патентов, если купит их в 2021 году. Для этого нужно будет снова заполнить и подать уведомление, и указать в нём уже только остаток взносов за минусом использованного вычета, в нашем примере — 20 874 руб.
Пример 2.
ИП Петрова получила патент на год стоимостью 111 000 руб.
Стоимость патента она должна перечислить:
- до 31 марта 2021 года — в сумме 37 000 руб.;
- до 31 декабря 2021 года — в сумме 74 000 руб.
У Петровой двое работников по трудовому договору и один — по договору ГПХ. Поэтому уменьшить стоимость патента предприниматель сможет не более, чем на 55 500 руб.
Одна третья стоимости патента — 37 000 руб. Её Петрова оплатит в срок, а до оплаты оставшихся ⅔ подаст уведомление об уменьшении.
В уведомлении на листе Б она укажет:
- в строке 001 — «1»;
- в строке 110 — 111000;
- в строке 120 — 55500.
Теперь до 31 декабря 2021 ей останется перечислить остаток:
111 000 — 55 500 — 37 000 = 18 500 руб.
Инспекторы могут отказать, если вы указали в строке 120:
- сумму не перечисленных взносов и пособий;
- сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.
В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Оплатить нужно будет полную стоимость патента или стоимость с учётом корректировки от ИФНС.
Важно! Уведомление можно подавать повторно. Исправьте ошибки и действуйте!
Если за патент уже оплачено, сначала нужно подать уведомление по описанному выше порядку. Затем действовать, как при обычной переплате по налогам — подать заявление на зачёт или возврат.
Например, предприниматель купил патент на январь-март 2021 года, чтобы в течение этих месяцев определиться, подходит ли ему патентная система. Уплатить стоимость патента он должен не позже 31 марта 2021. Взносы в январе он ещё не платил, а вот стоимость патента перечислить успел.
В феврале ИП перечислил взносы и решил вернуть переплату по патенту.
ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2021 г. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:
- в ФФОМС ИП заплатил 2106,50 руб. (8426 руб. /12 мес. х 3 мес.),
- в ПФР — 8112 руб. (32448 руб. / 12 мес. х 3 мес.).
В итоге за патент Селиванов заплатит:
30000 – (2106,50 + 8112) = 19781,50 руб.
Налог при ПСН снижается на страхвзносы, уплаченные за сотрудников, занятых в видах деятельности, заявленных в патенте. Суммы, уплаченные за работников, занятых в деятельности, осуществляемой на иных режимах, не учитываются. Таким образом, при совмещении режимов, к примеру, УСН и ПСН, страховые взносы необходимо будет распределять по видам деятельности.
Ошибки при заполнении платежного поручения можно разделить:
- На критичные — которые приводят к неперечислению платежа в бюджет (и как следствие, возникновению недоимки, на которую начисляются пени).
К таким ошибкам относятся (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):- указание некорректного счета УФК;
- указание некорректного названия банка, в котором открыт счет ИФНС.
- Некритичные — которые не сопровождаются неперечислением платежа в бюджет, однако могут привести к тому, что платеж попадет в разряд невыясненных.
Неверное указание КБК — в числе таких ошибок. ФНС, получив платежку с некорректным КБК, с высокой долей вероятности, ориентируясь на прочие реквизиты, верно классифицирует и зачтет платеж. Но если имеющихся данных будет недостаточно, то налоговики внесут платеж в невыясненные поступления. Предпринимателю в этом случае следует подать в ФНС уточнение по платежу с указанием верного КБК.
Подробнее о действиях ИП читайте в материале «Допущена ошибка в КБК в платежном поручении».
- Я являюсь ИП на патентной системе налогообложения. В текущее время штат сотрудников составляет 15 человек, но в перспективе планируется дополнительный набор сотрудников. Что в этом случае необходимо предпринять?
Ответ: В соответствии со ст. 346.43 НК РФ среднее число работников не может превышать 15 человек. В случае превышения численности Вам необходимо написать заявление в налоговые органы на получение нового патента. Таким образом, ведение Вашей деятельности будет обеспечено несколькими патентами.
- Могу ли я применять УСН и ПСН?
Ответ: Вы можете применять одновременно УСН и ПСН, при этом для определения величины доходов указываются доходы по обеим системам.
КБК для оплаты патента в 2021 году зависит от территории, на которую распространяется действие патента. Актуальные КБК для патента в Москве, Московской области и других регионах смотрите в таблице. Если ошибетесь, то направьте заявление на уточнение платежа в ИФНС и приложите копии платежек. В данной форме предусмотрено указание таких базовых реквизитов, как: ФИО плательщика. Сумма налога на доход физического лица. Адрес по месту регистрации физического лица.
Налог считается с использованием потенциально возможного дохода (ПВД патент). ПВД патент имеет: минимум: 100 тысяч рублей, максимум: 1 миллион рублей. Каждый год эти цифры увеличиваются на коэффициент-дефлятор. В 2021 году он равен 1,067.
Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.
Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст.18 БК РФ). Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ. В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.
Реализация через торговые автоматы товаров и или продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны;. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.
В инспекцию по местожительству даже если предприниматель состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность. В налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика ПСН даже если эта инспекция не в том муниципальном образовании, где предприниматель планирует вести деятельность.
Сроки сдачи РСВ за 2 квартал года. Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал года. Декларация ЕНВД за 2 квартал года: бланк. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал года. Авансовый платеж по УСН за 2 квартал года срок уплаты. Декларация по НДС за 1 квартал года образец заполнения.
Законодательством РФ предусмотрены льготы по подсчету суммы сбора. При уплате налога в платежном поручении гражданин указывает КБК на патент 2021 года при внесении средств за соответствующий год. Сроки уплаты и штрафы за неуплату налога:
В статье рассмотрена патентная система налогообложения, КБК 2021 года на уплату налогов при ее ��спользовании, когда нужно оплатить налог и что делать в случае ошибки в коде бюджетной классификации. При ПСН для уплаты сборов и взносов индивидуальных предпринимателей применяют КБК патента для ИП на 2021 год. Разберем его подробно далее.